Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является Петербургский благотворительный фонд AdVita (“Ради жизни”). В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований, а также уверенностью в контроле над расходами. Ведь фонд, который собирает и распределяет средства, например на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России, как НКО, его деятельность регулируется законом и жертвователь может быть уверен в адресном расходовании своих средств. Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, а также обязательно сдают отчеты в налоговые органы.

Хотя, все благотворительные организации, в том числе и фонды освобождаются от налогообложения прибыли в рамках своей уставной деятельности, они обязаны ежегодно направлять в налоговые органы отчеты о расходовании средств, полученных в рамках благотворительных взносов. Если в ФНС сочтут такие расходы несоответствующими уставным целям, то все полученные средства будут признаны доходом фонда, подлежащим налогообложению. Например, благотворительный фонд не имеет права купить за деньги жертвователей недвижимое имущество или осуществить иные инвестиции.

Что касается, самих организаций-благотворителей, то, как уже было сказано выше, перечислить благотворительному фонду деньги или передать имущество можно только за счет своей прибыли, если налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения также не могут уменьшать свои доходы на суммы благотворительной помощи. Закрытый перечень расходов, на которые организации на УСН могут уменьшить полученный доход, приведен в статье 346.16 НК РФ, и затраты на благотворительность в него не входят.

Когда общаться за вычетом

Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.

Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.

Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году. Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года. Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуют
правила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученного
в течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодом
считается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний предел
вычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличен
законом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Это
происходит, если получателями пожертвований являются:

• Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие
  деятельность в области культуры.
• Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им
  пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки
  указанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%
благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может быть
перечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждый
год, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами в
течение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,
перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организация
вернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получили
налоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимо
заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую
базу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,
вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2019 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.
рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Как
правильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годового
дохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей. Вы
пожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю сумму
благотворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счет
вернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2019 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.
рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаем
налоговый вычет и сумму возврата.
Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =
500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,
а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500
тыс. рублей. На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000
рублей.

Пример:

В 2019 году вы пожертвовали в некоммерческую научную
организацию 100 тыс. рублей. В 2020 году получили налоговый вычет
на всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х 100 000 =
13 000 рублей. В конце 2020 года научная организация была
расформирована, и вам вернули благотворительный взнос.
Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговое
законодательство: до 30 апреля 2021 года сформировать декларацию
3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налогового
вычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2021 года вы должны будете
заплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей. То есть,
фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам после
применения налогового вычета.

Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Кому положен налоговый вычет на благотворительность?

Уменьшение НДФЛ для благотворителя разрешено при оказании бескорыстной поддержки социально-направленным структурам.

Таблица. Перечень организаций, пожертвования которым дает право на льготу

Организации	Особенности
Благотворительные	Должны быть официально зарегистрированы как юридические лица. При благотворительной поддержке представительств и подразделений российских организаций, созданных ими фондов вычет не назначается
Некоммерческие социально-направленные структуры	Пожертвования осуществляются на род деятельности, установленный ФЗ №7 от 12.01.1996 (с нововведениями, вступившими в силу 01.01.2019)
Некоммерческие организации, работающие в образовательной, научной, культурной здоровьеохранной и природоохранной сфере, области физкультуры и спорта, защиты и поддержки прав гражданина	В перечень не входят предприятия, ведущие работу в области профессионального спорта
Религиозные организации	Учитывается благотворительная поддержка в уставных функциях, что обязательно указывается в платежной документации
Некоммерческие структуры	Помощь допустима на формирование и увеличение их целевых средств (порядок прописан в гл. 2 ФЗ № 275 от 30.12.2006)

Суть и условия социальных вычетов

Каждый гражданин, который трудится с официальным оформлением у работодателя и получает зарплату, является плательщиком НДФЛ. Налог удерживается бухгалтерией до выдачи заработка и перечисляется в госбюджет. Размер сбора составляет 13%.

