Как рассчитать НДФЛ

Что это за налог, сфера его применения

Налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ, относится к сборам, которые должен оплачивать каждый человек. Его характерной особенностью является привязка к доходам, получаемым физическим лицом. Причем в данном контексте под физическими лицами нужно понимать любого мужчину, женщину или даже ребенка, получивших доход, который можно обложить налогом. Гражданство налогоплательщика не имеет значения, поскольку обязанность уплатить сбор распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов.

Объектом налогообложения выступает доход, полученный физическим лицом, в том числе предпринимателем, на протяжении года. Закон определяет его как выгоду экономического характера, размер которой можно оценить, а ее саму получить в денежной или иной имущественной форме. К ней относятся следующие виды прибыли:

• заработная плата;
• доходы, полученные с аренды, продажи или обмена недвижимости;
• разнообразные выплаты в форме страховки, дивидендов и процентов;
• доходы, полученные от различных операций с ценными бумагами, долями в уставном фонде предприятий;
• пенсии и другие социальные выплаты;
• вознаграждение за выполненную работу;
• другие виды доходов.

Нужно отметить, что налоговые резиденты обязаны уплачивать сбор со всех доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами. В то время как у лиц, не являющихся налоговыми резидентами, обязанность уплаты возникает только в отношении доходов, полученных в РФ.

Также существует ряд выплат, получение которых не тянет возникновения обязанности по уплате налога. К ним относят:

• пособия от государства, за исключением выплат, получаемых в связи с временной нетрудоспособностью;
• трудовые пенсии, социальные и компенсационные выплаты;
• алименты;
• гранты, полученные от организаций, список которых утвержден правительством РФ;
• премиальные выплаты за выдающиеся достижения;
• материальная помощь, выплачиваемая в чрезвычайных ситуациях, к примеру, стихийного бедствия, смерти бывшего сотрудника, выплата пострадавшим от теракта;
• благотворительная помощь;
• компенсация затрат на санаторно-курортное лечение;
• стипендии;
• зарплата в валюте, получаемая сотрудниками государственных организаций, которые направлены за рубеж;
• доходы, полученные в результате реализации фермерскими хозяйствами своей продукции на протяжении первых пяти лет после их регистрации;
• прибыль от реализации плодов, ягод, грибов, а также мяса и меха животных, полученных в процессе охоты;
• доходы от реализации недвижимого имущества, которое находилось в собственности физического лица не менее трех лет;
• прибыль, полученная в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений во всех сферах искусства и изобретателей;
• подарки, за исключением объектов недвижимости, автомобилей, акций или паев. Но если стороны договора дарения отнесены к категории близких родственников или считаются членами семьи, то подарки в любом случае не подлежат налогообложению;
• призы за победу в спортивных или шахматных соревнованиях, конкурсах;
• плата за обучения в российских заведениях;
• денежные средства, потраченные предприятиями или ИП на покупку инвалидам инструментов реабилитации и профилактики;
• вознаграждение за передачу государству клада;
• помощь от некоммерческих структур детям-сиротам и малообеспеченным;
• материальная помощь от работодателей и т. д.

Расчет сбора с заработной платы

Закон возлагает на предприятия обязанность рассчитать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников и перечислить его государству. Причем начисленный сбор не выдается работнику, а удерживается работодателем для перечисления в соответствующий бюджет.

Для расчета подоходного налога необходимо начислить работнику зарплату с учетом всех доплат, на получение которых он может претендовать. Далее необходимо выяснить, имеются ли в структуре заработка доходы, на которые налог не начисляется. Также нужно определить статус работника, чтобы правильно применить соответствующую ставку налогообложения. Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13 процентов, а для нерезидентов – тридцать. Формула расчета для резидентов выглядит следующим образом:

Начисленный заработок за минусом вычетов, которые не облагаются налогом, умножить на 13%

Порядок расчета для нерезидентов практически аналогичный, но в этом случае нужно иметь ввиду, что им не предоставляется никаких налоговых льгот. Поэтому вне зависимости от характера полученной прибыли сбором облагается начисленный заработок в целом.

