Кто вправе получить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, земельного участка

Договор мены

Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры по договору мены?

Да, можно, но только на сумму доплаты (без учета процентов).

Если же человек приобретает квартиру без доплат (когда стоимость приобретаемой квартиры меньше или равна стоимости передаваемого жилья), то право на имущественный вычет у него не возникает.

Один раз в жизни при приобретении (строительстве) жилья человек вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (подп. 3 п. 1, п. 11 ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер вычета на покупку – 2 000 000 руб. На проценты по целевому кредиту (займу или рассрочке) на приобретение (строительство) жилья может быть предоставлен вычет в пределах 3 000 000 руб. В большем размере имущественные налоговые вычеты получить нельзя. Такие правила установлены пунктами 3, 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

По договору мены каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она принимает (п. 1 ст. 567 ГК РФ). В связи с чем к договору мены применяются общие правила о купле-продаже (п. 2 ст. 567 ГК РФ).

Минфин России в письмах от 19 августа 2011 г. № 03-04-08/4-150, от 1 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-515, от 26 декабря 2008 г. № 03-04-05-01/479 указал следующее. По договору мены человек получает в собственность новую квартиру, в связи с чем несет фактические затраты в виде стоимости передаваемой квартиры, а также доплаты разницы в цене (если стоимость передаваемой квартиры меньше стоимости приобретаемой) (п. 2 ст. 567, п. 2 ст. 568 ГК РФ). Факт осуществления расходов в виде стоимости передаваемой квартиры вытекает из сущности договора мены и подтверждается указанным договором. Поэтому при приобретении квартиры по договору мены человек вправе получить имущественные налоговые вычеты в размере стоимости передаваемой квартиры, суммы доплаты (при ее наличии) и процентов (с учетом установленного ограничения). При этом предоставление вычета не зависит от того, приобреталась квартира с доплатой или без. Есть пример судебного решения, подтверждающего такую точку зрения (см. определение Свердловского областного суда от 1 февраля 2011 г. № 33-1008/2011).

ФНС России считает, что вычет можно получить только в том случае, когда стоимость передаваемой квартиры меньше, чем стоимость приобретаемой (т. е. при наличии доплаты за приобретаемую квартиру). Если же человек приобретает квартиру без доплат (когда стоимость приобретаемой квартиры меньше или равна стоимости передаваемого жилья), то право на имущественный вычет у него не возникает. Об этом сказано в письмах от 5 мая 2010 г. № ШС-37-3/1160, от 3 августа 2009 г. № 3-5-04/1155, от 5 мая 2009 г. № 3-5-04/547.

Свою позицию налоговое ведомство обосновывает так. В , необходимых для получения имущественного налогового вычета, входят, в частности, на покупку жилья (подп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). В рамках договора мены представить указанные документы можно, только если стоимость передаваемой квартиры меньше стоимости приобретаемой. В такой ситуации человек, приобретающий квартиру, доплачивает разницу в цене (если иное не установлено договором) (п. 2 ст. 568 ГК РФ). А значит, он имеет право получить имущественный налоговый вычет на покупку в размере фактической доплаты (не превышающей 2 000 000 руб. без учета процентов). В судебной практике есть пример решений, подкрепляющих такую позицию (см. определение Омского областного суда от 7 июля 2010 г. № 33-4065/2010).

Кроме имущественного налогового вычета, связанного с приобретением имущества, человек может получить имущественный вычет, связанный с продажей имущества.

Пример определения размера имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору мены. Обмениваемые товары признаются равноценными

П.А. Беспалову принадлежит автомобиль стоимостью 1 500 000 руб. (в собственности менее трех лет). В 2014 году он решил обменять принадлежащий ему автомобиль на однокомнатную квартиру. Стороны сделки признали обмен равноценным. Стоимости обмениваемых товаров на момент заключения договора мены соответствуют уровню рыночных цен.

Следуя разъяснениям Минфина России, Беспалов решил претендовать на имущественный налоговый вычет.

Размер имущественного налогового вычета составит:

• в связи с приобретением квартиры 1 500 000 руб. (1 500 000 руб.
• в связи с продажей автомобиля 250 000 руб.

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Отказ в налоговом вычете при строительстве дома

Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

1. Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
2. Заявитель не является налоговым резидентом.
3. Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
4. Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
5. Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
6. Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
7. Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
8. Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

Способы обжалования

1. Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
2. Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
3. Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Если сделать расписки с друзьями, как будто они получили деньги

В налоговом кодексе нет такого требования, чтобы при строительстве дома покупать работы и материалы только у фирм или ИП. Можно платить кому угодно и потом предъявить такие расходы к вычету. Например, можно нанять соседа-электрика или обратиться к другу за помощью в заливке фундамента за деньги.

Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.

Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.

Но в такой схеме есть две проблемы.

Автор расписки должен заплатить налог. При покупке у физлица нужно составлять акт, и там должны быть его паспортные данные. То есть налоговая должна видеть, что это не какой-то мифический человек, а реальный и вот он у них в базе. Для вас это расход, а для него — доход. Вы хотите вернуть налог, а он должен его заплатить. Налоговая может спросить у этого человека, где же его декларация.

Вы должны заплатить взносы. Если вы платите физлицу за товар, то он должен сам отчитаться о доходах и заплатить 13%. Но если вы платите ему за работу, то у вас появляется обязанность: По закону вы должны пойти в пенсионный фонд, зарегистрироваться там и перечислять в бюджет 27% от той суммы, которую заплатили за работу физлицу при строительстве дома. Так почти никто не делает, но лишние вопросы вам ведь ни к чему.

Чтобы не доставить проблем родственникам и себе, лучше покупать все для стройки в магазинах, а за работы платить фирмам или ИП. Там с налогами нет таких проблем: они сами их платят и сдают отчеты. Да и у налоговой будет меньше вопросов к достоверности таких расходов, и вам быстрее вернут НДФЛ.

Если у вас есть вопрос о законах, личных финансах или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:

• купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в
  жилье;
• купили земельный участок с жилым домом или участок
  для строительства;
• купили дом со статусом неоконченного
  строительства;
• оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному
  кредиту;
• оплатили строительные и отделочные материалы;
• оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
• заплатили за проектно-сметную документацию;
• оплатили подключение к инженерным сетям,
  коммуникациям.

Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

• вы купили квартиру, дом или земельный участок у
  взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или
  других людей, способных повлиять на результат сделки;
• если вы уже использовали возврат по расходам на
  покупку жилья.

Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку,
переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К
сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить
этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и
материалы.

Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус
«незавершенное строительство», только в этом случае вы можете
вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.

Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в
договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины,
установка газового и любого другого оборудования. Правило касается
и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Заказать декларацию

Особенности получения вычета

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Имущество, по которому можно получить вычет

Получить имущественные налоговые вычеты можно только после того, как купленное или построенное в России имущество человек оформил в собственность. К таким объектам относятся:

квартира или комната;

жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;

земельный участок для строительства собственного жилья;

земельный участок под приобретенным жилым домом;

доли во всем перечисленном имуществе.

Такой перечень есть в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Приведен он и в письмах Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-04-05/32314, от 18 апреля 2013 г. № 03-04-05/5-383.

Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке земельного участка под дачу или для личного подсобного хозяйства? На земельном участке впоследствии был построен жилой дом.

Да, можно, если соблюдаются условия.

А именно постройку должны признать жилым помещением. А в документах на дачный участок должно быть указано право на возведение на нем жилого дома.

По общему правилу имущественные вычеты при покупке земельного участка можно получить, если такой участок предназначен для строительства собственного жилья. Об этом сказано в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Если указанные выше условия будут выполнены, то человек имеет полное право получить вычет. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 15 октября 2012 г. № 03-04-08/4-351, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 10 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/20904.

Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве дачи, садового домика?

Да, можно. Но только если дача или садовый домик – жилые дома.

Дело в том, что вычет можно получить только по жилым домам. Жилые строения, а именно так зачастую классифицируют садовые домики, не поименованы в перечне покупок, на которые можно получить имущественный вычет. Такой вывод следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, части 2 статьи 15 Жилищного кодекса РФ и статьи 1 Закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 19 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13167.

Как же поступить, если изначально садовый домик был признан жилым строением? Можно попытаться перевести его в категорию жилых домов. Для этого домик необходимо привести в соответствие определенным требованиям. В частности, жилой дом надо обустроить, так чтобы проживать в нем можно было круглогодично. Его надо электрифицировать, обеспечить отоплением и канализацией.

Решение о смене категории для такого объекта принимает межведомственная комиссия, созданная уполномоченным органом власти. И если решение будет положительным, о чем будет получено заключение межведомственной комиссии, то владелец вправе получить положенные имущественные налоговые вычеты.

Такой вывод следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, статьи 15, части 4 статьи 22 Жилищного кодекса РФ, пунктов 7, 42, 48 и раздела II Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47. Аналогичный вывод следует и из писем Минфина России от 12 апреля 2010 г. № 03-04-05/10-191, от 31 марта 2010 г. № 03-04-08/10-75 и ФНС России от 20 марта 2009 г. № 3-5-04/278.

Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты при покупке гаража?

Нет, нельзя.

Ведь гараж не поименован в перечне объектов, при приобретении которых можно получить имущественные налоговые вычеты. В него входят только:

квартира или комната;

жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;

земельный участок для строительства собственного жилья;

земельный участок под приобретенным жилым домом;

доли во всем перечисленном имуществе.

Это следует из подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Поэтому имущественные вычеты при их покупке не предоставляют. Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 6 марта 2006 г. № 28-10/17213).

Ситуация: можно ли получить имущественные налоговые вычеты на покупку квартиры, если квартира была впоследствии продана?

Да, можно.

Право на получение имущественных вычетов не зависит от того, в собственности квартира у человека или была им уже продана. Потратившись на покупку жилья или даже на его строительство, резидент уже вправе получить вычет. Причем использовать возникшее право можно любое количество лет до полного израсходования вычета. Даже после продажи имущества.

Такой вывод подтверждается письмами Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-05/5-90, от 25 декабря 2007 г. № 03-04-05-01/418 и ФНС России от 8 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16925.

Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки

Налоговый вычет рассчитывается по формуле:

Если стоимость недвижимости менее лимита:

Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%

Пример:

Сухов Д.А. приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы в целом составили 1,7 млн. руб. Получить обратно от государства он сможет 221 000 руб. Оставшиеся 300 тыс. от лимита в 2 млн. руб., он может дозаявить по следующей приобретенной недвижимости.

Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.

При стоимости недвижимости более лимита

2 млн. руб. * 13%

Пример:

Сухов Д.А выстроил дом на купленном з/у. Затраты составили 10 млн. руб. Возместить он сможет только 2 млн. руб., а на руки получит лишь 260 тыс. руб.

Условия возврата подоходного налога

Льгота за покупку дома относится к категории имущественных вычетов и детально прописана в статье 220 Налогового кодекса.

Она позволяет налогоплательщику снизить уровень дохода, который подлежит налогообложению, тем самым сэкономить часть средств. Имущественный вычет предоставляется только на жилой дом, то есть должно быть документальное подтверждение того, что в приобретенной недвижимости могут зарегистрироваться жильцы.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется по требованию. При этом заявитель обязательно должен:

• быть налоговым резидентом РФ;
• отчислять НДФЛ со своих доходов;
• обладать правоустанавливающими документами на дом;
• приобрести жилье не у близких родственников.

При этом получение льготы становится возможным по нескольким статьям расходов, но в пределах лимита, о котором поговорим ниже:

1. Покупка дома.
2. Приобретение земли с целью постройки жилого дома.
3. Расходы на покупку стройматериалов и некоторых видов ремонтных работ.
4. Проценты по ипотеке на дом.
5. Рефинансирование целевого кредита на дом в другой финансовой организации.

