Знаток Финансов

Как платить взносы на травматизм

Код бюджетной классификации в платежке

Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК на травматизм в 2020 году за сотрудников собрали в таблице:

Назначение КБК
Для перечисления основных платежей по взносам 393 1 02 02050 07 1000 160
КБК на пени по травматизму в 2020 году 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф от ФСС 393 1 02 02050 07 3000 160

Правильность исчисления платежа и полноту перечисления средств в бюджет все страховщики должны ежеквартально подтверждать. Для этого разработана специальная форма отчетности. Инструкция, как правильно составить отчет в ФСС, в специальном материале «Заполняем форму 4-ФСС».

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

  1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
  2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
  3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
  4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

  • Оклад – 1 542 120 рублей.
  • Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
  • Командировочные – 3 520 рублей.
  • Пособие по беременности – 284 250 рублей.
  • Премия за квартал – 617 800 рублей.
  • Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Ключевые аспекты


Начнём с того, что все предприятия обязаны страховать своих сотрудников. Такая страховка покрывает компенсационные выплаты, полагающиеся работникам в случае получения травм или приобретения профессиональных заболеваний.

Величина отчислений непосредственно зависит от вероятности получения травм на производстве: чем выше риск, тем больше взнос. Базой страховки за травматизм является денежное вознаграждение работника, которое он получает по итогам своей трудовой деятельности. Нужно отметить, что взносы за травматизм делаются лишь в том случае, если правовые отношения между работником и предприятием оформлены официально.

Важно! Взносы за травматизм выплачиваются даже с договоров авторского права, если такой пункт предусмотрен условиями соглашения

Общие положения


Как упоминалось выше, взносом за травматизм называется некая сумма, которую работодатель перечисляет в Фонд социального страхования в отношении каждого официально трудоустроенного работника. Необходимость отчисления страховых взносов регулируется трудовым законодательством. Однако в 2018 году несколько изменился порядок перечислений и отчётности. В частности, раньше работодатели перечисляли взносы по медицинскому страхованию только в ФСС, что подразумевало подачу отчёта только в эту организацию.

Сейчас отчитываться нужно в Соцстрахе и территориальном отделении ФНС.

Нормативно-правовая база

Основные положения, связанные с перечислением страховых взносов регулируются законом № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

К дополнительным нормативным актам относятся:

  • Правительственное постановление, определяющие виды трудовой деятельности с повышенным риском травматизма и обретения профзаболеваний и специальные акты ФСС РФ;
  • Приказ Минтруда № 851н, устанавливающий классификацию профессионально-экономической деятельности по классу травмоопасности.

Скачать для просмотра и печати:

Обязательные требования


Для оплаты взносов за травматизм, все предприятия должны указывать и подтверждать свою специализацию. Для этого в Фонд соцстрахования передаются документы:

  • указывающие на вид основной деятельности предприятия;
  • подтверждающие вид профессиональной деятельности.

Крупные компании дополнительно представляют пояснительную записку по балансу предприятия за минувший отчётный год.

Льготы по страхованию по травмам на производстве и профзаболеваниям

Чтобы определить, как платить взносы в ФСС в 2020 году — травматизм и профессиональные заболевания, нужно не только знать вид деятельности и определить его «рискованность», но и определить право на льготы. В частности, оплачивать всего 60 % от положенной суммы имеют право:

  • организации, которые имеют в штате инвалидов 1, 2 и 3 групп инвалидности, — в отношении выплат таким инвалидам;
  • общественные организации и общественные союзы инвалидов, в которых работники с инвалидностью составляют от 50 % от среднесписочной численности всех сотрудников, а их заработная плата — не менее 25 % от всех сумм выплат;
  • специализированные организации, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, при условии, что их учредителем и собственником имущества является общественная организация инвалидов.

Страховые взносы ИП в связи с коронавирусом

Размер страховых взносов ИП в 2020 году из-за коронавируса не претерпел изменений. То есть предприниматель, как и прежде, должен заплатить за себя фиксированные взносы и взносы в размере 1% с дохода, превышающего за год 300 000 руб.