Но по определенным видам затрат государство дает возможность не платить такой налог либо возвращает его, если выплата была произведена ранее. Льготу можно получить:

• при наличии официального трудоустройства и перечислении компанией налогов за работников;
• при наличии российского гражданства;
• в случае проживания иностранного гражданина в РФ больше 180 дней в году и уплаты НДФЛ на территории страны;
• за себя или членов семьи;
• на основании полного пакета документов для налогового вычета и бумаг, подтверждающих траты.

Для большинства вычетов социального характера предусмотрена предельная сумма. Единственным исключением является дорогостоящее лечение.

Важно! Пакет необходимых документов формируется в зависимости от характера расходов, за которые планируется получить компенсацию, формируется пакет документов.

Возмещение НДФЛ предусмотрено за:

• Оплату медуслуг и лекарств;
• Получение платного образования;
• Благотворительную деятельность;
• Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
• Формирование добавочной пенсии через негосударственные структуры;
• Формирование накопительной пенсионной части.

Предельный размер вычета по перечисленным основаниям — 120 000 рублей. Но это не сумма возможного возврата, а показатель, из которого будет рассчитан 13%-й налог. Соответственно, получить вычет можно в пределах 15 600 руб.

Важно! Эта цифра обозначает совокупную сумму льготы на человека в год, даже если он заявляет несколько вычетов.

Получить вычет по расходам, предусмотренным законодательством, возможно на протяжении трех лет с момента выплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены затраты. При этом объем возврата не может превышать сумму оплаченного налога за тот же период.

Порядок оформления вычета

Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2018 году, льготу назначают в 2020. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года. Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2018 год. За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.

Например, гражданин перевел на благотворительные цели 30 тыс. рублей. Его доход за год — 100 тыс. рублей. Поскольку величина помощи больше 25% от поступлений за год (100 тыс.*25%=25 тыс.), вычет составит 25 тыс.*13%=3250 рублей. Остаток 30 тыс.-25 тыс=5 тыс. перенести на будущий период не допускается.

Процедура оформления обычно занимает около 4 месяцев, большую часть из которых занимает проверка данных, предоставленных гражданином. В случае одобрения денежные средства поступают на счет, указанный получателем.

Куда обращаться?

Вычет оформляют через налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Назначение возмещения через работодателя не производится (п.2 ст. 219 НК).

В ИФНС нужно направить правильно оформленную документацию, в том числе налоговую декларацию. Разрешено это сделать почтой (заказным письмом с описью), лично или через Интернет (посредством кабинета налогоплательщика на ресурсе ФНС). Заявление не требуется.

Перечень документов

Для назначения вычета в ИФНС нужно направить пакет документации, в который входят:

• декларация 3-НДФЛ;
• паспорт (копия). Возможно предоставление иного удостоверения личности;
• данные о доходах и отчислениях в госбюджет. Информация предоставляется работодателем по специальной форме. Если за период гражданин трудился в нескольких местах, данные предоставляются со всех предприятий.

Справка о доходах 2-НДФЛ

• копии подтверждений произведенных пожертвований. Это платежки, квитанции, выписки из банка и так далее.
• копии договора, соглашения на осуществление благотворительной поддержки.

Все бумаги оформляются на заявителя, их цель — показать, что затраты на благотворительность понес именно он. Налоговые органы с целью контроля вправе затребовать дополнительную документацию.

Если пожертвования от имени заявителя совершало третье лицо, важно доказать, что оно действовало по поручению. Для этого предоставляют нотариально заверенную доверенность, которую оформляют ранее, чем отправляют платеж или оказывают другую благотворительную помощь (ст.185 ГК РФ)

Супруги вправе получать льготу друг за друга, вне зависимости от того, кто сделал пожертвование и на кого оформлены бумаги, подтверждающие затраты. При этом никакие дополнительные доказательства или доверенности не требуются (письмо ФНС РФ от 01.10.15 № БС-4-11/17171).