Налогообложение отпускных производится в момент их выплаты, причем сбор должен быть начислен на всю сумму полученных денежных средств.

Многие руководители ошибочно полагают, что удержание налога с них следует проводить по аналогии с зарплатой, двумя выплатами. При этом они не учитывают, что денежные средства на отпуск не включаются в состав заработка, их начисление и выплата происходит одномоментно, в последний рабочий день перед отпуском. Тогда как трудовое законодательство четко предусматривает, что выплата месячного заработка осуществляется двумя платежами. Поскольку отпускные предоставляются сотруднику единовременно, независимо от длительности отдыха, то для начисления налога двумя или больше платежами нет никаких правовых оснований. Расчет сбора с отпускных проводится по одному из вариантов, приведенных выше.

Если первому или второму ребенку физического лица еще не исполнилось восемнадцати лет, то ему предоставляется налоговый вычет в размере 1 400 рублей. При этом сумма его доходов не должна превышать 350 000 рублей. Если же получаемый заработок превышает эту цифру, то работник автоматически утрачивает право на получение вычета. При воспитании трех и больше детей работающему родителю предоставляется упрощение в размере 3 000 рублей.

Процесс расчета в программе 1С Камин можно посмотреть на следующем видео:

https://youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле: С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента); Д1 – заработная плата; Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом; Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

• заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
• выплаты по больничным листам;
• выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
• материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

• социальных выплат;
• пенсий;
• пособий на рождение ребенка;
• стипендий;
• алиментов, полученных по суду;
• командировочных расходов;
• материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Порядок расчета и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

• стандартные вычеты,
• имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,

D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,

V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,

S — налоговая ставка.

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

• Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
• На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
• Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей N= (40 000 рублей — (2*1400) *13% Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания

Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания

Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

НДФЛ по ставке 13 процентов

Если доходы облагаются по ставке 13 процентов, налоговую базу рассчитывайте нарастающим итогом ежемесячно

Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно

=

Доходы, полученные сотрудником с начала года по текущий месяц включительно

–

Доходы, не облагаемые НДФЛ

–

Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, профессиональные, социальные)

Если сумма налоговых вычетов за год больше суммы доходов, полученных за этот период, налоговая база равна нулю. На следующий год разницу между суммой дохода и суммой налоговых вычетов не переносите. Исключение – вычет на строительство или приобретение жилья.

Такой порядок определения налоговой базы для НДФЛ по ставке 13 процентов предусмотрен пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли перенести на следующий месяц разницу между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, можно.

Если сумма налоговых вычетов превышает размер налогооблагаемых доходов, база по НДФЛ считается равной нулю. Образовавшуюся разницу нельзя переносить на следующий налоговый период. Об этом сказано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Однако данная норма не запрещает переносить разницу между суммой вычетов и суммой доходов с одного месяца на другой в пределах одного налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ признается год (ст. 216 НК РФ). Таким образом, никаких ограничений на применение (перенос, суммирование) налоговых вычетов в пределах одного года Налоговый кодекс РФ не содержит.

Если в отдельные месяцы года у сотрудника вообще не было доходов, вычеты в этом налоговом периоде накапливайте (суммируйте нарастающим итогом с начала года). В такой ситуации право на вычет может быть реализовано в том месяце, когда у сотрудника появится доход. Условием для переноса вычета является заключенный между сотрудником и организацией трудовой или гражданско-правовой договор (письма Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/10-81 и от 19 августа 2008 г. № 03-04-06-01/254, письмо ФНС России от 11 февраля 2005 г. № 04–2–02/35).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 октября 2009 г. № 03-04-06-01/269.

Ежемесячно НДФЛ, удерживаемый по ставке 13 процентов, рассчитывайте по формуле:

НДФЛ, удерживаемый по ставке 13%

=

Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно

×

13%

–

НДФЛ, удержанный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета НДФЛ, удерживаемого с доходов сотрудника организации

Сотруднику организации в январе 2016 года были начислены:

• зарплата – 28 000 руб.;
• материальная помощь – 3000 руб.;
• материальная помощь, связанная с рождением ребенка – 8000 руб.