Но Правительство дало ИП отсрочку уплаты страховых взносов, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб. Если по ранее установленным правилам взносы за 2019 г. нужно было уплатить не позднее 1 июля 2020 г., то теперь по этим взносам действует отсрочка уплаты на 4 месяца, то есть до 2 ноября 2020 г. включительно (Постановление Правительства от 02.04.2020 N 409).

Также читайте:

  • Пропуск на работу во время карантина
  • ЕНВД в связи с карантином
  • Карантин в России

Калькулятор пени: Взносы “на травматизм” в ФСС

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:или перечисления недоимки с вашего банковского счета,или
решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)

Кто платит пени

–плательщик–
Организация
Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Плательщики

Плательщиками взносов (или, как прописано в законе, страхователями) являются организации и физические лица, нанимающие на работу сотрудников

Не важно, какой вид деятельности осуществляется организацией и есть ли у физического лица регистрация в качестве ИП. Уплата взносов обязательна для всех работодателей

От вида деятельности зависит размер платежа. Об этом мы расскажем ниже.

Для постановки на учет в ФСС организациям не придется предпринимать никаких действий. Налоговые органы после постановки на учет организации передадут сведения о ней в ФСС самостоятельно.

Физическое лицо для регистрации в качестве страхователя должно подать соответствующее заявление, утвержденное Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н.

Расчет взносов по пониженным ставкам

Общие ставки страховых взносов будут действовать до 2020 г. Что касается пониженных тарифов, то их могут использовать организации на УСН, осуществляющие льготные основные виды деятельности. К примеру, если компания осуществляет производство продуктов питания, но необходимо учесть, что доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

Всех страхователей, применяющих пониженные ставки расчета страховых взносов, можно условно разделить на 3 группы в зависимости от специфики деятельности:

  1. разработка или внедрение инновационных технологий;
  2. субъекты малого предпринимательства;
  3. некоммерческие и благотворительные организации.

Для подтверждения права использования пониженных тарифов нужно иметь в наличии соответствующую документацию. Ее не обязательно представлять в ИФНС, но нужно предъявить при проверке контролирующих органов.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Порядок отчисления взносов за травматизм

Рассмотрим основные положения, связанные с этим вопросом.

Кто обязан делать взносы


Это требование распространяется на организации и частных предпринимателей, а также на физических лиц, у которых имеется штат наёмного персонала, оформленного по трудовому договору. Отметим, что форма собственности, схема налогообложения и правовой статус предприятия не играют никакой роли.

Данное требование распространяется и на иностранные компании, которые занимаются коммерческой деятельностью на территории России при условии, что наемные сотрудники являются гражданами РФ. А вот российская организация будет платить взносы как за российских, так и за иностранных граждан.

Взносы в обязательном порядке выплачиваются за физических лиц, устроенных по трудовому договору, за физических лиц осужденных к лишению свободы и привлеченных к работе, и в некоторых случаях за лиц, работающих по гражданско-правовому договору и по договорам авторского заказа, если такое условие указано в таком договоре (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Что не облагается взносами на травматизм


Сюда можно отнести все виды доходов работника, которые не попадают под определение заработной платы (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Например:

  • социальные выплаты: больничный, декрет и пр.;
  • компенсационные выплаты, например, компенсация стоимости санаторно-курортных путевок, оплата допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно;
  • компенсационные выплаты, полагающиеся сотрудникам в связи с сокращением штата или реорганизацией предприятия, а также единовременные пособия при выходе на пенсию;
  • иные виды компенсаций, которые полагаются работнику по закону.

Тариф


Взносы за травматизм делаются в соответствии с установленным тарифом, который в свою очередь зависит от класса профессионального риска (ч. 1 ст. 21 Закона N 125-ФЗ). Класс профессионального риска определяется на основании классификации, которая утверждена пунктом 1 Приказа Минтруда России № 851н от 30.12.2016 г., где класс определяется по основному виду деятельности.

Чтобы узнать, по какому именно тарифу оплачиваются взносы за травматизм, нужно определить вид основной деятельности предприятия (ОКВЭД). Для этого подаётся соответствующее заявление в территориальный Фонд социального страхования.

