Налог для самозанятых граждан

Миф Самозанятым будут отказывать в медпомощи, потому что они не платят взносы

Самозанятые действительно не платят никаких дополнительных страховых взносов. Только налог. Но часть этого налога — около 40% — идет в фонд медицинского страхования. Налогоплательщики пополняют бюджет фонда, который потом выделяет деньги на лечение в больницах, обследования в поликлиниках и скорую помощь.

То есть самозанятые — это застрахованные лица. И платит за них уже не государство, а они сами. Но не дополнительно, а в составе налога по ставке 4 или 6%. Никто не откажет им в экстренной помощи, операции или диспансеризации.

Но даже если не платить этот налог и быть, например, безработным, в России все равно можно лечиться бесплатно. Просто за безработных платит бюджет. Но им так же оформляют полисы ОМС, принимают в поликлинике, выдают направления на операции по квотам и делают прививки их детям. А экстренную помощь в России оказывают даже без полиса: в ней просто не имеют права отказать никому, это чревато уголовным делом.

Алгоритм регистрации режима самозанятости для физических лиц

Если человек решил легализовать деятельность, то ему необходимо знать, где и как оформить документы на получение статуса самозанятого.

Гражданин должен иметь возможность скачать и установить приложение «Мой налог» или быть зарегистрированным на сайте Федеральной Налоговой Службы (ФНС), допускается использование личного кабинета в уполномоченном банке (например, Сбербанке).

Для проверки статуса налогоплательщика на портале ФНС предусмотрен отдельный раздел, информация предоставляется на основании ИНН на дату подачи запроса.

Краткая инструкция по регистрации через приложение «Мой налог»:

1. Скачать дистрибутив с сайта ФНС, выбрав платформу (Android и iOS для мобильных устройств или стандартную версию для стационарных компьютеров на базе операционной системы Windows).
2. Установить утилиту, а затем заполнить регистрационные данные. Вход в систему возможен по паспорту гражданина РФ или с помощью регистрационных данных, используемых для доступа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Дополнительно указываются номер мобильного телефона, на который приходит код подтверждения, и регион, в котором будет вестись деятельность.

Если планируется регистрация по паспорту, то потребуется отсканировать или сфотографировать первые 2 страницы документа, изображения передаются в систему для сверки информации. Затем необходимо сфотографировать лицо для дополнительной проверки.

После корректной идентификации личности следует еще раз подтвердить согласие на совершение регистрационных действий. По отзывам пользователей, при работе модуля идентификации возникают сбои, некоторые данные приходится отправлять на проверку несколько раз.

Последовательность действий при регистрации через сайт ФНС (подходит для людей, пользующихся стационарным компьютером или ноутбуком):

1. Зайти на портал ФНС и найти раздел для самозанятых граждан. В правой части экрана имеется кнопка входа в личный кабинет «Мой налог».
2. На экране отобразится окно, в котором имеется кнопка регистрации. После нажатия на клавишу отображается дополнительная информация, в нижней части имеется клавиша продолжения регистрации.
3. Дать согласие на обработку персональных данных и подтвердить принятие условий работы с порталом.
4. Ввести ИНН, предварительно согласившись с предупреждением о старте процедуры регистрации.
5. Придумать пароль для входа в систему, после чего регистрация заканчивается. Перед тем, как пользоваться порталом, требуется вводить ИНН (логин) и пароль, который необходимо запомнить или записать.

Если самозанятый является клиентом Сбербанка, то для регистрации можно использовать личный кабинет финансового учреждения:

Миф Этот налог ввели, чтобы забрать у людей право на пенсию: все баллы и стаж сгорят, а взносов не будет

Накопленные баллы и стаж не сгорят: ничего такого в законе нет. Все, что самозанятый накопил, пока он сам или за него платили страховые взносы, останется на его лицевом счете. Любой человек может бесплатно получить свою выписку и проверить, что накопил.

Вот правда о пенсии для самозанятых.

Нет минимальных пенсионных взносов. Самозанятым дают право не платить страховые взносы на пенсионное страхование — вообще. Все, кто зарегистрируется как самозанятый, официально может ничего не платить в пенсионный фонд. Естественно, за этот период он не накапливает страховой стаж и баллы, которые потом повлияют на пенсию. Потому что их дают только плательщикам взносов.

Пенсионные взносы можно платить добровольно. Самозанятый может по желанию застраховаться в ПФ и все-таки платить страховые взносы. Примерно так, как это сейчас делают индивидуальные предприниматели. Тогда у самозанятого будет и стаж, и государственная пенсия.