При выплате указанных доходов организация по отношению к сотруднику является налоговым агентом. Права на стандартные налоговые вычеты у сотрудника нет. Все доходы, полученные сотрудником, облагаются по ставке 13 процентов.

Общий доход сотрудника за январь 2016 года равен:
28 000 руб. + 3000 руб. + 8000 руб. = 39 000 руб.

От НДФЛ освобождаются доходы:

• в виде материальной помощи, связанной с рождением ребенка – 8000 руб.;
• в виде материальной помощи – 3000 руб.

Общая сумма необлагаемых доходов составила 11 000 руб. (8000 руб. + 3000 руб.).

Налоговая база по НДФЛ за январь 2016 года равна:
39 000 руб. – 11 000 руб. = 28 000 руб.

Сумма налога, которую бухгалтер должен удержать с доходов сотрудника за январь 2016 года, составила:
28 000 руб. × 13% = 3640 руб.

Пример расчета подоходного налога с вычетами для 2020 года

Предлагаем два примера расчета НДФЛ в онлайн калькуляторе — в первом случае известна посчитанная бухгалтером заработной платы и нужно посчитать размер подоходного налога, который нужно вычесть, во втором случае дана величина зп, выданная работнику, из которой уже вычтен налог, и следует рассчитать его величину.

13 процентов от начисленной заработной платы

Работнику назначена заработная плата за март 2020 года в размере 34 000. У сотрудника двое детей — 5 и 9 лет. Иных прав на вычеты нет.

В калькуляторе построчно вписываем:

• 1 — отмечен левый пункт;
• 2 — 34000 (зарплата до налогообложения);
• 3 — 9  и 5 (возраст первого и второго ребенка);
• 4 — 0 (нет права на другие вычеты, кроме детского).

Результаты:

Детский вычет = 2800 (по 1400 на каждого ребенка), Налог = 4056 руб.

13 процентов от суммы зарплаты на руки

Работник получил на руки 28500 руб., из этой суммы уже вычтен подоходный налог, и сотрудник хочет знать его размер. У него трое детей в возрасте 25, 23 и 12 лет.

В калькуляторе заполняем следующие поля:

• 1 — отмечен правый пункт;
• 2 — 28500 — (полученная зарплата);
• 3 — 25, 23 и 12 (возраст первого, второго и третьего ребенка, несмотря на то, что на старших вычет уже не положен, их возраст также нужно указать для правильного определения размер вычета на младшего);
• 4 — 0.

Результаты:

Вычет = 3000 руб. (на третьего). Налог = 3810.34 руб.

Расчетные формулы

Если известна начисленная величина зарплаты и нужно рассчитать от него 13 процентов для удержания, то используется формула ниже.

Если известна выплаченная величина заработной платы и нужно рассчитать от нее 13 процентов удержанных, то используется формула ниже.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: – Москва – – Санкт-Петербург – – Другие регионы –

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

• лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
• резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
• лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Документы для оформления налогового вычета на детей

Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.

Ниже приведен полный список всех требующихся документов:

Взаимосвязь между получателем вычета и детьми	Необходимые документы
родной родитель	оригинал свидетельства о рождении детей; копии страниц № 16-17 из паспорта.
приемный родитель	родительское удостоверение; договор о приеме в семью на воспитание.
супруг(-а) родного или приемного родителя	регистрационное свидетельство о заключении брака; копия страницы паспорта, содержащая сведения о вступлении в брак.
усыновитель	свидетельство о прохождении процедуры усыновления; справка из органов опеки.
опекун либо попечитель	устанавливающие права справки из органов опеки
для несовершеннолетних детей	ксерокопия паспорта на страницах № 16-17; свидетельства о рождении детей.
для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам	заявка от второго родителя на принятие участия в обеспечении детей; документы, подтверждающие перевод алиментов; для проживающих совместно требуется подтверждение в виде справки из ЖКХ.
для обеспечения детей до 24 лет, являющихся студентами вузов	справка об обучении
на обеспечение ребенка-инвалида	медицинское заключение об инвалидности в виде справки
одинокий родитель, претендующий на налоговый вычет в двойном размере	свидетельство о рождении детей, в котором в одной из граф «родитель» стоит прочерк; свидетельство с записью об отце со слов матери и подтверждающая ситуацию и одинокий статус справка; свидетельство о смерти одного из родителей либо о признании его без вести пропавшим; копия пустой страницы паспорта для отметок о браке; для опекунов – документ о назначении опекунства для единственного лица.
для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей	заявление от одного родителя об отказе от компенсации в пользу второго; бланк 2-НДФЛ с места работы родителя-отказника.

Также родитель-налогоплательщик, получающий компенсацию и содержащий своих детей, по месту работы должен предоставить не только документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но и заявление. Как правило, такое заявление подается один раз, но если меняются какие-либо обстоятельства, связанные с получением вычета, родитель должен будет написать его заново.

Принять документы должен бухгалтер, он же произведет и расчет вычета. Бывают случаи, когда налогоплательщик обращается с заявлением о предоставлении вычета на детей в середине или даже в конце года. В этом случае вы получите налоговый вычет на детей с НДФЛ за весь отработанный период в текущем году и не потеряете в деньгах.

Ежегодно действие вычета будет продлеваться автоматически, а значит, повторно заявление о предоставлении компенсации писать не надо. Однако если в семье появится еще один ребенок либо произойдет изменение жизненных обстоятельств (смена работы, новый брак, усыновление), заявление нужно будет написать еще раз.

Шаблон заявления на предоставление налогового вычета на детей можно скачать Образец заявления_стандартный налоговый вычет.

В случае смены работы в текущем году вам необходимо предоставить в бухгалтерию с предыдущего места работы справку 2-НДФЛ

Это необходимо для того, чтобы бухгалтер, приняв во внимание ваши предыдущие доходы, высчитал, переступили вы уже лимит в 350 тыс. руб

или еще нет. При его превышении теряется право на вычет.

Варианты ставок НДФЛ

В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.

Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.

Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.

В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.

Стандартная ставка

Стандартной считается ставка в 13%. Она применяется для исчисления налога на доход в отношении граждан – резидентов Российской Федерации, для которых в соответствии со ст. 224 НК не предусмотрена иная ставка.

По ставке в 13% производится налогообложение:

1. pаработной платы;
2. gремиальных и отпускных выплат;
3. gолучаемых дивидендов.

Для нерезидентов РФ 13-процентная ставка применяется в случаях:

1. получения нерезидентом доходов в Российской Федерации;
2. официального трудоустройства нерезидента в РФ по приглашению для высококвалифицированных кадров;
3. трудоустройства нерезидента на территории Российской Федерации в рамках программы по переселению соотечественников, на все время пребывания их в качестве нерезидентов;
4. трудоустройство в РФ лиц, находящихся в статусе беженца либо на условиях временного пребывания в РФ;
5. трудоустройства нерезидентов на судах, портом прописки которых являются порты РФ.

Ставка в 30%

30-процентная ставка применяется для налогообложения доходов, получаемых от ценных бумаг, за исключением дивидендов по акциям российского выпуска, которые налогооблагаются по 13-процентной ставке.

Применяется ставка в 30 процентов для:

1. начисления налогов по доходам от ценных бумаг для нерезидентов РФ;
2. начисления налогов любому из налогоплательщиков, не предоставивших в ФНС данных, позволяющих провести налогообложение по другой ставке в соответствии с требованиями ст. 214 НК.

Вычеты по данной ставке налогообложения не применяются.

Ставка в 35%

Исчисление НДФЛ, исходя из ставки в 35%, применяется в силу ст. 224 НК РФ.

Плательщиками являются физические лица, как резиденты, так и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации. При этом налоговые резиденты облагаются по ставке в 30% в случаях получения доходных средств от источников, находящихся как в России, так и за рубежом. Иностранные граждане становятся налогоплательщиками по 30-процентной ставке только по доходам, получаемым из российских источников.

