Депозитные и сберегательные сертификаты

Задачи депозитных сертификатов

Получается, что перечень таких задач сильно отличается от тех, что решаются посредством срочного вклада. У предприятия есть возможность вложить денежные средства в депозитный сертификат, определив заранее срок вложения. А в случае необходимости – “безболезненно” продать эти ценные бумаги

Важно понимать, что потери, связанные с досрочной реализацией сертификата, будут меньшими, чем потери при досрочном расторжении банковского договора о вложении денежных средств

По этой причине депозитный сертификат Сбербанка или иного финансового учреждения служит в качестве хорошего средства для временного размещения денежных активов. Помимо того что деньги будут защищены от инфляционных процентов, имеется также возможность для получения дополнительных процентных доходов. Сертификат можно продать на рынке ценных бумаг.

Порядок эмиссии и обращения сберегательных (депозитных) сертификатов на рынке банковских услуг

Депонирование денежных средств в сберегательные или депозитные сертификаты является предсказуемым и надежным способом защиты сбережений от обесценения. Эмитентами сберегательных (депозитных) сертификатов могут выступать только кредитные организации, так как для этого необходимо иметь лицензию Банка России.

Коммерческие банки обладают исключительным правом выпускать специфические ценные бумаги: сберегательные и депозитные сертификаты, которые не могут эмитировать другие юридические лица. Правила выпуска и оформления сберегательных (депозитных) сертификатов предусмотрены Положением о сертификатах и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России.

Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условиях:

• осуществлении банковской деятельности не менее двух лет;
• публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;
• соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
• выполнении обязательных экономических нормативов;
• наличии резервного фонда (балансовый счет 10701) в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;
• выполнении обязательных резервных требований.

Иными словами, эмиссию сберегательных (депозитных) сертификатов могут осуществлять только банки с устойчивым финансовым положением.

Выпуск банковских сертификатов совершается на основании условий выпуска и обращения банковских сертификатов, утвержденных уполномоченным коллегиальным органом кредитной организации и прошедших в установленном порядке согласование с Банком России.

Кредитная организация вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций в департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Условия выпуска и обращения сберегательных (депозитных) сертификатов, описание внешнего вида и образец сертификата утверждаются уполномоченным коллегиальным органом банка-эмитента и направляются в трех экземплярах на экспертизу в Главное территориальное управление Банка России по месту нахождения корреспондентского счета, которое дает свое заключение о соблюдении банком-эмитентом существующих правил по выпуску сертификатов и при отсутствии нарушений один экземпляр условий пересылает в Управление ценных бумаг Банка России.

Вместе с тем территориальное учреждение Банка России оставляет за собой право запретить выпуск сберегательных (депозитных) сертификатов, а также признать уже осуществленный выпуск недействительным по следующим мотивам:

• несоответствие условий выпуска действующему законодательству, нормативным актам Банка России;
• несвоевременное представление кредитной организацией – эмитентом условий выпуска, а также необходимых документов в регистрирующий орган;
• существенное ухудшение финансового положения кредитной организации – эмитента и отнесение кредитной организации к 3-й или 4-й классификационной группе в порядке, установленном нормативными актами Банка России;
• применение территориальными учреждениями Банка России санкций к кредитным организациям – эмитентам в виде ограничения, запрета на проведение операций по привлечению денежных средств во вклады в соответствии с нормативными актами Банка России;
• проведение рекламной кампании банком-эмитентом по выпуску сертификатов до регистрации условий выпуска;
• иные случаи, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. При этом владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Отличием данного вида ценной бумаги от векселя является то, что сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов – как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Комментарий к статье 844 Гражданского Кодекса РФ

1. Сберегательным сертификатом признается ценная бумага, удостоверяющая факт внесения в банк-эмитент денежных средств в качестве вклада и право вкладчика получить по истечении установленного срока сумму вклада и процентов по нему в любом учреждении данного банка. Держателем сберегательного сертификата может быть только гражданин. Депозитный сертификат – ценная бумага, аналогичная сберегательному сертификату, однако его держателем может быть только юридическое лицо. В основе отношений между банком-эмитентом депозитного или сберегательного сертификата и его клиентом лежат отношения банковского вклада (займа).