Письмо № БС-4-11/17171

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по расходам на благотворительность

Правильное оформление документов способствует ускорению процесса назначения льготы. Декларацию заполняют самостоятельно или прибегают к услугам профессионалов (бухгалтеров, юристов). Бланк можно взять в ИФНС, но удобнее скачать с их официального сайта. При личном визите в ИФНС для подачи бумаг на вычет рекомендуется, чтобы декларация была уже заполнена, это значительно сократит время процедуры оформления. Для самостоятельного заполнения документа целесообразно воспользоваться представленным образцом.

Государство поощряет и стимулирует благотворительную деятельность с целью поддержки организаций, ведущих работу в различных сферах: культурной, научной, по охране здоровья, природы, животных и так далее. Людям, бескорыстно совершающим добрые поступки, предлагается вознаграждение в виде частичного возврата средств, затраченных ими на помощь нуждающимся.

Кто обладает правом на возврат НДФЛ

Налоговые вычеты за благотворительность предоставляются физическим лицам при соблюдении ряда условий:

• Российское гражданство.
• Статус резидента РФ (проживание на территории страны не меньше 183 дней в году).
• Наличие официальной работы и дохода, с которого 13% перечисляется в бюджет государства.
• Пожертвования направлены только социально ориентированным юридическим лицам.

Пример
Разина пожертвовала сумму для лечения детей благотворительной организации в 2018 году. По окончании налогового периода она вправе обратиться в фискальные органы и оформить возврат подоходного налога.

На преференцию от государства не вправе рассчитывать пенсионеры и лица, у которых налогооблагаемые доходы были более 3-х лет назад. Вычеты не полагаются и за благотворительную помощь, оказанную конкретному физическому лицу без участия благотворительной организации.

Гражданин не сможет воспользоваться налоговой льготой и в других случаях:

1. Сумма пожертвования переведена не напрямую учреждению, входящему в перечень, установленных НК РФ, а фонду, образованному этой организацией.
2. Благодеяние предполагало извлечение выгоды физическим лицом (реклама, услуги и т.п.) и не было совершено бескорыстно.
3. Поддержка агитационных кампаний, политических партий.
4. Оказание помощи организациям, которые не зарегистрированы, или занимаются поддержкой профессионального спорта.

Пример
Бочкин передал религиозной организации строительные материалы для проведения работ по реставрации храма. Федеральная Налоговая служба отказалась принять документы.

Пример
Беликова обратилась в налоговый орган за социальным вычетом относительно некоммерческой организации «Детский сад». Беликова предъявила платёжные документы с пометками «добровольное пожертвование». ФНС дала отказ.

Как получить вычет на благотворительность?

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Подготовьте подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен. Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет вы можете представить:

• платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
• договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах по форме 2-НДФЛ у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

Указанная справка (справки), в частности, позволит вам определить размер полагающегося вам социального вычета.

Социальный вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели, но не может превышать 25% дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

На основании подготовленных документов заполните декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).

К декларации приложите документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета, а также заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.

В заявлении необходимо указать номер счета в банке, на который будет зачислена переплата.

Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Если вы представляете декларацию исключительно с целью возврата излишне уплаченного налога, вы вправе подать ее в любое время в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором вы понесли расходы на благотворительность.

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ на указанный вами банковский счет должен быть произведен в течение месяца со дня получения налоговым органом вашего заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 №ЕД-4-3/18162@).

Что это такое и какие виды бывают для физических лиц?

Социальный вычет – льгота, прописанная в статье 219 НК РФ. Каждый налоговый резидент или официально устроенный гражданин может уменьшить сумму дохода, которая попадает под налогообложение, а, значит, вернуть себе часть заработанных средств.

Возвращать можно каждый год за целый налоговый период (то есть за 12 месяцев), а подавать заявление – не позднее трех лет с момента истечения того периода, в котором осуществлялись траты.