Социальная пенсия будет у всех. Даже если никогда не работать и не заплатить ни рубля взносов, государство все равно заплатит какой-то минимум. Это социальная пенсия — она бывает и по старости. То есть, даже если человек не инвалид и не терял кормильца, ему все равно платят деньги.

Правда, сейчас и после повышения пенсионного возраста право на социальную пенсию возникает на пять лет позже, чем у застрахованных людей. То есть женщине она будет положена в 65, а мужчине — в 70 лет. С 1 апреля 2018 года социальная пенсия по старости — 5180 рублей. Но можно получить еще и доплату до прожиточного минимума в регионе, плюс все положенные пенсионерам льготы.

О пенсии можно заботиться самому. Сэкономленные на взносах деньги самозанятый сможет тратить как захочет: вкладывать в финансовые инструменты, которые кажутся ему эффективными, перевести в негосударственный пенсионный фонд, купить на них акции, платить за накопительное страхование или хранить на вкладе. Может быть, таким образом к пенсии удастся накопить даже больше, чем платил бы пенсионный фонд. Но даже если нет, к государству нельзя будет предъявить претензии, потому что самозанятый ничего ему для пенсии не платил.

Виды самозанятости

На данный момент чёткого списка разрешённых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый нет. Но есть список профессий, которым запрещено переходить на самозанятость. К ним относятся:

1. Продажа бензина, алкогольной продукции, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих в обязательном порядке маркированию.
2. Деятельность связанная с перепродажей прав на имущество, авто и другие товары.
3. Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица (поручение, агент, комиссия).
4. Предпринимательская деятельность с наймом сотрудников.

Также есть ограничения по доходу. Самозанятые не могут получать более 2,4 миллиона рублей в год.

Профессии, которые уже официально признаны возможными для оформления статуса самозанятого:

• Такси
• Фрилансеры, к которым относят дизайнеров, копирайторов и интернет-маркетологов.
• Мастера по типу сантехник, электрик, строитель.
• Разнорабочие (это в первую очередь грузчики и куьеры).
• Мастера ручной работы.
• Фотографы и видеооператоры
• Арендодатели (да, те, кто сдают квартирные площади).

На данный момент все, кто занимается репетиторством, выполняет функции няни или уборщицы, пока что можно не регистрироваться в качестве самозанятого. Такое положение актуально до 31 декабря 2019 года. Далее возможно в силу вступят новые изменения.

Чем могут заниматься самозанятые

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдача в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг. 

Важное условие – услуги и работы должны выполняться самозанятыми самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников и заключения с кем бы то ни было трудовых договоров. 

Работодателя по осуществляемым видам деятельности самозанятые иметь также не могут (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые

Перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, установлен в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. К ним относятся:

• трудовая деятельность;
• продажа недвижимости и транспортных средств;
• передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
• деятельность в рамках договора простого товарищества;
• уступка (переуступка) прав требований;
• арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, а также оценочная деятельность.

Доходы от вышеуказанных видов деятельности не подлежат обложению НПД и облагаются НДФЛ на общих основаниях. 

Может ли иностранец работать в России в формате самозанятости

Может, но далеко не каждый. Эта возможность предоставлена только иностранным гражданам государств – членов ЕАЭС. 

Такие иностранцы регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. При этом они вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам и ИП

Самозанятые вправе реализовывать товары (работы/услуги) как другим физлицам, так и организациям/ИП. При этом в отношении доходов, полученных от организаций и ИП, самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по повышенной ставке (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Да, такое физлицо вправе применять данный налоговый спецрежим. Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

И если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включенном в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Может ли самозанятый получать доход в валюте

Законодательство не содержит никаких ограничений на получение самозанятыми доходов в иностранной валюте. 

Вместе с тем, если оплата поступает самозанятому в иностранной валюте, полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Получаемая самозанятым валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения. 

В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчета в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать в найме

Можно. Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Теоретически самозанятый может работать по трудовым договорам даже у нескольких работодателей.

Вместе с тем доходы от трудовой деятельности не облагаются налогом на профессиональный доход. С таких доходов платится НДФЛ по ставке 13%. 

НПД же платится только с доходов от деятельности, которая осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах его работодателя (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Могут ли самозанятые продавать подакцизные товары

Нет, не могут. 

Законодательство прямо устанавливает, что лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, не вправе являться плательщиками налога на профессиональный доход (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать права на компьютерные программы

Может, но только в том случае, если компьютерная программа была создана им самим. Продавать чужие лицензии самозанятый не вправе. 

Лица, осуществляющие перепродажу имущественных прав, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Выгоды самозанятых

Для начинающих бизнесменов самозанятость — это неплохая возможность зарабатывать на производстве и продаже товаров, а также предоставлению услуг законным способом. Без официальной регистрации бизнеса вас имеют право привлечь к административной и даже уголовной ответственности. Самое простое наказание — штраф от 10 тысяч рублей и выше за отсутствие регистрации в налоговых органах (ст.116 НК РФ). Хуже, если вас обвинят в незаконном предпринимательстве, нанесшем крупный ущерб. В этом случае придется заплатить штраф до 300 тысяч рублей или отправиться на полгода, а то и дольше, в тюрьму (ст.171 УК РФ).

К тому же самозанятые граждане могут заключать официальные договоры с клиентами, поставщиками, партнерами и обладают гарантированными правами для защиты своих интересов. Вам будет проще найти инвестора и получить кредит на выгодных условиях для своего бизнеса. О специальных программах кредитования и финансово-инвестиционных инструментах уже заявили, например, «Альфа банк» и «Тинькофф банк». Действующим индивидуальным предпринимателям переход на режим поможет снизить налоговую нагрузку и уменьшить размер страховых выплат в государственный бюджет. Руководитель ФНС Михаил Мишустин на заседании Общественного совета при ФНС в конце июня 2019 года рассказал, что к этому времени более 114 тысяч граждан уже заявили о себе как о самозанятых, и поток заявлений не прекращается.

Я работаю через интернет. Как определить регион?

В первой редакции было написано, что для работающих через интернет местом ведения деятельности будет регион их нахождения, — фактически подразумевалась регистрация по месту жительства человека. Но поправки отменили эти формулировки. Теперь говорят так: налогоплательщик сам указывает регион, в котором он работает. При этом регион можно менять.

Как это сработает на практике, мы не знаем. Формально имеет значение фактическое местонахождение объектов ведения деятельности, подтвержденное документами. Скорее всего, ФНС еще что-то уточнит по этому поводу.

Если провести аналогию с ЕВНД, где тоже нужна регистрация по месту осуществления деятельности, то можно найти много странного. Есть разъяснения, в которых говорят, что если ИП занимается установкой окон или монтирует натяжные потолки, то ему якобы надо становиться на учет в каждом поселке, куда он выезжает поставить окно: это же, пусть и на день, но место осуществления деятельности. При этом место заключения договора значения не имеет. Интересно, как все это применят к новому режиму. Ведь рабочее место фрилансера — это не обособленное подразделение. Даже если он прописан в Орле, а живет и работает в Москве — правда, без регистрации.

Советуем соблюдать осторожность при постановке на учет. Или запрашивайте дополнительные разъяснения по своей ситуации: в желании легализоваться и сэкономить есть риск попасть на налоги

Или дождитесь, когда налоговый режим распространят на всю Россию. Эксперимент хоть и запланирован на 10 лет, но если окажется успешным, его могут ввести раньше как официальный налог вообще для всех регионов. Так уже было с маркировкой и кассами.

Чем может заниматься самозанятый?

Существует много видов деятельности и других условий, при которых не применишь НПД. Возникает логичный вопрос: тогда какие сферы не подпадают под этот запрет? Все, которые не запрещены, поэтому какого-либо списка с рекомендованными самозанятым занятиями в принципе нет. Хотя раньше был короткий перечень занятий, обладатели которых не платили НДФЛ. К ним относились няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству.

Какие же виды деятельности выбирают самозанятые сейчас? Они могут:

• предоставлять простые косметические услуги;
• сдавать квартиру;
• продавать собственную продукцию;
• заниматься фото- и видеосъемкой;
• организовывать и вести мероприятия;
• предлагать бухгалтерские услуги;
• работать в строительстве и ремонте;
• перевозить грузы и заниматься частным извозом;
• работать на электронных площадках.

Планируется, что с расширением географии спецрежима региональные власти смогут самостоятельно корректировать приоритетные направления для налогообложения, исходя из экономической специфики региона и его культурных особенностей. Туристические места могут таким образом стимулировать официально регистрироваться экскурсоводов и гидов. А сельскохозяйственные регионы — установить приоритет для занятий животноводством и фермерских хозяйств.

Не запрещается совмещать основную работу с официальной занятостью по договору с дополнительной самозанятой деятельностью. Например, официально быть в штате какой-нибудь крупной компании и сдавать квартиру. Работодатель платит за вас налог на доходы физических лиц, а вы как самозанятый перечисляете налог сами. К сожалению, пока самозанятые могут выбрать лишь один вид деятельности, по которой будут отчитываться в налоговой.