Класс профессионального риска впервые присваивается при регистрации в качестве страхователя в органах ФСС РФ, а в последствии класс будет меняться в связи со сменой основного вида деятельности.

Для коммерческих и некоммерческих компаний, основная деятельность определяется разными способами. Предприятия, которые работают

коммерческой основе, указывают вид деятельности в разделе 1 листа И заявления о государственной регистрации юридического лица при создании (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@), после внесения записи в ЕГРЮЛ налоговый орган направляет эти данные в орган ФСС РФ.

Для индивидуальных предпринимателей основном видом деятельности будет являться тот, который указан в ЕГРИП, а вот физические лица указывают основной вид деятельности в заявлении о регистрации в качестве страхователя.

Впоследствии необходимо будет подтверждать основной вид деятельности в ФСС РФ, для чего необходимо будет подавать заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку по бухгалтерскому балансу за предыдущий год не позднее 15 апреля года, за который подтверждается вид деятельности. Если не подтверждать свой вид деятельности, то ФСС РФ самостоятельно определит его, что может привести к повышенным тарифам за травматизм. Документы можно подать в электронном виде.

Для некоммерческих организаций данный аспект определяется по количеству занятых сотрудников.

Важно! В соответствии с действующими схемами, вид основной деятельности определяется по итогам минувшего года. Например, если нужно найти значение за 2020, данные берутся за 2019 год

Что облагается страховкой за травматизм

Разберемся в нюансах отчисления взносов.

По ОКВЭД


Чтобы вычислить действующую тарифную ставку, можно воспользоваться классификатором основным видом деятельности, который утверждён приказом Минтруда. Здесь все данные сведены в удобную таблицу, где указано 32 класса профессионального риска, актуальная ставка и код ОКВЭД. Найти табличку можно здесь: http://itsreda.ru/spravka/nalogi-vznosy/FSS-NS-i-PZ.php.

Какие выплаты работникам облагаются взносами за травматизм


Сюда входят:

  • зарплата: денежное вознаграждение, полагающееся сотрудникам за количество отработанного времени либо выполненный объём работ;
  • полагающиеся надбавки: переработка, сверхурочные, доплата за стаж и пр.;
  • премиальные выплаты и иные виды вознаграждений, полагающиеся сотрудникам за добросовестный труд.

Важно! Взносы за травматизм отчисляются только в том случае, если это требование/условие прописано в договоре. Например, если компания привлекает для выполнения каких-либо работ персонал со стороны на основании договора подряда, взносы платит организация, в которой числятся наёмные рабочие

Особенности отчисления взносов

К страховому тарифу ФСС РФ может назначить скидку или надбавку, это зависит от состояния охраны труда (например, количество несчастных случаев на производстве, результаты оценки условий труда, медосмотры). Порядок установления скидок и надбавок устанавливается Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 524 от 30.05.2012 г.

Разберёмся, как формируется сумма отчислений по взносам за травматизм

Что нужно знать о скидках

Для некоторых организаций предусмотрена скидка по взносам за травматизм. Величина скидки рассчитывается на основании данных о коммерческой деятельности предприятия за минувшие 3 года, при этом максимальный размер не может превышать 40% от базового тарифа (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ и п. 3 Правил установления скидок и надбавок).

Рассчитывать на привилегию могут компании:

  • занимающиеся коммерческой деятельностью больше 3 лет;
  • не имеющие задолженностей и штрафных взысканий по оплате взносов;
  • не имеющих страховых случаев, сопряжённых со смертью сотрудника.

Надбавки


Прибавка к базовому тарифу возможна в ситуациях, когда уровень профессионального риска выше, чем установлено для данной сферы деятельности. Это определяется ФСС на следующем основании: если на производстве произошёл несчастный случай, где пострадало 2 и более человек, тариф повышается. Отметим, что величина надбавки не может превышать 40% от базовой ставки.