Правила по выпуску и обращению депозитных и сберегательных сертификатов сообщены письмом ЦБ РФ от 10.02.92 N 14-3-20 “О депозитных и сберегательных сертификатах банков”. Форма бланка депозитного сертификата, установленная письмом Госбанка СССР от 10 июля 1993 г. N 360 “О введении платежных документов единого образца”, имеет рекомендательный характер.

Банк, желающий выпустить депозитные и сберегательные сертификаты, должен утвердить условия их выпуска и обращения. Этот документ в десятидневный срок после его принятия необходимо представить в Главное территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета банка. Регистрация проспектов эмиссии депозитных сертификатов не требуется.

Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Депозитный сертификат может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории РФ или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Сертификаты не подлежат вывозу на территорию государства – “нерублевой зоны”, не могут служить платежным средством за проданные товары.

2. Сертификаты могут быть срочными или до востребования. Срок обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов – тремя годами. Если срок получения депозита (вклада по сертификату) истек, такой сертификат считается ценной бумагой до востребования. Это означает, что банк обязан выплатить указанную сумму по первому требованию владельца.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты: а) наименование “депозитный” (или “сберегательный”) сертификат: б) указание на основание выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); в) дата внесения депозита или сберегательного вклада; г) размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом; д) безусловное обязательство банка вернуть сумму депозита или вклада; е) дата востребования держателем сертификата внесенных им денег; ж) процентная ставка банка; з) сумма причитающихся процентов; и) наименование и адрес банка-эмитента; к) имя (наименование) приобретателя сертификата (для именного сертификата); л) подписи двух лиц, уполномоченных банком на совершение такого рода сделок, скрепленные печатью банка. Отсутствие в тексте сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает его недействительным. Банк, выпускающий сертификат, может включить в него иные дополнительные реквизиты, которые не противоречат законодательству.

Сберегательные сертификаты Сбербанка РФ могут обращаться по своим, отличным от перечисленных выше условиям, согласованным с ЦБ РФ.

3. Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются путем простого вручения. Именные – путем заключения договора об уступке права требования (цессии). В соответствии с письмом ЦБ РФ от 10.02.92 N 14-3-20 этот договор должен оформляться на оборотной стороне сертификата. Однако нет оснований полагать, что несоблюдение указанного правила должно приводить к недействительности договора об уступке права требования по депозитному (сберегательному) сертификату. Такой договор может быть составлен также на отдельном листе и заключен другими способами, предусмотренными законодательством.

4. По требованию вкладчика – физического лица банк обязан (а по просьбе вкладчика – юридического лица банк вправе, если иное не предусмотрено договором) до оговоренной даты возвратить срочный вклад, оформленный соответственно сберегательным или депозитным сертификатом. При этом выплачиваются проценты, установленные банком по вкладам до востребования, если условиями сертификата на этот случай не определен иной размер процентов.

Что это депозитный сертификат?

Депозитный сертификат – одна из разновидностей ценных бумаг, которые выпускают и выдают своим клиентам (юридическим лицам) коммерческие банки.

Данный сертификат является документом, подтверждающим и удостоверяющим факт и сумму внесённого в банк вклада и право держателя на получение суммы с процентами по завершении установленного срока. Документ подтверждает право вкладчика на получение указанной в нём суммы. Средства можно получить в любом отделении банка, выдавшего данное свидетельство.

Выпуск и выдача депозитных сертификатов регламентируется на законодательном уровне статьёй 844 ГК РФ.

В России подобными сертификатами пользуются различные предприятия, желающие временно разместить свободные активы и получить доход на свой капитал. Документ можно приобрести как за наличные банкноты, так и за счёт средств, размещённых на вкладе клиента банка.

Параметры сберегательных сертификатов

Рассмотрим основные параметры депозитного сертификата.

Стоимость сберегательного сертификата. Она может быть:

• фиксированная (эмитируются сертификаты определенного номинала);
• любая (сумма вписывается в сертификат непосредственно в момент его приобретения).

Доходность депозитного сертификата. Она может быть:

• фиксированная (одинаковая на весь период действия);
• прогрессивная (изменяющаяся, в зависимости от срока хранения сертификата. Например, каждый следующий год или месяц доходность может изменяться, обычно — увеличиваться, но до определенного предела).

