Кто и когда должен сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

• от руки, распечатав бланк;
• на компьютере в самом бланке и потом распечатать;
• через программу на сайте ФНС.

Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации, из-за чего старые становятся недействительными.

Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

При этом за продажу имущества, которым продавец владел более 3 лет, налог не взимается; с более «молодой» недвижимости и техники – взимается только разница между ценами покупки и продажи, поэтому к декларации надо приложить договоры купли-продажи, доказывающие первоначальную стоимость.

В этом видео — пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

• Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
• Допустимые цвета чернил: черный и синий;
• Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
• В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
• При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
• При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Налоговая декларация: понятие и правовые аспекты

При получении дохода гражданин обязуется направить часть от него в госбюджет страны. Законодательной базой выступает Налоговый кодекс, регламентирующий порядок удержаний, ставки, процедуру оформления, возможность льгот и возмещений. Преимущественно, процент удержания составляет 13 %, но может быть и выше (30% для нерезидентов страны с дохода, полученного в РФ, 35% — от выигрыша в бесплатной лотерее). Справка 3-НДФЛ является отчетностью по подоходному налогу. Документ используется для декларирования физическим лицом, индивидуальным предпринимателем своих доходов и иных сведений, на основании которых отчисляются взносы в казну государства.

Перечислением взносов с дохода трудоустроенных граждан занимаются работодатели, выступая налоговыми агентами. Удержание и отправка средств в ФНС предприятием осуществляется не позднее суток, следующих за днем зарплаты. Однако человек и сам может являться налоговым агентом для себя, получая доход без участия работодателя. Тогда он заполняет декларацию, предоставляя сведения о денежных потоках, и оплачивает исчисленный взнос за прошедший отчетный период. Например, человек трудится на предприятии, зарабатывая ежемесячно 30 тыс. рублей. При выплатах 13% с этой суммы предприятие удерживает и направляет в ИФНС. При этом предоставление 3-НДФЛ с человека не требуется. Но при случайном выигрыше в лотерею «Гослото» человек обязан заплатить с него налог, оформив декларацию самостоятельно. Предприятие в этом не участвует, поскольку к доходу отношения не имеет.

Период отправки сведений о денежных поступлениях — до 30 апреля года, идущего за отчетным. На назначение налогового вычета установленный срок не распространяется. Льготу можно оформить на протяжении всего года. Декларации, совмещающие информацию о поступлениях и право на получение вычета, направляют до 30.04 года, идущего за отчетным.

Бланк З-НДФЛ един для всех субъектов РФ и представлен на официальном ресурсе ФНС. Нормативное регулирование порядка назначения, подачи, оформления декларации основано на положениях ст. 80 НК РФ.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Не со всех денежных средств, поступающих гражданам, взимается НДФЛ. Согласно ст. 217 НК, к выплатам, с которых не удерживается налог, относятся:

• госпособия (кроме выплат за больничный);
• пенсии и соцдоплаты к ним;
• пособия за рождение (усыновление) ребенка;
• компенсации за нанесение вреда, гибель военных или госслужащих при несении долга, при увольнении работника (кроме оплаты неиспользованного отпуска);
• покрытие затрат на повышение квалификации, дополнительного образования сотрудников;
• безвозмездное предоставление государством жилплощади, ЖКУ, топлива, довольствия, питания, инвентаря и так далее;
• целевые затраты, суточные при командировках — не более 700 руб. в день по РФ, 2500 руб. — при поездке за границу;
• безвозмездное осуществление деятельности волонтерами, возмещение ии расходов на спецодежду, оборудование, дорогу до работы и обратно, страховые взносы и так далее;
• денежное поощрение донорам;
• алименты;
• гранты, премии оплата дороги до местонахождения конкурсов и соревнований, питание, жилплощадь, предоставленные некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ, международные призы;
• материальная помощь;
• вознаграждения за содействие в предотвращении терактов;
• благотворительная помощь, выплаты для поддержки граждан при стихийных происшествиях и иных ЧС;
• суммы, предусмотренные для оказания медпомощи работодателем сотрудникам предприятий, общественными организациями инвалидам;
• стипендии;
• оплата труда в иностранной валюте при направлении граждан на работу за границу учреждениями, финансируемыми из госбюджета в пределах обозначенных норм;
• доходы от сбыта продукции личного подсобного или фермерского хозяйства при соблюдении установленных законом условий, целевые средства, выделенные госбюджетом на развитие;
• средства от сбыта ресурсов леса, предусмотренных для питания (ягод, грибов, орехов и так далее);
• суммы от сбыта продукции, получаемой при охоте любителями;
• средства от реализации имущества, имеющего минимальный период владения;
• доходы, приобретенные в порядке наследования (кроме авторских вознаграждений за литературные, научные и иные произведения);
• подарки и помощь участникам боевых действий и их семьям;
• доходы служащих по призыву и вызванных на военные сборы;
• подарки сотруднику от работодателя стоимостью менее 4 тыс. рублей;
• компенсация расходов по оплате процентов по кредитному договору на приобретение или строительство недвижимости.

Декларация 3-НДФЛ — что это

Простыми словами налоговая декларация 3 НДФЛ — это обычный ежегодный отчет о финансах и налогах. Такая форма используется не только для уплаты налогов, но и для получения налогового вычета и возврата уже уплаченных средств.