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Профессиональный доход, получаемый самозанятым – это доход от деятельности, при осуществлении которой у физлица или ИП нет работодателя, и он не привлекает наемных работников по трудовым договорам (ГПХ-договоры с помощниками заключать можно), сюда же относится и доход от использования имущества. Максимальный размер дохода на данном режиме не должен превышать 2,4 миллиона руб. в год.

Новый налог на самозанятых граждан 2019 освобождает от уплаты не только НДФЛ с доходов от частной профессиональной деятельности, но и позволяет не платить предпринимателям НДС (за исключением НДС по импортируемым товарам).

Нет обязательств и по уплате страховых взносов (в т.ч. фиксированных взносов ИП) – по желанию участники эксперимента могут осуществлять отчисления обязательных страхвзносов на добровольной основе. Если самозанятый налог платит только в оговоренном законом размере, не осуществляя добровольных отчислений по взносам на пенсионное государственное страхование, получаемые доходы от профессиональной деятельности не засчитываются в будущем при определении размера пенсионных выплат.

Взаимодействие с налоговым органом происходит в электронной форме через специализированное интернет-приложение «Мой налог». Самозанятым нет необходимости покупать онлайн-кассу – чеки за реализованный товар, услуги формируются приложением, сумма обязательств перед бюджетом рассчитывается налоговиками, о чем гражданин оповещается ежемесячно, с ежемесячной периодичностью (до 25-го числа следующего месяца) надо производить и оплату налога. Никакой отчетности по налогу сдавать не нужно.

«Самозанятый» налог 2019 направляется в региональный бюджет с привязкой к месту постановки человека на учет в качестве плательщика такого налога. Часть ежемесячных платежей перераспределяется в бюджет федерального ФОМС – это необходимо для оплаты услуг в рамках обязательного медстрахования.

Если человек зарегистрировался как самозанятый гражданин, налогообложение в 2019 году будет осуществляться в следующем порядке:

• каждый месяц, не позднее 12 числа, налоговики уведомляют через приложение «Мой налог» о сумме начисленного обязательства за прошедший месяц;

• до 25-го числа (включительно) необходимо уплатить налог в бюджет. Если сумма налога составила менее 100 руб., она будет прибавлена к налогу за следующий месяц, т.е. уплатить ее можно вместе с налогом следующего периода.

Налог с профдохода заменяет НДФЛ для ИП, перешедших с ОСНО. Самозанятые ИП не могут совмещать данный режим с другими спецрежимами или ОСНО и не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.

Какие налоги платят самозанятые в статусе ИП – основной налог по спецрежиму, в некоторых случаях ввозной НДС, другие налоги при наличии объекта налогообложения (на имущество, транспорт).

При совмещении трудовой и профессиональной деятельности гражданином платится и НДФЛ (с трудовых доходов), и налог в рамках спецрежима (с профессионального дохода), но налоговая база выводится отдельно по каждому виду доходов.

Самозанятый гражданин налоги на имущество платит в обычном порядке – налогообложению подлежат принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства, дома, квартиры, гаражи, другая недвижимость, включая земельные участки. Какие налоги платит самозанятый в случае продажи собственного недвижимого или иного имущества: подоходный налог с суммы вырученных от сделки средств, при этом в соответствии со ст. 220 НК РФ физлицо может воспользоваться правом на имущественный вычет. Под налог на профдоход сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают, а вот сдача жилья в аренду может облагаться налогом на самозанятых.

Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?

Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).

Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.

Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.

Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).

Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.

Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).

Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).

То есть 120 000 рублей налога + 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).

Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.

Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?

Поэтому давайте посмотрим на другой пример.

Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.

Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).

Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.

Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.

Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.

Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.

Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.

Платят ли самозанятые страховые взносы

• Страховые взносы можно не оплачивать, они уже включены в налоговый платеж, при этом налогоплательщик в праве пользоваться медицинским обслуживанием, в рамках ОМС;
• Обязательные пенсионные взносы, не предусмотрены, но тогда ожидать можно только социальную пенсию, и на пять лет позже. Но ведь можно самостоятельно позаботится о своей будущей пенсии, для этого откладывать небольшой процент от дохода. Чтобы добровольные взносы повлияли на государственную пенсию и стаж работы, взнос должен быть 35193,60 рублей, для ИП сумма меньше 26354 рубля;
• Не оплачивается налог на добавленную стоимость товара, за исключением ввоза товаров на территорию России из других стран.

Запрещенные виды деятельности

Деятельность, недоступная для оформления в качестве самозанятости, разрешена на законодательном уровне при ином налоговом режиме. Запрет действует и при полном соблюдении обязательных критериев при занятости профессиональной деятельностью в пилотных регионах.