Социальные вычеты бывают пяти типов, каждый из которых прописан в отдельном пункте статьи 219 НК РФ:

1. За расходы по благотворительности.
2. За обучение.
3. За лечение, покупку медикаментов и медицинские услуги.
4. За негосударственное обеспечение пенсии, страхование жизни, пенсионное страхование.
5. За расходы на накопительную долю трудовой пенсии.

Размер и максимальная сумма

Все вычеты данной категории предоставляются в размере 13% от затрат, однако установлен единый общий лимит на все виды соц. вычетов – 120 000 рублей в год. Это значит, что суммарные расходы на медицину, обучение, услуги страхования и пенсии, а также затраты на благотворительность могут быть и больше, но вычет можно получить только с 120 000 рублей, а это – 15 600 рублей в год.

Если же сумма затрат не превысила лимита, то вычет составит 13% от нее. Отдельный предел установлен для некоторых льгот. Например, лимит на вычет на обучение детей равен 50 000 рублей на каждого ребенка, а для дорогостоящего лечения лимиты вообще не установлены. Перенести остаток на другой год невозможно.

Расходы на благотворительность

Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые числятся в налоговом реестре.

При этом пополнять необходимо счета именно этих компаний, а не установленных ими фондов. Жертвователь может вернуть 13% от суммы затрат, но не более 25% собственного дохода за год.

Среди документов должны быть:

• бумаги, подтверждающие статус компании-получателя и цель пожертвования;
• акт приема-передачи или платежные документы;
• соглашения на благотворительность.

Траты на обучение

Получить вычет можно за учебные услуги любого характера

Важно, чтобы образовательное заведение имело лицензию на проведение подобного рода деятельности на территории РФ. Законом разрешено получать льготу не только за собственное обучение, но и за учебу братьев, сестер и детей

И если за собственные уроки можно получить возврат при любой форме обучения, то за детей – только за дневное посещение.

Для подачи заявления важно иметь:

• документ с номером лицензии учреждения;
• квитанции оплат;
• справку, подтверждающую тот факт, что ребенок учится в ВУЗе на дневном отделении.

Лечение и медикаменты

Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов (120 тыс. руб.), а вторые – нет.

В медицинской справке услуги нумеруются кодами «1» и «2» соответственно. Перечень медикаментов и процедур, которые позволяют получить вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить льготу можно не только за собственное лечение, но и за процедуры и медикаменты, которые были приобретены для супруга, детей, родителей.

Добровольное страхование

В некоторых случаях можно получать льготу за добровольное страхование жизни. Обязательное условие: заключение договора сроком на пять или более лет. Вычет предоставляется не только за договор страхования жизни, но и за отчисления в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), а также за пенсионное добровольное страхование. На льготу распространяется все тот же лимит, общий для социальных вычетов – 120 000 рублей.

Накопление трудовой пенсии

Если налогоплательщик за свой счет переводил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, то он может претендовать на начисление вычета

Важно, чтобы платежи совершал именно он, а не работодатель. Предельная цифра дополнительных взносов в совокупности с другими отчислениями для социального вычета не должна быть больше 120 000 рублей за год

Так, размер всех социальных вычетов составляет 13% от суммы расходов. Единственное, что может отличаться – это лимит. Для большинства категорий он составляет 120 000 рублей в год и является общим. Исключение составляет лишь лимит на обучение детей (50 000 рублей), а также дорогостоящее лечение, которое вообще не попадает под ограничения.

Как получить социальный налоговый вычет?

Ну, во-первых, получить его можно только после подачи налоговой декларации, то есть в «следующем году». При этом формой получения может стать как реальный возврат средств на расчетный счет плательщика через «родную» ИФНС, так и налоговая льгота – то есть меньшее удержание подоходного налога.