Срок действия сберегательного сертификата. По сроку действия эти ценные бумаги делятся на:

• срочные (действующий определенный срок);
• интервальные (с возможностью обналичивания через определенные интервалы времени, например, ежегодно или ежеквартально);
• депозитные сертификаты до востребования — с возможностью обналичивания в любой момент. Доходность сберегательных сертификатов до востребования всегда самая низкая.

Преимущества и недостатки

Для чего нужны депозитные сертификаты? Удобство их приобретения состоит в том, что данный сертификат объединяет в себе особенности банковского вклада и ценной бумаги. Процентная ставка всегда является фиксированной и выдаётся клиенту в момент погашения. Сертификат можно передать или уступить, подарить иди завещать другому лицу. Если эта ценная бумага оформлена на предъявителя, то никаких дополнительных действий, кроме получения сертификата, не потребуется.

Для именного же сертификата в случае передачи прав нужно будет провести процедуру цессии (уступки требования). Ещё одно преимущество – сертификаты можно предоставить в залог при оформлении кредита, а сам документ в этом случае передаётся на хранение в банк. Кроме того, сертификат можно брать с собой в продолжительную поездку вместо наличных денег.

А теперь немного о минусах приобретения депозитного сертификата:

• Подобные документы не введены в систему страхования вкладов.
• Если депозитный сертификат оформлен на предъявителя, то за его сохранностью придётся так же тщательно следить, как и за наличными средствами. Он не должен попасть третьим лицам в руки.
• Начисляемые на сертификат проценты подлежат налогообложению аналогично классическому вкладу. Налог, составляющий обычно около 35%, удерживается банком с владельца сертификата.
• Первоначальная стоимость сертификата облагается налогом (13%) при смене владельца. Если именной сертификат перешёл к другому лицу в результате дарения или по наследству, то этот человек должен будет уплатить НДФЛ, поскольку является наследником вкладчика.

Задачи, решаемые депозитным сертификатом, кардинально отличаются от задач, решаемых стандартным вкладом. Предприятие может вложить финансовые средства в них, определив срок вложения. В случае необходимости юрлицо вправе продать сертификат даже раньше запланированного срока.

Преимущества депозитных сертификатов

Рассмотрим основные преимущества сберегательных сертификатов.

1. Высшая степень защиты. Сами бланки депозитных сертификатов производятся на специальном оборудовании, с использованием множества защитных технологий выпуска ценных бумаг и денежных знаков, поэтому подделать бланк сертификата практически невозможно.

2. Возможность передачи другому лицу. Сберегательные сертификаты на предъявителя можно передавать другим лицам бесконечное количество раз с сохранением всех их свойств и параметров. То есть, депозитный сертификат без проблем можно подарить, продать, использовать в качестве платежного средства при расчете за товары и услуги (с согласия продавца) и т.д. При этом передача ценной бумаги не требует какого-либо специального оформления в банке или у нотариуса: сберегательный сертификат на предъявителя можно передать просто из рук в руки, как и обычные денежные знаки.

3. Возможность использования в качестве залога. Досрочное погашение депозитного сертификата, как и досрочное расторжение вклада, всегда связано с потерей оговоренной доходности. Поэтому, если вы владеете долгосрочным сберегательным сертификатом (к примеру, на три года), до наступления срока погашения остается несколько месяцев, и тут срочно понадобились деньги, то можно всегда оформить технический кредит под залог сертификата (банк всегда с удовольствием выдаст такой кредит, т.к. залог абсолютно надежен и ликвиден), и тем самым решить свою финансовую проблему, а по окончанию срока действия ценной бумаги полностью рассчитаться сертификатом по кредиту.

4. Возможность погашения сертификата в любом отделении банка. В отличие от традиционного депозитного вклада, который всегда привязан к конкретному банковскому отделению, продажу сберегательного сертификата в большинстве случаев можно осуществить в любом офисе банка, даже в другом городе.

5. Доходность сберегательного сертификата выше доходности по вкладам. Пожалуй, это самое главное преимущество депозитного сертификата. Доходность этой ценной бумаги в конкретном банке, как правило, выше доходности депозитов этого же банка, правда не существенно. Обычно разница составляет доли процента, в редких случаях — 1-2% годовых.