Единая (упрощенная) декларация

Бесплатная программа для подготовки деклараций

Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.

Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.

Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».

Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2019 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.

И еще, если ваша программа устарела, то новую версию устанавливайте, не удаляя прежнюю, прямо поверх программы. Тогда все внесенные в ПО данные сохранятся, и новая версия будет работать с ними.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

Справа от КПП ставится номер страницы из трех символов.

После названия бланка указывается вид документа: 

• Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
• Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

Внимание! Затем идет поле для проставления ОКАТО. В связи с тем, данный код был заменен кодом ОКТМО, а форма документа не менялась, то теперь сюда записывается он

Незанятые клетки остаются пустыми.

Следующим этапом указывается главный код по классификатору видов деятельности (ОКВЭД). Пустые клетки прочеркиваются.

Затем идет таблица, в которой указываются те налоги, которые заменяются данной декларацией. Налоги обязательно должны идти в порядке расположения глаз в НК РФ!

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

• Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
• Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

После таблицы с налогами нужно записать контактный телефон налогоплательщика.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

В случае, если операцию производит уполномоченный представитель, то он записывает свои Ф.И.О., подпись и дату. На следующей строке нужно записать данные документы, который наделил его такими полномочиями (к примеру, доверенность). При этом нужно помнить, что для организации достаточно доверенности, сделанной на фирменном бланке, в то время как для ИП нужно оформлять нотариальную.

Второй лист

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

• Полные Ф.И.О.
• Дата рождения;
• Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
• На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
• Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
• Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Кто и в каких случаях сдает

В практической деятельность данный тип декларации используется организациями и лицами, прошедшими регистрацию в роли ИП, когда применяется общая система обложения налогами. Однако, это отнесено не ко всем ситуациям использования данной разновидности систем. Причина заключается в том, что довольно сложно отыскать фирму, которая не проводит операции в денежном выражении.

Минимальное проявление может проявляться в том, что производится выплата заработка генеральному директору или имеет место списание денег за оказание услуг банковской организацией. Однако, данные ситуации могут быть по факту.

К примеру, компания Юг прошла регистрацию в конце декабря 2019 года, использует общую систему обложения налогами. Сотрудников у организации – 1, ему в декабре начислили оплату труда, но выплата произведена в январе.

Иные операции, предусматривающие передвижение средств по счету, не реализовывались. За декабрь фирма не оплачивала налоги на прибыль и НДС. По этой причине у Юга есть возможность подать за 2019 год декларацию в упрощенном варианте. Стоит указать на то, что в рассматриваемом типе декларации не следует отражать сборы, где фирма не является плательщиком.

Указанный пример предусматривает, что организация не имеет имущества. По этой причине формировать на него декларацию не потребуется, аналогичные правила применимы в отношении сборов транспортного и земельного значения. Также могут возникать ситуации, когда данный тип декларации используется бывшими плательщиками по специальным налоговым режимам.

Следует привести конкретный пример:

Гражданин Сидоров прошел регистрацию как ИП, в 2019 году им использован ПСН, но деятельность он не реализовывал. К концу года указанный предприниматель лишился права на использование патента и произведен перевод на общую систему.

В связи с тем, что с 2015 года применяются правила, согласно которым декларации по НДС формируются в электронном формате, Сидорову следует обратиться в специальный орган. Однако, в 2019 году Сидоров не вел деятельности, поэтому он обладает правом подать отчет в форме упрощенной декларации.

Она может быть сформирована в бумажном варианте. В рассматриваемом типе актов нельзя отражать налог подоходного значения.  По этой причине для него подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

• когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
• если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов

В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

• если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
• когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

1. Скачать бланк единой  упрощенной декларации
2. Скачать образец заполнения единой упрощенной декларации
3. Скачать образец нулевой декларации

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по
месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

• I квартал – 01;
• II квартал – 02;
• III квартал – 03;
• IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

• квартал – 3;
• полугодие – 6;
• 9 месяцев – 9;
• год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

• если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа	Наименование документа
10	Паспорт иностранного гражданина
12	Вид на жительство в РФ
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ
21	Паспорт гражданина РФ
03	Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23	Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Кто может заполнять упрощённую декларацию

Иногда бизнесмену приходится взять паузу и повременить с развитием бизнеса. Некоторые предприниматели после разорения не успевают или не хотят закрывать оформленные на них ИП или ООО. Соответственно в налоговых органах они продолжают числиться, а так как никакие операции не проводятся, то в инспекцию ФНС подаются нулевые декларации.

Налоговый кодекс строго определяет моменты, когда бизнесмен может подавать упрощённую декларацию:

• не должно происходить операций, связанных с движением денежных средств на расчётном счету или кассе;
• единый отчёт следует сдавать только по тем налогам, у которых отсутствует объект налогового сбора, например, по налогу на имущество.

Сразу стоит пояснить важный момент, связанный с поступлением денег на счёт. Во-первых, при сдаче упрощённой декларации сотрудники налоговой службы сразу с подозрением отнесутся к такому налогоплательщику и в первую очередь проверят движение денег на его расчётном счёте. Во-вторых, при наличии такого движения вам будет направлено требование написать объяснительную.

Если вы докажете, что средства, поступившие на счёт, не имеют отношения к вашей деятельности (возврат долга), то вопросы у инспекторов отпадут. Таким образом, подать единую декларацию могут только те, кто начинает свою деятельность либо перестал её вести.

Можно ИП на ОСНО сдавать единый отчёт?

Упрощённая декларация составляется преимущественно предпринимателями, ведущими деятельность на ОСНО. Именно в этой системе налогообложения действует порядок, при котором за каждый объект обложения налогом подаётся отдельный расчёт.

Нужно ли заменять единой декларацией отчётность по ЕНВД и УСН

При ЕНВД о сдаче такой отчётности не может быть и речи. Это связано с тем, что эта система не предусматривает ситуации, когда бизнес не ведётся. Государство фиксирует налоговую базу, устанавливает на неё налог и вменяет предпринимателю определённый доход. Даже если таковой отсутствует, это не является уважительной причиной для неуплаты ЕНВД.

А вот при УСН сдавать такой документ не имеет особого смысла. Упрощённая декларация сдаётся за квартал, тогда как предприниматели на УСН сдают годовой отчёт. Конечно, подавать единый документ никто не запрещает, однако, налоговые органы могут пытаться признать неправомерность его подачи. Фирма, имеющая сотрудников на упрощённой системе, подаёт нулевую декларацию до 31 марта (ООО), до 30 апреля (ИП).

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Единая упрощенная декларация (нулевая) – документ, который позволяет налогоплательщикам, не имеющим оборотов в отчетном периоде, отчитаться за него в упрощенном виде, не заполняя многочисленные формы, которые требуется обычно сдавать в ИФНС. Такую возможность дает налогоплательщикам п.2 ст.80 НК РФ, но чтобы воспользоваться ею, необходимо в отчетном периоде одновременно соблюсти ряд требований:

• налоговый или отчетный период по включаемым в ЕУД налогам не должен быть равен месяцу;
• по включаемым в декларацию налогам отсутствуют объекты обложения;
• в течение всего периода у налогоплательщика не должно быть движений по расчетным счетам и кассе;
• не должно быть операций, требующих отражения в разделе 7 декларации по НДС (операции, не подлежащие налогообложению, реализация за пределами РФ, авансы по оплате товаров с длительностью производственного цикла более полугода).

Предоставляется ЕУД в ИФНС по месту нахождения компании или по месту регистрации ИП, в бумажном или в электронном виде (если численность работников превышает 100 человек). Сдать отчет можно:

• при личной явке в ИФНС;
• электронно через сайт ФНС в «Личном кабинете»;
• отправить Почтой России (с описью вложения).

Бланк ЕУД утвержден приказом Минфина РФ № 62н от 10.07.2007 г. Поскольку изменений в документ не вносилось, на этом же бланке сдается и единая упрощенная декларация за 1 квартал 2020 года.