Речь идет о ряде предпринимательской занятости, требующей особого контроля со стороны государства. Среди такой деятельности особо выделяют следующие:

1. Добыча/реализация полезных ископаемых.
2. Адвокатские, нотариальные и оценочные услуги.
3. Сдача в аренду коммерческой и/или иной нежилой недвижимости.
4. Работа с подакцизными и особо маркируемыми товарами/изделиями.
5. Взаимодействие по агентским договорам (за исключением транспортных услуг).

Отдельно стоит заострить внимание на сфере торговли товарами, не требующих акцизов. Эту отрасль государство не контролирует тщательно, но она попадает в перечень запретных видов деятельности при применении режима самозанятости

При этом лично произведенные товары можно реализовывать без каких-либо последствий. Это стоит знать всем производителям домашней выпечки, полуфабрикатов или иных домашних заготовок.

Виды деятельности самозанятых граждан на 2019-2020 годы все еще не обрели единого списочного состава. Такая «работа» должна подчиняться ряду критериев, особенно важным будет факт самостоятельности выполнения профессиональной задачи. Пока процесс запущен в пилотных проектах, но в ближайшее время практика распространится по всем субъектам нашей страны.

Что говорит принятый закон

Если рассматривать данный законопроект сквозь призму «кнута и пряника», речь, безусловно, идёт о прянике. Государство и раньше предпринимало попытки вывести из тени самозанятую часть населения, но безуспешно.

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.

Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».

Здесь предполагаются такие критерии:

• доход не более 2 400 000 рублей в год;
• возраст от 16 лет;
• отсутствие официального трудоустройства;
• отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Бесплатная консультация по налогам

Аренда недвижимости

Вопрос: Как быть с доходами от сдачи в аренду собственной коммерческой недвижимости? Можно ли платить этот налог?Ответ: Нет, недвижимость должна быть жилой.

Вопрос: На сдачу квартиры эти 4% налога тоже будут распространяться?Ответ: Да.

Вопрос: Человек сдает квартиру в аренду и платит этот новый налог, а потом решает квартиру продать. Не получится ли так, что наше государство решит, что это было имущество, которое использовали в предпринимательской деятельности, и не разрешит применить вычет по НДФЛ?Ответ: Нет, не получится. В законе это предусмотрено.

Вопрос: Подруга — налоговый нерезидент, живет в США. У нее есть недвижимость в Москве, которая сдается. Может ли она платить 4%?Ответ: Да, но только если у нее есть гражданство любой из стран ЕАЭС. Если у нее гражданство США — тогда нет.

Вопрос: Если я прописан в Чебоксарах, а квартиру сдаю в Казани, то могу ли я платить налоги по этому закону?Ответ: Да.

Вопрос: Можно ли платить 4% с дохода от сдачи апартаментов?Ответ: Нет.

Закон о статусе самозанятых граждан

Собственно закон о правовом статусе самозанятых уже принят, это произошло летом 2018 года. В данный момент депутаты Думы принимают сопутствующий законодательный акт — о налогообложении таких людей. То, ради чего, собственно, все и затевалось.

К самозанятым россиянам относится огромный пласт людей. Это могут быть няни, репетиторы, домработницы, дизайнеры, фотографы, переводчики и т.д. Самозанятыми могут быть люди исключительно интеллектуального труда (программисты-фрилансеры, дизайнеры и т.д.) либо люди труда физического (вскопал бабушке-соседке огород или помог занести мебель за деньги — считай себя самозанятым).

Понятно, что один и тот же человек одновременно может иметь официальную работу и подрабатывать как самозанятый. Скажем, учитель средней школы по вечерам может превращаться в самозанятого гражданина, оказывая услуги репетитора.

Действительно, с чисто формальной юридической точки зрения любая такая деятельность самозанятых оказывается в серой зоне закона. Гражданский кодекс РФ говорит о том, что деятельностью с целью получения прибыли в России могут заниматься только юридические лица либо физические лица, которые оформили статус индивидуального предпринимателя.

С этой точки зрения закон полезен в том смысле, что он хотя бы создает какой-то новый статус и легализует десятки миллионов самозанятых граждан.

Фото: ru.wikipedia.org

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

• налоговый вычет для самозанятого населения — 30 000 рублей;
• налоговый вычет для потребителей — 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагаются и меры ответственности. В частности, если гражданин прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

В дополнение к выше сказанному, налоговая служба приводит свои аргументы в пользу регистрации в качестве самозанятого: официальное подтверждение своих доходов, легальный статус участника деловых отношений, уверенность, что Ваш бизнес не будет закрыт или приостановлен.