Как получить, если куплен с земельным участком?

Когда покупают земельный участок с домом, получить льготу за землю можно в том случае, если в договоре она прописана отдельным объектом недвижимости.

Сам вычет оформляется в общем порядке, однако при себе необходимо иметь правоустанавливающие документы на участок.

Если была куплена только земля для постройки дома в будущем, то подать заявку на льготу можно будет лишь после того, как дом будет возведен и на него будет зарегистрировано право собственности. Данный имущественный вычет не ограничен сроками давности.

Ипотека

При оформлении ипотеки важно целевое назначение кредита. При этом сначала налогоплательщик получает вычет за покупку недвижимости, а потом уже – за погашенные проценты

Для процентов с ипотеки под дом установлен дополнительный лимит в 3 млн. рублей. Однако имейте в виду: оформить льготу за проценты можно только один раз в жизни, в то время как получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах установленного лимита.

Особенности получения вычета отдельными категориями лиц

1) Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, находящиеся на общем режиме н/о, могут заявить НВ в общем порядке, как физическое лицо.

Пример № 1

ИП Вершинин А.Б., применяющий общий режим н/о, купил земельный участок (далее з/у) с недостроенным коттеджем ценой 5 млн. руб. Так как на момент покупки, оформления права собственности и заявления НВ он уплачивал подоходный налог он может возместить расходы по покупке земли и дома в размере 260 тыс.

Пример № 2

Предприниматель Степанин С.П., находящийся на «упрощенке», приобрел землю и выстроил на ней дом. НВ он заявить не сможет, так как, применяя льготный режим налогообложения, уплату НДФЛ в бюджет он не производит.

2) Пенсионеры

Граждане, вышедшие на пенсию, могут получить льготу лишь за 3 предшествующих покупке года (если они работали эти три года). Если пенсионер вышел на пенсию позже указанного срока, то права на НВ он лишен.

3) Безработные граждане

Неработающие официально лица права на льготу не имеют.

4) Супруги

НВ для супругов имеет свои особенности, и зависит от того, в каком году была приобретена недвижимость.

До 2014 года НВ распределялся по заявлению между супругами (если собственность совместная) и по размеру доли (если собственность долевая).

С 2014 – НВ распределяется согласно расходам каждого супруга. Исходя из нормы можно предположить, что если квартира оплачивается одним супругом, то вычет должен быть предоставлен именно ему, так он несет расходы. Однако это не так. И вот почему: имущество, приобретенное в браке по закону является общим, в том числе и денежные средства. В связи с этим при покупке квартиры (в том числе в ипотеку) не имеет значения на кого оформлены все документы (правоустанавливающие, платежные и кредитные) и кто производил оплату. Оба супруга имеют права на вычет в размере по два миллиона на каждого. Таким образом, общий вычет на семью составит четыре миллиона. Но это касается лишь недвижимости приобретенной после 2014 года.

Пример:

Супруги Яхонтовы купили з/у, выстроили на нем дом и оформили его в долевую собственность по 50% каждому. Расходы составили 4 000 000 руб. Все затраты по оплате з/у и строительстве дома взял на себя супруг. Все документы также оформлены на него. Жена, хоть и не участвовала в оплате, права на льготу не лишается. Таким образом супруги смогут заявить вычет по всей стоимости дома и з/у.

Совет: Если стоимость дома и земли, квартиры или комнаты менее 2 млн. руб. лучше составить заявление о распределении расходов в пропорции 0 и 100%, чтобы в дальнейшем супруг, указавший свою долю расходов равной нулю, смог получить вычет в размере 2 млн. руб.

В случае если льгота была заявлена одним из супругов, но НВ был предоставлен не полностью, так как заявитель умер, второй супруг может подать заявление на получение остатка НВ. Данную позицию поддерживает и финансовое ведомство в своем письме, размещенном на сайте данного ведомства.

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 256 ГК РФ

Однако, это касается только общей собственности, поэтому, если недвижимость приобретена в долевую собственность право на вычет к супругу погибшего не переходит. Это прямо отражено в вышеуказанном письме:

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 220 НК РФ

5) Дети

НВ за несовершеннолетнего ребенка может заявить его родитель. При этом распределения НВ не требуется в данном случае.

Лимит и размеры возврата НДФЛ

Поговорим о том самом лимите, который существует для имущественного вычета. Начнем с того, что размер непосредственно выплаты одинаков для всех – он составляет 13% от вычета. Ну, а сам вычет – это и есть сумма понесенных расходов.

То есть получить к выплате налогоплательщик сможет 13% от затрат на покупку дома. Однако и тут есть нюансы:

1. Сумма не должна превышать отчислений НДФЛ, иначе вычет будут частично переноситься на другие годы.
2. Установленный лимит для имущественного вычета – 2 млн. рублей.

Наличие лимита означает, что вы не можете получить больше 260 000 рублей (это 13% от 2 млн. рублей), даже если дом стоит больше. Ну и дополнительно предоставлен лимит 3 млн. рублей на проценты для тех, кто с целью покупки дома оформил ипотеку.

С 2014 года были внесены изменения в законодательство, которые коснулись и имущественного вычета:

• В случае с долевой собственностью каждый получает вычет непосредственно с суммы его расходов. Подтверждать их нужно квитанциями об оплате, распиской (составленной от руки) или заключенным договором. Это не относится к созаемщикам-супругам. В их случае имущество априори считается общим, поэтому право на полный вычет будет у каждого супруга вне зависимости от долей и от того, кто конкретно выступал плетельщиком по квитанциям.
• Лимит в 2 млн. теперь применим к каждому собственнику дома, а не к объекту в целом. Это позволяет с одной покупки получить больше. Если ранее, к примеру, дом стоимостью 4 млн. принадлежал двум хозяевам, они могли получить общий вычет 260 000 рублей. А теперь допустимо получение вычета по 260 000 на каждого из них (исходя из стоимости дома).
• Лимит на вычет по ипотеке (3 млн. руб.) тоже появился с 2014 года. До этого ограничений не было. При этом вернуть вычет за проценты можно разово, а получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах лимита. То есть если вы, к примеру, купили дом стоимостью 1 млн. рублей, то на протяжении жизни имеете возможность подавать вычеты за иные покупки недвижимости, имея в запасе миллион, который «не добрали» до лимита при покупке первого дома.

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Где можно оформить?

Есть два способа подать заявку на получение льготы:

1. Через ФНС по месту регистрации.
2. По месту работы в бухгалтерию.

Обращение в ФНС также можно осуществить различными способами:

• лично;
• послать документы почтой;
• через портал государственных услуг.

Опытные налогоплательщики отмечают, что при личном визите в ФНС больше шансов на то, что инспектор сразу просмотрит бумаги и подскажет, где исправить недочеты.

А если они есть и вы отправили документы почтой, обратно их вернут вам не так уж и скоро, поэтому будет потеряно время.

После проверки документов (а она длится три месяца) в случае положительного ответа деньги зачислят на указанный в заявлении счет в течение месяца. Подать документы в налоговую службу можно не ранее, чем с начала нового налогового периода – то есть в следующем после покупки дома году. Но есть и преимущество: если вычет не превышает отчислений НДФЛ, на счет вы получите сразу всю сумму.

Немного иная ситуация в оформлении через работодателя. Во-первых, все равно сначала следует пойти в ФНС и взять уведомление о возможности получить имущественный вычет. При этом опять будут проводить проверку, чтобы действительно подтвердить право налогоплательщика на получение льготы. Когда уведомление будет на руках, с ним и прочими документами следует обратиться в бухгалтерию.

Преимущество данного варианта в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление и начать получать средства можно когда угодно. А вот получить сразу большую сумму не получится. При таком варианте оформления просто продолжают начислять последующие зарплаты без удержания НДФЛ. И так продолжается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если по какой-то причине сотрудник перестает получать доход на работе, ему понадобится обращаться в ФНС для перерасчета льготы.