Применяется 30-процентный налог по доходам, происходящим из:

• выигрышных и призовых сумм по рекламным акциям на сумму более 4 тысяч рублей;
• доходов по банковским вложениям, которые превышают ключевую ставку Центробанка РФ на 5 пунктов по отечественной валюте и свыше 9% по вкладам в валюте других стран;
• доходов, полученных в результате экономии по кредитным средствам.

Вычеты по подобным видам доходов не применяются.

Ставка 15%

Применяется как ставка налогообложения для нерезидентов РФ, получающих доходы по результатам владения долями капитала компаний и организаций РФ.

В налоговую базу входят все виды дохода, а именно:

• денежные поступления;
• натуральный продукт;
• материальная выгода.

При наличии разных видов дохода начисление НДФЛ производится отдельно по каждому из вышеперечисленных видов.

Ставка 9%

Ст.224 НК РФ определяет 9-процентную ставку для расчета налога по:

1. доходам, полученным как проценты по облигациям с датой эмиссии не позднее 1.01.2007 года;
2. доходам учредителей по договорам доверительного управления в силу сертификатов, эмитированных не позднее 1.01.2007 года.

Оформление справки 2-НДФЛ

Каждая организация до первого апреля должна предоставить в соответствующий налоговый орган справку о доходах, начисленных ее сотрудникам по форме 2-НДФЛ. Справка считается основным документом, который подтверждает размер полученной физическим лицом прибыли. Она широко используется для оформления кредитов и налоговых вычетов в связи с оплатой учебы, приобретением недвижимости и т. д.

Форма 2-НДФЛ подается не только на сотрудников, но и на других физических лиц, которым предприятие производило выплаты в налоговом периоде. Учету подлежат доходы, полученные в денежной или натуральной форме, в том числе подарки. Если получаемая работником зарплата облагалась налогом по разным ставкам, то предприятие должно подать соответствующее количество справок. Раздельная отчетность оформляется и в том случае, если сотрудник работал в филиалах компании, находящихся в разных регионах.

В ряде случаев форма вообще не оформляется. В первую очередь это касается ситуаций, когда произведенные работнику начисления не подлежат налогообложению, к примеру, выплаты по беременности, алименты и т. д.

Материальная помощь или подарок сотруднику, если их стоимость на протяжении года не превысит четырех тысяч, также не облагается НДФЛ. В некоторых случаях физическое лицо должно самостоятельно произвести расчет налога и подготовить соответствующую справку. Речь идет о получении выигрыша от участия в лотерее, дохода от продажи имущества или произведении выплат в пользу частного предпринимателя.

Что касается начисления работнику отпускных, а также получение им премий, дивидендов и выплат иного характера, то их учет по общему правилу производится в том периоде, в котором они реально были выплачены. То есть, если отпускные выданы в декабре 2014 года, то они должны включаться в доходы, полученные за соответствующий год. Но если расчет был произведен в декабре, а реальная их выплата произошла в январе, то выплаченные суммы должны учитываться как прибыль за 2015 год.

Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция

Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.

Пошаговая инструкция:

• Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
• Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
• Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
• Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.

Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ

Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую

Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.

После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.

• В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
• В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
• В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
• В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.

Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.

Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной

Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:

НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13

Доход на руки = Доход — Доход нач.

Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:

НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87

Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ

Примеры расчета НДФЛ с зарплаты

Варианта расчета два:

1. Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
2. Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.

Без льгот

С начисленной суммы:

Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем левый вариант расчета;
• 2 — вносим 28456;
• 3, 4 — ничего не меняем.

Итоги вычислений:

• НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
• Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.

С суммы на руки:

Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем правый вариант расчета;
• 2 — вносим 34500;
• 3, 4 — не меняем.

Итоги вычислений:

• НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 =  5155.17;
• Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.

С вычетами на детей

С начисленной суммы:

У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб.  Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем левый вариант расчета;
• 2 — вносим 46800;
• 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
• 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

• вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
• НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
• Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.

От суммы на руки:

У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.

Заполняем строки калькулятора:

• 1 — выбираем правый вариант расчета;
• 2 — вносим 34000;
• 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
• 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

• вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен,  так как ему больше 18 лет);
• НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
• Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.