И в первом, и во втором случае расходы придется подтвердить чеками, квитанциями и договорами на получение услуг. Помимо этого, необходимо обучаться или лечиться только в аккредитованных учреждениях с наличием лицензии. Платить «возврат» за обучение ребенка карате в частной секции, расположенной в ближайшем школьном спортзале – точно никто не будет.

Налоговый вычет на благотворительность, пример расчёта и сумма к возврату

С. 219 в п.1 НК РФ содержит четкие указания определения суммы возврата подоходного налога. Вычет на благотворительность может быть предоставлен в сумме понесенных расходов, но:

• размер возврата не может быть больше суммы удержанного подоходного налога;
• не больше 25% от общего налогооблагаемого дохода гражданина РФ.

Пример 1

Вы оказали благотворительную помощь детскому дому в2016 году в размере 80 тысяч рублей, за год общая сумма заработка всего 230 тысяч. Как видим перечисления больше 25% от дохода, подлежащего налогообложению. Следовательно, вычет будет предоставлен в сумме 230 000*25/100 = 57 500 рублей. Возврат составит 57 500*13% = 7 475 рублей.

Пример 2

В 2014 году вы перечислили благотворительному фонду своего города 100 тысяч рублей. Значит, сумма вычета должна быть равна 13 тысячам. Но в справке о доходах, приложенной к декларации 3 НДФЛ, видно, что подоходный налог за 2014 год был удержан всего в размере 10 000 рублей. Возврат будет произведен на уплаченные 10 тысяч.

В случае возврата пожертвования налогоплательщику, по которому тот уже успел получить вычет, последний обязан включить полученную им сумму возврата в налоговую базу в тот период, когда возврат был фактически осуществлен.

Пример 3

В прошлом году вы передали некоммерческой организации 50 тысяч рублей на приобретение компьютеров, включенных в целевой капитал. И в начале текущего года подали декларацию на вычет 50 000*13% = 6500 рублей. Однако в марте целевой капитал организации был расформирован. Согласно договору пожертвования, компьютеры были вам возвращены. Следовательно, в конце года вы обязаны подать декларацию о полученных доходах с указанием суммы вычета величиной 50 тысяч и уплатить 6500 рублей.

Как получить налоговый вычет за благотворительность?

Процедура получения социального вычета за благотворительность закреплена в п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Последние изменения, касающиеся данного пункта, были внесены в 2011 г., с тех пор порядок предоставления оставался прежним.

Налогоплательщику для возврата 13% от понесенных расходов на благотворительность, нужно заполнить декларацию 3НДФЛ. Затем приложить:

• заявление на возврат излишне удержанного подоходного налога;
• копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
• справку о полученных доходах от работодателя;
• копии документов, свидетельствующие о факте благотворительности (квитанции, выписки из банка, договора об оказании помощи, устав организации, акты приема – передачи имущества).

Получить социальный вычет на благотворительность можно за последние три года, в течение которых были произведены пожертвования.

Пример

На протяжении последних четырех лет в качестве пожертвований вы ежегодно перечисляли в школу своего ребенка 50 тысяч рублей. Следовательно, имеете полное право использовать за 2014 — 2016 года налоговый вычет на благотворительность. Для этого нужно предоставить в ИФНС перечисленный выше пакет документов.

Условия предоставления вычета

Работающие граждане имеют право на социальные налоговые вычеты на благотворительность, если ими была произведена безвозмездная передача имущества или денежных средств в:

• организации некоммерческого типа, ведущие деятельность в области здравоохранения, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования и просвещения, защиты животных и окружающей среды, науки;
• благотворительные фонды и организации;
• религиозные организации.

Пример

В 2016 году вы безвозмездно перечислили в фонд по защите животных вашего района 10 тысяч рублей, а также передали на лечение больного ребенка 30 тысяч физическому лицу. К вычету будет принята только сумма, переданная в фонд. Так как благотворительность физическим лицам не входит в список, указанный в ст. 219 НК РФ.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка