Знаток Финансов

Льготы для инвалидов предпринимателей

Что полагается от государства опекунам инвалидов?

В основном, лицо со статусом инвалида 2 группы вполне сам может за собой ухаживать и обслуживать свои потребности, но если эта группа присвоена ребенку, то положение об опекунстве над ним может вступить в полную силу. Поэтому такие граждане имеют право на получение денежных средств или быть освобожденным от определенных обязанностей. Про трудовую пенсию по инвалидности расскажет эта ссылка.

Льготы по трудовым правоотношениям:

  • Если опекун присматривает за несовершеннолетним ребенком возраста до 14 лет, то он может трудиться не полную рабочую смену или неделю, правда и оплата труда будет соответствовать его рабочему режиму.
  • Для опекунов детей младше 5 лет предусмотрен отказ в привлечении их к исполнению своих трудовых обязанностей по ночам, но если его привлекает повышенная ставка оплаты, то он обязан дать письменное согласие.
  • Также они освобождены от поездок в командировки, работы сверх установленного рабочего норматива времени, труда по выходным и праздничным дням.
  • Если ребенку не исполнилось три года, то опекуну могут предоставить дополнительный отпуск, а если малышу нет полутра лет, то он может рассчитывать на получение пособия в размере до 40 % от его среднего заработка.

На видео – опекунам инвалидов:

Налоговое законодательство предусматривает суммы налоговых вычетов за ребенка-инвалида, взятого под опеку от 1,4 тыс. руб. до 6 тыс.

Кроме этого, на региональном уровне им могут предоставить льготные условия по оплате за коммунальные услуги, установку стационарного телефона, социальные пособия на ребенка инвалида. Как получить пособие по уходу за ребенком-инвалидом расскажет этот материал.

Опекун, так же как и родители, имеют право на оплату половину положенной суммы за содержание в детском специализированном дошкольном учреждении. Обо всех положенных опекуну льготах и пособиях лучше узнавать в своем подразделении по месту постоянного проживания.

Ну а если у гражданина с ограниченными физическими способностями есть собственный малолетний ребенок, то инвалидам, имеющим ребенка, причитается не только социальная пенсия на свое содержание, но и бесплатное питание в школе. Для этого следует обратиться в дирекцию образовательного учреждения и подать заявление и документы, подтверждающие статус инвалида.

Что качается группы лиц, которые можно отнести к инвалидам водителям, то особых статей в правилах дорожного движения для них нет, но есть преимущественное право оставления автомобиля в зоне действия знака «стоянка для инвалидов», только лица, имеющие этот статус, могут оставлять там свое транспортное средство. Этот же порядок относится и к авто, перевозящему до места лечения или реабилитации гражданина с этим статусом. Правда, это право должно быть подтверждено особым удостоверением, которое следует предъявлять при первом требовании сотрудника дорожной полиции.

Также по закону о социальной защите инвалидов, у них есть право на внесение половины суммы по квартплате, если льгота оформлена через бухгалтерию управляющей компании. Для этого необходимо представить медицинское заключение с присвоением статуса инвалида 2 группы.

На видео – льготы детям инвалидам 2 группы:

Особо хочется отметить льготы на земельный налог, которые доступны лицу с ограниченной физической возможностью 2 стадии:

  • Расчет ставки налогообложения ведется от половины реальной стоимости земельного участка.
  • Также действуют послабления в отношении транспортного налога и на стоимость нотариальных услуг, за них будет взиматься только половина от установленного тарифа.

Любой гражданин пользуется квартирой, это относится и к инвалидам 2 категории, на региональном уровне местные власти имею право установить для них льготные ставки на оплату коммунальных услуг по таким видам:

  • Оплата содержания и ремонт нежилых общих помещений дома.
  • За использование системы водоснабжения и отведения.
  • За поставку электроэнергии.
  • Отопление жилого помещения.
  • Газоснабжение.

Обращаем ваше внимание, что льготой может пользоваться только признанный инвалид, остальные собственники квартиры будут оплачивать ставки в полном объеме. Читайте про льготы для инвалидов с детства 3 группы

Льготная отсрочка и рассрочка налогов

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

  • имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
  • возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
  • функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
  • предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.

Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.

Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

  • образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • ведение спортивных секций;
  • обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.

Видео о фиксированных взносах предпринимателя и способах их сократить

В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

  • дотации;
  • субсидии;
  • скидки на коммунальные тарифы;
  • освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

Выбор системы налогообложения

В сфере выбора системы налогообложения инвалиды 3 группы имеют такие же права, как и остальные ИП. Они могут самостоятельно выбирать метод выплаты налогов, в последующем совершая выплаты на уровне обычного индивидуального предпринимателя. Государство позволяет пользоваться большим разнообразием альтернативных систем налогообложения. Упрощенная налоговая модель на сегодняшний день является наиболее распространенной и выгодной для большинства молодых бизнесменов. Еще одним отличным вариантом является покупка патента. ИП с ограниченными возможностями может получить льготы при покупке патента. 30%-ная скидка поможет выгодно приобрести разрешение на осуществления торговли в конкретном направлении и быстро получить первую прибыль.

Региональное законодательство предлагает незначительные льготы в форме снижения налога по упрощенной системе налогообложения на 1%. Обычно ИП платят налог в размере 6% от полученной прибыли. Государственная программа поддержки малого бизнеса гарантирует снижение данной налоговой ставки до 5%.

Важным вопросом в сфере предпринимательства людей с ограниченными возможностями является совершение социальных выплат. Любой инвалид является получателем фиксированной пенсии, поэтому социальные отчисления предпринимательской деятельности отсутствуют. Государство освобождает бизнесменов с ограниченными возможностями от следующих выплат:

  • отчисления в социальные фонды;
  • отчисления в пенсионные фонды;
  • отчисления в страховые и медицинские государственные фонды.

Иногда такие льготы играют важную роль в принятии решения об открытии ИП, их действие обусловлено государственными дотациями и постановлениями. Именно поэтому каждому начинающему предпринимателю необходимо знать все аспекты предоставления льгот гражданам с ограниченными возможностями.

Обратите внимание! От осуществления всех социальных выплат в сфере предпринимательства освобождаются только те граждане, которые имеют статус безработных. Инвалид, который является учредителем компании или имеет официальное трудоустройство, обязан выплачивать налоги по государственному законодательству Российской Федерации

Физические лица, которые утратили трудоспособность временно, также обязаны выплачивать полную сумму государственной пошлины. Однако ИП с ограниченными физическими возможностями всегда могут рассчитывать на льготы в процессе судебного разбирательства. Помощь со стороны государства в данном случае может выражаться в определенных дотациях или рассрочке выплат по налогам.

Инвалид – предприниматель в процессе своей хозяйственной деятельности может рассчитывать на ряд мероприятий, которые будут призваны поддержать и упростить бизнес человека с ограниченными возможностями. Сокращение выплат по подоходному налогу существенно облегчает работу бизнесмена на старте карьеры. Государство освобождает ИП от выплаты 500 рублей каждый месяц, такая незначительная сумма за несколько лет может вылиться в денежное накопление, которое сможет решить некоторые проблемы бизнеса предпринимателя, поэтому есть смысл воспользоваться данной льготой.

Рассчитать необходимую к выплате сумму налога сможет любой инвалид – предприниматель. Люди с ограниченными возможностями могут претендовать и на другие виды льгот налогообложения, это касается имущества и социальной сфере.

Обратите внимание! Инвалид 3 группы полностью освобождается от выплаты налогов, если его ежемесячный доход не превышает 100 000 рублей. Если сумма дохода превысила общий минимум, тогда инвалид обязан выплатить налог на прибыль на уровне с другими индивидуальными предпринимателями

Группы инвалидности

Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.

1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей. 3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.

Другими словами, 1 группа считается абсолютно недееспособной. К инвалидам 2 степени относят людей с проблемы со здоровьем, при которых им нужна периодическая помощь. В случае присвоения 3 группы присваивается, индивид не может работать по прежней специальности, но вполне способен обслуживать себя самостоятельно.

Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.

Как открыть ИП человеку с ограниченными возможностями

Мало кто из собственников готов взять на работу инвалида. Тем более, у человека может быть такое заболевание, с которым противопоказано выходить из дома.

Поэтому единственным целесообразным решением для таких людей, желающих зарабатывать себе на жизнь, является открытие своего дела.

Чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, инвалиду стоит обратиться в территориальный центр занятости в Москве.

У лиц с инвалидностью есть возможность получить помощь от государства на создание бизнеса. Это пособие, которое можно использовать в качестве стартового капитала, оно является безвозмездным.

Лицу-инвалиду, желающему зарегистрировать бизнес, следует направить заявление в городскую администрацию.

Для открытия категории нужно будет уплатить госпошлину, которая равняется 10% от минимальной ЗП гражданина нашей страны.

Кстати, инвалиды 3 группы освобождаются от данной пошлины. Это правило по требованиям государства должно быть зафиксировано в решениях местных властей.

Дальнейшим действием инвалида будет обращение в налоговую службу по месту прописки. Здесь лицо заполняет заявление и выбирает удобную для себя систему налогообложения.

Конечно же, лучше всего заранее проконсультироваться с юристами или специалистами в налоговом деле, чтобы не попасть впросак. Система уплаты налогов должна зависеть от той деятельности, которой планирует в дальнейшем заниматься гражданин.

Система уплаты налогов может быть общей, патентной или упрощенной. Индивидуальным предпринимателям выгоднее всего выбрать упрощенную систему. В этом случае он будет отдавать 6% от своей прибыли в казну государства.

В некоторых регионах этот показатель немного меньше. При патентной системе нужно будет уплатить за патент, но и в этом случае инвалидам следует отдать на треть меньше, чем здоровым гражданам.

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2019 года, если по итогам девяти месяцев 2018 года доходы не превысили 112,5 млн рублей (ст.346.12 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности. 

Например, Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).

Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.

Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.

Если работнику присваивается инвалидность

Если сотрудник организации становится инвалидом, то дальнейшие действия кадровиков зависят от присвоенной группы. При нерабочей группе он подлежит увольнению с оплатой 14-дневного оклада.

Когда же работник может и желает продолжать рабочую деятельность, то следует действовать исходя из рекомендаций врачей, указанных в реабилитационной программе:

  • при отсутствии противопоказаний к выполняемой ранее работе не требуется никаких изменений;
  • при наличии противопоказаний необходимо создание условий труда, которые их исключают;
  • при невозможности ведения предыдущей деятельности рекомендуется рассмотреть другие имеющиеся вакансии, куда можно перевести сотрудника;
  • при отсутствии вакансий, если работник отказался от перевода на другую должность или квота занята, можно инвалида уволить с выплатой 2-недельного оклада.

Если сотрудник переводится на должность с меньшим окладом, то в первый месяц он должен получить заработную плату в прежнем объеме. Если нетрудоспособность присваивается совместителю, то его не имеют право уволить, так как в законодательстве нет запрета на ведение совместительской трудовой деятельности инвалидам.

Льготы и преференции у ИП с инвалидностью

На практике открытие ИП никак не влияет на размер пенсии и социальных льгот, а статус инвалида не дает особого отношения в налоговой. Большинство налоговых послаблений очень полезны на старте, серьезно уменьшая расходы и позволяя тратить часть денег на лечение. Для среднего и крупного бизнеса эти преференции будут почти незаметны.

Льготы по налогообложению ИП с ограниченными возможностями

На первом этапе организации ИП следует выбрать систему налогообложения. Есть три варианта:

  1. Общая;
  2. Патентная;
  3. Упрощенная.

Преференции и возможности при расчёте и уплате страховых взносов

В апреле-мае 2017 года Минфином и ФНС обсуждался вопрос об освобождении ИП от взносов на пенсионное и медицинское страхование. Обе организации в официальных письмах № БС-4-11/7990 (ФНС) и 03-15-09/32244 (Минфин) сообщили о рассмотрении и отказе в предоставлении льготы. Еще раз вопрос был рассмотрен Минфином в письме , ответ не изменился.

На 2020 год ИП не имеет никаких льгот в выплате страховых взносов ОПС и ОМС.

Причиной отказа стали возможные схемы с регистрацией бизнеса на подставное лицо, чтобы уйти от заметной части налогов. Министерство финансов заметило, что хотя послабление могло бы помочь заметной части нетрудоспособных граждан стартовать свой бизнес, налоговые потери и возможное ухудшение ситуации с уходом от налогов перевешивает плюсы проекта.

Добровольные взносы в ФСС

Индивидуальный предприниматель имеет право на внесение добровольных взносов в ФСС на случай материнства и временной нетрудоспособности. Тариф взносов составляет 2,9%, при страховом стаже более 8 лет выплаты составят 100% от среднего заработка.

Материалы по теме

Пред. След. 1 из 22

Инвалид может выплачивать средства в ФСС для получения “подушки безопасности”. В случае роспуска ИП или беременности с приостановкой деятельности гражданин получит пособие в полном объеме. Уплата страховых взносов добровольного страхования происходит по одному из официальных счетов ФСС.

Налоговый вычет по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель с инвалидностью имеет право на два типа налоговых вычетов.

  1. Первый — прямая льгота на сумму 3000 рублей в месяц для защищавших страну или ликвидировавших последствия техногенных катастроф. Инвалиды детства, первой и второй группы могут получить вычет в размере 500 рублей;
  2. Второй тип — вычет на необходимые для реабилитации товары и услуги: курортные путевки, медикаменты, материальная помощь. Подтвердив приобретение чеками, гражданин может получить дополнительный бонус к выплате налогов.

Льготы для работодателей

В случае найма сотрудников-инвалидов ИП получает единственный бонус при выплате страховых взносов: уменьшенные до 60% взносы «на травматизм». Пониженные страховые взносы были отменены в 2015 году.

На 2019-20 годы процент отчислений составит:

  • ПФР – 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

Никаких дополнительных льгот для работодателей не предусмотрено. Однако в зависимости от региона для крупного предприятия размером от 35 до 100 человек возможны дополнительные квоты по приему граждан с ограниченной трудоспособностью.

Преференции открытия ИП инвалидами

Льготы инвалидам при открытии ИП зависят от группы инвалидности учредителя. Так, инвалид 1-2 группы получит льготы по следующим налогам:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Транспортный налог;
  • Земельный налог;
  • Налог на имущество;
  • Госпошлина.

Льготы предпринимателям-инвалидам 2 группы практически не отличаются от преференций для первой. Объемы скидок для 3 группы куда ниже, например, отсутствуют вычеты за подоходный налог.

Региональные льготы для ИП-инвалидов

Работа в регионах проводится по пункту 6 статьи 20 181-ФЗ. Буква закона говорит об обязанности региона в создании условий особого благоприятствования для предпринимателей с ограниченными возможностями. Каждая область вправе трактовать этот пункт закона сама. За дополнительными консультациями следует обращаться в ближайшее отделение ФНС.

Особенности предоставления льгот для лежачих инвалидов

К первой группе инвалидности относится довольно широкий перечень болезней и, к сожалению, к большей части этой категории граждан относятся лежачие больные. Они, как и многие другие инвалиды, требуются в особом подходе и определенных затратах.

Законодательство выделяет следующие дополнительные льготы, которые относятся к данной категории лиц:

  • материальное поощрение опекунов и лиц, ухаживающих за инвалидом;
  • определенные доплаты к инвалидной пенсии;
  • бесплатное получение всех расходных материалов для больного;
  • бесплатная доставка медикаментов и прочих нужд.

Предоставление сиделки

В случае потребности в дополнительном уходе за человеком с отклонениями по здоровью, пациент получает услугу сиделки бесплатно. Для этого существует специальный персонал, имеющий медицинское образование, который обеспечивает инвалида всеми необходимыми видами медицинской помощи.

Важно! Такая услуга предоставляется только, если у ближайших родственников нет возможности по объективным причинам ухаживать за своим больным родственником.

Реабилитационные средства

Предоставление этих средств инвалидам осуществляется за счет государственных средств бюджета, к ним относятся:

  • костыли, поручни, коляски, ортезы;
  • приспособления для самостоятельного передвижения;
  • тонометры, градусники и прочие приборы;
  • голосовые и слуховые аппараты;
  • гаджеты с текстовым выходом;
  • впитывающие принадлежности;
  • собаки-поводыри с необходимыми средствами.

Льготы при открытии ИП

Прежде чем открывать свой бизнес, предпринимателям следует внимательно изучить все имеющиеся нюансы, которые имеет данная процедура.

Льготы при открытии ИП в 2020 году включают:

  • освобождение от ведения бухгалтерии;
  • проведение проверок ревизоров проводится не ранее, чем через три года, после открытия ИП;
  • налоговые каникулы – подразумевает двухлетний срок, в течение которого не уплачиваются фискальные сборы.

В рамках программы «Помощь начинающим предпринимателям» различные субсидии предоставляются центра занятости населения с целью оказания финансовой помощи при открытии собственного бизнесе

Инвалидам

Независимо от группы инвалидности, данная категория граждан получает трудовую пенсию или иные социальные выплаты. Таким образом, инвалиды освобождаются от уплаты социальных взносов, которые отчисляются в фонд социального страхования пенсионный фонд.

Данная привилегия играет существенное преимущество для инвалидов при принятии решения об открытии собственного бизнеса.

Для инвалидов 3 группы также предусмотрены следующие льготы:

  • если ежемесячный доход от ведения деятельности менее 100 000 рублей, бизнес не подлежит налогообложению;
  • если сумма прибыли более ста тысяч рублей, то налоги платятся в общем порядке.

Инвалиды с первой группой гораздо реже открывают ИП, соответственно, в большей части льготами пользуются именно вторая и третья группы.

Пенсионерам

Пенсионеры, решившие получить статус ИП, могут воспользоваться льготами на общих основаниях. В ходе ведения предпринимательской деятельности, они уплачивают те же налоги, которые соответствуют выбранному налоговому режиму. Такое же правило распространяется и на уплату страховых взносов.

Имея статус ИП, пенсионер считается работающим, соответственно, объем его пенсионных выплат может быть пересмотрен.

Многодетным

Многодетный родитель подлежит освобождению от уплаты пошлины, требуемой при регистрации статуса индивидуального предпринимателя. Иных преференций данная категория граждан не имеет.

Освобождение от страховых взносов

Данный вопрос рассматривался в 2017 году. Но после многих рассуждений было принято решение не освобождать ИП от уплаты положенных страховых взносов. Причина отказа в желании предотвратить факт злоупотребления доверием. Есть вероятность, что участятся случаи, когда ИП начнут открывать на инвалидов намеренно.

Важно! Граждане, который имеют инвалидность, будут оплачивать страховые взносы наравне с иными предпринимателями.

Началом уплаты будет день внесения в реестр предпринимателя. Освободиться от внесения положенных взносов можно только после закрытия ИП. Если же гражданин имеет статус предпринимателя и при этом не занимается бизнесом, он все равно должен оплачивать положенные взносы.

Исключение из правила

Несмотря на строгость данного правила, есть определенные исключения и перечень обстоятельств, при которых предприниматель может быть освобожден от страховых перечислений. Среди данных факторов можно отметить:

  • пребывание в армии по призыву;
  • нахождение в декрете и уход за детьми до 3 лет;
  • оформление официального ухода за несовершеннолетним инвалидом, за взрослым с инвалидностью 1 группы, за престарелым родственником, возраст которого выше 80 лет;
  • военная служба по контракту;
  • деловая поездка за границу.

Важно! Каждое из перечисленных обстоятельств должно быть подтверждено на документальном уровне.

При этом в предоставляемых бумагах обязательно должны быть отражены сроки начала и окончания сложившихся обстоятельств.

Особенности льготного налогообложения ИП-инвалидов

После отмены ЕСН льготы для инвалидов – индивидуальных предпринимателей не распространяются на обязательные страховые выплаты. То есть ИП с инвалидностью обязан заплатить «за себя» столько же, сколько платит здоровый человек. А с 1 января 2020 года сумма страховых выплат перестала зависеть от МРОТ и теперь выражается в фиксированной сумме:

  • пенсионное обеспечение – 26545 руб. за год;
  • медстрахование – 5840 руб. за год.

Кроме ОСНО, все остальные системы являются спецрежимами налогообложения с упрощенным учетом и отчетностью. Следовательно, дополнительные льготы предпринимателю-инвалиду в этом случае недоступны, кроме тех, которые утверждаются на региональном уровне. Тем же, кто остался на общей системе, будет полезно знать:

  • для инвалидов разных групп установлены стандартные и социальные вычеты по НДФЛ;
  • в зависимости от региона проживания инвалид получит льготу по уплате транспортного налога на авто, оборудованные для использования человеком с ограниченными возможностями;
  • обладателям I или II группы полагается освобождение от уплаты сбора за владение имуществом, а также скидка за пользование земельным участком (вычет за 600 кв.м).

Налогообложение доходов ИП с инвалидностью

Налоговые вычеты (ст. 218 НК) как льготы предпринимателям-инвалидам 3 группы предоставляются в размере 3000 рублей ежемесячно:

  • для тех, кто пострадал в результате ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • инвалидам, пострадавшим от аварии на ПО «Маяк» (1957 г.);
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность в результате ранения.

Перечисленные вычеты распространяются и на инвалидов более высоких групп. При этом НК РФ содержит дополнительные налоговые льготы для инвалидов ИП 2 группы по уплате НДФЛ: 500 рублей вычета из дохода за месяц. Чтобы ИП мог воспользоваться правом на снижение платежа по налогу с доходов, ему нужно предоставить документы, подтверждающие его статус. Желательно сделать это в письменном виде и передать копии удостоверения инспектору под расписку в получении.

Для работников, имеющих инвалидность любой группы, законодательство предлагает воспользоваться еще одним видом послабления в отношении уплаты подоходного налога (ст. 217 НК). Так, НДФЛ не удерживается, если в течение года человек получил доход в виде:

  • материальной помощи от нанимателя или возмещение стоимости купленных лекарственных препаратов – до 4000 рублей;
  • средств для профилактики или устройств для реабилитации от компании;
  • путевок в санаторий или профилакторий при условии, что средства изысканы из прибыли, оставшейся после уплаты налогов работодателем.

Страховая пенсия по инвалидности для ИП

Когда потенциальный предприниматель с поврежденным здоровьем решает открыть свое дело, его волнует стразу несколько моментов: если ИП инвалид, есть ли льготы и как новый бизнес повлияет на его право получать пенсию по инвалидности и ее размер.