Сдать отчет за 1 квартал 2020 г. необходимо не позднее 20.04.2020 г.

Спецрежимники этим вариантом воспользоваться могут, но не все – так, при ЕНВД они обязаны представлять «вмененную» декларацию по стандартной форме, даже если деятельность фактически приостановлена, поскольку налог исчисляется от предполагаемого, а не фактического дохода. Даже при отсутствии физических показателей, в отчетности «вмененщику» следует указывать базовую доходность и корректирующие коэффициенты, но в упрощенной декларации их отразить невозможно.

Если ИП или организация на УСН за весь год не имели никаких движений по счету (или он не был открыт вообще), не вели деятельность, и у них не было объектов налогообложения, они вправе будут подать ЕУД по итогам 2020 года (письмо ФНС № АС-4-3/12847@ от 08.08.2011). При аналогичных условиях может быть подана и упрощенная декларация по ЕСХН.

Нельзя подавать ЕУД вместо декларации 3-НДФЛ, предусмотренной для ИП на ОСНО. В ЕУД не включаются и данные по страховым взносам – по ним, при отсутствии начислений в отчетном периоде, необходимо подавать в ИФНС «Расчет по страховым взносам» с нулевыми показателями, а также форму 4-ФСС (взносы на «травматизм») в Фонд соцстраха.

По большому счету, соблюсти все условия для подачи ЕУД могут те компании и ИП, которые зарегистрировавшись в 1 квартале 2020 г., к концу периода не имеют объектов налогообложения и движения денег. Также следует иметь в виду, что ЕУД не может быть не нулевой, и не заменяет собой никакие ежемесячные отчеты.

Декларации по каким налогам заменяет упрощенная декларация

Исходя из подп. 9 п. 7 Порядка заполнения упрощенной декларации в ней можно отразить лишь те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год. Соответственно, в отношении налогов, налоговым периодом по которым является месяц, подать упрощенную декларацию нельзя.

К налогам, для которых налоговый период установлен как квартал, относятся НДС (ст. 163 НК РФ) и водный налог (ст. 333.11 НК РФ).

Налоговый период — календарный год применяется в отношении следующий налогов:

• налог на прибыль (ст. 285 НК РФ);
• транспортный налог (ст. 360 НК РФ);
• налог на имущество организаций (ст. 379 НК РФ);
• земельный налог (ст. 393 НК РФ).

Формально сведения по всем этим налогам можно включить в единую (упрощенную) декларацию. Однако не по всем налогам следует отчитываться, если объект налогообложения отсутствует.

Сказанное в первую очередь относится к транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций. Так, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зареги­стрированы транспортные средства, относящиеся к объектам налогообложения (ст. 357 НК РФ). Организации являются плательщиками земельного налога, если они обладают земельными участками, признаваемыми объектом налого­обложения (ст. 388 НК РФ). Плательщиками налога на имущество будут организации, у которых есть имущество, являющееся объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ). Получается, что при отсутствии объектов налогообложения (необходимое условие для подачи единой (упрощенной) декларации) организация не считается и плательщиком указанных налогов. То есть не обязана подавать по ним даже «нулевые» декларации. А раз так, то подавать упрощенную декларацию в отношении этих налогов нет необходимости.

Плательщиком водного налога организация признается, если она осуществляет специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ). Объектами обложения водным налогом признаются некоторые виды пользования водными объектами (п. 1 ст. 333.9 НК РФ). Декларации по водному налогу налогоплательщики представляют по местонахождению объекта налогообложения (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Опять же, при отсутствии таких объектов декларацию подавать не нужно, в том числе и вписывать этот налог в единую (упрощенную) декларацию.

Российские организации признаются плательщиками НДС и налога на прибыль (п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 1 ст. 246 НК РФ). Декларации по НДС и налогу на прибыль налогоплательщики обязаны представлять независимо от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения. Это подтверждает и Минфин России вписьме от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561.

Таким образом, организация на общем режиме может подать единую (упрощенную) декларацию при выполнении всех необходимых условий вместо «нулевых» деклараций по НДС и налогу на прибыль.