Также стоит отметить, что для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей существуют льготы по страховым взносам, если такие организации или индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в пользу инвалидов или если они созданы с целью социальной поддержки инвалидов. К таким организациям или индивидуальным предпринимателям применяется пониженный тариф на взносы и составляет 60% от общеустановленного тарифа (п.п. 1, 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 25.12.2018 № 477-ФЗ).

Если организация только начала работать

В этом случае, тариф рассчитывается на основании данных, указанных в едином госреестре для юридических лиц. Для этого нужно умножить выплаты сотрудникам предприятия на актуальную тарифную ставку. Отметим, что по завершении отчётного года, организация может сменить тариф для уплаты взносов за травматизм, если первоначальная ставка не соответствует фактическим данным.

Куда перечисляются взносы

Отчисления делаются в филиал Фонда социального страхования, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя.

Сроки отчисления

Денежные средства должны поступить на счёт ФСС не позднее 15-го числа месяца, следующего за установленной датой отчисления таких взносов.

Как рассчитать нужную сумму


Для этого используется простая формула: В=Св+Тб, где:

  • В — полагающаяся сумма взноса за травматизм;
  • Св — сумма выплат сотрудникам предприятия;
  • Тб — базовый тариф.

Тариф на текущий год указывается в уведомлении, полученной от ФСС РФ после подтверждения основного вида деятельности.

Предельная величина облагаемой базы

Максимальная величина базы для начисления взносов за травматизм не установлена. Здесь всё зависит от дохода работника за минувший год и штата предприятия.

Реквизиты

В платёжной ведомости заполняются следующие поля:

  • наименование организации-получателя;
  • наименование банка-получателя;
  • ИНН организации;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • статус организации-плательщика;
  • УИН.

Что будет, если своевременно не платить взносы


Несознательным работодателям начисляют пени, увеличивающие размер штрафа (20% или 40% от неуплаченных страховых взносов).

При злостном уклонении от уплаты взносов за травматизм, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности по статье 199.4 УК РФ. Здесь предполагается денежный штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы на срок до 3 лет. К такой ответственности могут быть привлечены руководитель организации, главный бухгалтер или иные лица уполномоченные руководить организацией.

Скачать для просмотра и печати:

Отсрочка

Если финансовое положение компании не позволяет своевременно перечислить взносы, руководитель предприятия может обратиться в территориальное отделение ФСС  с просьбой об отсрочке, но не более одного года. Перечень оснований, дающих такое право, указан в п.4 ст.26.2 Федерального закона № -ФЗ.

Образец

Льготы по страхвзносам «на травматизм»

При добросовестном перечислении страхвзносов «на травматизм» и отсутствии несчастных случаев или профзаболеваний компании могут рассчитывать на получение скидки по взносам. Ее максимальная величина составляет 40%. Заявление на льготу на 2019 г. нужно было подать до 1 ноября 2018 г., поэтому если организация не успела этого сделать, то уже не может претендовать на льготу.

При наличии в организации сотрудников — инвалидов начисление страхвзносов с их доходов производится с учетом скидки, то есть тариф умножается на 60%. Подтверждать такую скидку не нужно.

Пример

Компания ООО «Вымпел» работает по коду ОКВЭД — 74.20 (инженерно-техническое проектирование). Организация получила скидку к тарифу в размере 25%. Деятельность компании относится к I классу риска, и ее тариф 0,2%.

За сентябрь 2018 г. была начислена зарплата основным работникам в размере 250 тыс. руб. и инвалидам в размере 80 тыс. руб.

Величину страхвзносов «на травматизм» нужно рассчитать следующим образом:

  1. Расчет окончательного тарифа с учетом скидки:

Тариф = 0,2% — 0,2% * 25% = 0,15%

  1. Расчет взносов по основным сотрудникам:

Взносы = 250 000 * 0,15% = 375 руб.

  1. Расчет взносов по работникам-инвалидам:

Взносы = 80 000 * 0,2% * 60% = 96 руб.

  1. Итого страховые взносы по сотрудникам ООО «Вымпел»

ИТОГО Взносы = 375 + 96 = 471 руб.

Добавить комментарий