Сумма социального обеспечения в связи со стойкой потерей части трудоспособности после регистрации ИП не уменьшается и не включается в налогооблагаемый доход предпринимателя. Итоговая величина пенсии по инвалидности состоит из нескольких выплат:

  • основная часть соцпособия (социальная или трудовая, если инвалид заработал себе стаж) – зависит от группы инвалидности, в среднем 9 тысяч руб.;
  • ЕДВ – ежемесячная денежная выплата, если ИП-инвалид отказался от набора социальных услуг от государства – от 2073,51 рубля для III группы до 3626,98 рублей для I группы инвалидности;
  • ФСД – федеральная соцдоплата – дополнительная выплата тем инвалидам, доходы которых ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Процедура оформления ИП для инвалида

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя настолько упрощен, что здесь трудно предоставить какие-либо льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП. Даже на оплату пошлины за внесение данных в госреестр никаких скидок не предусмотрено. Инвалид наравне со всеми должен перечислить в бюджет 800 руб (до подачи документов).

Перед тем как заполнить заявление для регистрации (Р21001) нужно определиться с тем, какие виды деятельности будут осуществляться и какую систему налогообложения планируется использовать.

Далее процедура выглядит стандартно:

  1. Пакет документов для регистрации должен быть подписан лично (в случае подачи почтой или через представителя – подпись заверяет нотариус).
  2. Заявление и все приложения к нему можно подать лично (в ФНС или через МФЦ по месту регистрации), почтой или через доверенное лицо (доверенность также оформляется через нотариуса).
  3. Если вопросов к заполнению нет и ошибок в бумагах не обнаружили, то процесс внесения данных в реестр субъектов хозяйствования не превысит трёх дней.
  4. Одновременно лучше уведомить фискалов о том, какая система уплаты налогов будет применяться (если этого не сделать в течение 30 дней после постановки на учет, ИП будет вынужден использовать общую систему).

Перечень оригиналов и копий, необходимых при регистрации, для совершеннолетнего гражданина РФ выглядит так;

  • заполненная форма Р21001;
  • копия паспорта и ИНН;
  • квитанция об уплате регистрационной пошлины.

Хорошей помощью в вопросах совершения регистрационных действий для маломобильных людей станут онлайн сервисы ФНС и Госуслуг. Для этого нужно однажды потратить время на оформление цифровой подписи, но зато дальше ее можно будет использовать и для отправки отчетов, и для официального общения с госорганами.

Выбор системы налогообложения при открытии ИП

Выбор системы уплаты налогов не зависит от того, есть у человека инвалидность или его трудоспособность ничем не ограничена. Инвалиду доступны:

  • общая система (ОСНО) – основная часть льгот действует в пределах данной системы;
  • «упрощенка» (УСН) – уплата 6% от оборота или 15% по схеме «Доходы – расходы» (в регионах ставку могут снизить);
  • единый налог с вмененного дохода (ЕНВД) – фиксированный взнос, рассчитанный с условного дохода (ставки и виды деятельности могут различаться по регионам);
  • патент (ПСН) – доступна исключительно физлицам, в бюджет платится установленная правительством ежемесячная сумма, не зависящая от фактической величины доходов ИП;
  • сельхозналог (ЕСХН) – для производителей с/х продукции, 6% от доходов фермера.

Причины отказа в регистрации ИП

Решение инвалида стать предпринимателем реализуется не всегда и не с первого раза. Перечень оснований для отказа невелик, но некоторые препятствия могут стать непреодолимыми. Согласно ст. 23 закона 129-ФЗ это:

  • ошибки в заполнении формы Р21001 или незаверенные в установленном порядке копии документов;
  • выбор видов деятельности (ОКВЭД), осуществление которых запрещено для ИП;
  • подача заявления не по месту прописки;
  • ИП с таким кодом ИНН уже зарегистрирован или с момента завершения процедуры банкротства не прошло 365 дней;
  • суд запретил человеку заниматься предпринимательской деятельностью;
  • инвалид признан недееспособным;
  • человек не достиг совершеннолетия, а его родители или опекуны против регистрации;
  • отсутствие доверенности у представителя;
  • не приложен документ об оплате пошлины.

Добавить комментарий