Налоговый вычет оформляется при покупке жилья, а также оплате:

• обучения подопечного;
• лечения;
• благотворительных расходов;
• взносов на добровольное пенсионное страхование;
• и целом ряде других вычетов, которые гражданин мог выполнить за уже истекший трехлетний период.

Расшифровка аббревиатуры означает налог на доходы с физических лиц. Заполняется такая форма для ФНС — Федеральной Налоговой Службы.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

Граждане, имеющие собственный независимый доход, постоянный или разовый, должны отчитаться по форме 3 НДФЛ и уплатить соответствующие налоги самостоятельно.

Самозанятые физические лица подают декларацию для легализации своих доходов. К этим доходам относится:

• сдача жилья или других помещений, оборудования и прочих предметов в аренду;
• индивидуальная преподавательская деятельность;
• работа частным адвокатом, нотариусом и прочая частная практика.

То же самое относится к налоговым резидентам, которые выплачивают налоги в России. В целом это гуманно, поскольку налоги у нас мягче, чем в большинстве стран.

Подготовка нулевой декларации означает, что реального дохода нет и налогов платить не с чего. С другой стороны — и налоговый вычет оформлять не с чего.

Некоторые предприниматели полагают, что при отсутствии дохода, налоговую декларацию заполнять не нужно. Но это не так, ведь при отсутствии нулевой декларации, индивидуальный предприниматель рискует получить довольно серьезный штраф и пеню, испортить финансовую историю и даже стать невыездным на правах особо злостного неплательщика.

В каких случаях подается

При продаже квартиры, если срок владения ею более 5 лет, декларация не подается. Для квартир, которые получены в результате дарения, наследования или приватизации, срок владения сокращен до 3 лет.

При продаже автомобилей, техники, земельных участков и гаражей, декларацию можно не подавать, если срок владения составляет более 3 лет.

Если срок владения собственностью меньше указанного, придется подавать декларацию о доходах и платить соответствующий налог.

Выигрыши и призы стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом, а при размере выигрыша более 15 000 выплата налогов с суммы возлагается на организатора розыгрыша или дарителя призов. Соответственно, диапазон для счастливчиков совсем небольшой.

Подача декларации обусловлена необходимостью легализовать свои доходы или, в случае подачи нулевой декларации ИП, сообщить об отсутствии доходов или налогооблагаемой базы.

До какого срока нужно успеть подать декларацию

Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

• Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
• Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

Как вернуть налог

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или имущественный. Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

• благотворительность;
• обучение;
• лечение;
• перечислений в пенсионные фонды и на страховку.

Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25%. Таким образом максимальная сумма, которую благодетель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

Для подтверждения права на льготу вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно принести справки, подтверждающие уплату соответствующих взносов и оплат, при необходимости – документальные подтверждения родства.

Срок подачи декларации и уплаты налога

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию вы сдаете в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ). Подать декларацию можно лично, через представителя или отправить по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете декларацию в инспекцию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Отправить декларацию по почте нужно ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит пять процентов суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов этой суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму – 1000 руб.

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени на сумму вашего долга. Ставка пеней равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Октябрь 2013 г.

Налоговая декларация, НДФЛ

Консультации по теме:

Сдаем декларацию и уплачиваем НДФЛ при продаже земельного участка

Заполнение декларации по упрощенке

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2017 году

Уточненная декларация по НДС 2015

Кто и когда может сдавать упрощенную налоговую декларацию

Общие сведения

Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.

Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.

Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
• физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
• физические лица, получившие деньги по договору дарения;
• физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
• физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

1. Паспортные данные налогоплательщика;
2. Его ИНН;
3. Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
4. Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
5. Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
6. Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

• лично;
• через представителя;
• через Интернет;
• по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.

Способы подачи декларации

Подготовленную справку 3-НДФЛ с перечнем подтверждающих бумаг направляют в отделение ИФНС. Для назначения некоторых видов вычетов (имущественного, стандартного) возможно пройти процедуру оформления через работодателя — тогда заполнение декларации не требуется.

При заполнении и сдаче 3-НДФЛ в ИФНС обращаются посредством личного посещения, через Интернет или почту, направляя документацию заказным письмом с описью. При работе с бумажным вариантом декларации ее заполняют печатными буквами. Сдать ее возможно самостоятельно, через законного или уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется нотариальная доверенность. При личном направлении распечатывают 2 экземпляра, на одном из которых инспектор ставит отметку о принятии. При использовании почтового отправления датой подачи считается день оформления письма гражданином на почте. Налогоплательщик получает квитанцию, что служит доказательством своевременного направления документации. Однако наиболее простой способ оформления и сдачи декларации — через кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе ИНФС. Заполнение документа значительно упрощает специальная программа, также доступная для скачивания на сайте службы в действующей редакции. Она поможет правильно внести сведения, произвести расчеты и сформирует документ в требуемой законодательством форме.

Программа для автоматического заполнения справки 3-НДФЛ

При оформлении документации на вычет в ИФНС обращаются после окончания отчетного года. Например, на будущий год после приобретения квартиры.

Сроки сдачи 3-НДФЛ, Сроки уплаты налога, ШТРАФЫ

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. И исчисленная в соответствии с налоговой декларацией. Уплачивается налогоплательщиком самостоятельно. В срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ).

Кто подает декларацию	Варианты получения дохода	Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты)	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ)	Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты	В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года	По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ	Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Примечание: * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Примечание: НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Имущественный, на детей, ребенка Комментарий. Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Примечание: по социальному и имущественному вычету после сдачи 3-НДФЛ

Важно!

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по статье 119 НК. Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.