Знаток Финансов

Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Кого это касается?

Это касается тех, кто взял ипотеку, оформил страховку и хочет получить социальный вычет. Обычно страховые компании предлагают заключить договор комплексного ипотечного страхования. В него включают страхование квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности. Это дешевле для заемщика, выгоднее для страховщика и надежнее для банка.

По таким договорам налоговая не дает социальный вычет по НДФЛ и не возвращает 13% от расходов.

Это касается тех, кто собирается брать ипотеку. Если учесть рекомендации Минфина и правильно всё оформить, можно включить страховку в состав вычета и получить его уже в этом году.

Чтобы получить вычет по договору страхования жизни, нужно одновременно соблюдать эти условия:

  • отдельный договор страхования жизни,
  • срок действия договора — минимум 5 лет,
  • выгодоприобретатель — заемщик, супруг, дети или родители.

Как посчитать сумму вычета и налога к возврату

Пример расчета с превышением лимита. В 2019 году Вика потратила на свой и детский полисы 61 000 Р. Допустим, в том же году она оплатила еще свое обучение в автошколе — 50 000 Р и лечение у стоматолога для мамы — 30 000 Р. Также Вика заплатила за курсы английского языка для ребенка — 28 000 Р. Эти суммы она заявит как налоговый вычет.

Общая сумма расходов Вики на ДМС, обучение и лечение в 2019 году составит 141 000 Р. Это больше годового лимита, поэтому налог вернут только со 120 000 Р — 15 600 Р.

Обучение ребенка в школе английского языка при расчете лимита не учитывается, а в декларации указывается отдельной строкой. Поэтому Вика сможет вернуть 13% от 28 000 Р — еще 3640 Р. Всего Вика при таких расходах вернет из бюджета 19 240 Р.

Пример расчета с расходами меньше лимита. В 2019 году Вика потратила на полисы ДМС для себя и ребенка 61 000 Р. Больше никаких расходов на лечение, обучение или страховку у Вики не было. Социальный вычет за 2019 год составит 61 000 Р — это меньше годового лимита. Вика сможет вернуть 13% от этой суммы — 7930 Р. Неиспользованный остаток максимально возможного вычета в размере 59 000 Р сгорит. Его нельзя перенести на 2020 год и прибавить к новому годовому лимиту. В следующем году максимальная сумма социального вычета снова составит 120 000 Р, и так каждый год.

Пример с расходами супруга. Если Вика оплатила полис за себя и ребенка, она заявит к вычету 61 000 Р и вернет из бюджета 7930 Р налога. Супруг Вики потратил на свой полис только 20 000 Р — это сумма взносов, которые работодатель удержал в счет страховки из его зарплаты. Ему вернут 2600 Р, то есть 13% от фактических расходов на ДМС, а не от всей стоимости полиса, так как часть денег заплатил работодатель. Всего Вика и ее супруг смогут вернуть из бюджета 10 530 Р.

Почему у вас удержат 13%

Если клиент досрочно расторгает договор, страховая компания обязана удержать у него налог — 13% от суммы внесенных взносов. Эти деньги она перечисляет государству, тем самым компенсируя ранее полученный налоговый вычет. Это защищает бюджет от необоснованных выплат налоговых вычетов по расторгнутым договорам.

Страховая компания не может точно знать, получили вы налоговый вычет или нет. Поэтому для расчета выкупной суммы у вас запросят о том, что вы не получали вычет за эту страховку. Если вы представите такую справку, то выкупную сумму вам выплатят в полном объеме.

Если вычет вы не получали и справку не представите, то страховая компания удержит с вас 13% от общей суммы внесенных вами взносов.

Возможные варианты при сумме взносов 15 000 Р и коэффициенте выкупной суммы 80%

Налоговый вычет Сумма, которую удержит страховая Выплатят
Не получали и есть справка ФНС об этом 0% 12 000 Р
Не получали, но справки нет 13% от общей суммы взносов 10 440 Р
Получали 13% от общей суммы взносов 10 440 Р

Налоговый вычет получали и есть справка ФНС об этом

Сумма, которую удержит страховая
0%

Выплатят
12 000 Р

Налоговый вычет не получали,но справки нет

Сумма, которую удержит страховая
13% от общей суммы взносов

Выплатят
10 440 Р

Налоговый вычет получали

Сумма, которую удержит страховая
13% от общей суммы взносов

Выплатят
10 440 Р

У меня нет ипотеки, но есть страхование жизни. Я смогу вернуть НДФЛ?

Сможете, если договор заключен на пять лет, а выгодоприобретатели — ваши близкие родственники. И если вы платите НДФЛ по ставке 13% — то есть получаете официальную зарплату или являетесь ИП на общей системе налогообложения.

Можно сейчас подать декларацию за прошлый год и заявление на вычет. Или получите уведомление для работодателя, чтобы вернуть НДФЛ с ближайших выплат.

Если договор заключен после 1 января 2015 года, можно вернуть 13% от всех страховых взносов с учетом общего лимита социальных вычетов. Если договор заключили раньше, вычет всё равно дадут, но только по взносам, которые оплачены после 1 января 2015 года.

Что будет, если перестать платить по НСЖ

Накопительное страхование жизни заключается на длительные сроки — от 5 лет и более, часто до 15—25 лет. В течение этого срока клиент обязуется вносить регулярные взносы.

Если клиент перестает платить, то договор переходит в так называемый льготный период. Страховка продолжает действовать, хотя взносы и не уплачиваются. Страховая компания надеется, что клиент вновь начнет платить. Длительность льготного периода зависит от условий конкретной компании. Обычно это 1—2 месяца.

Если к моменту окончания льготного периода клиент не погасит возникшую задолженность по взносам, страховая вправе расторгнуть договор.

Рекомендую вам уточнить в страховой компании актуальный статус вашего договора: находится он в льготном периоде или уже расторгнут.

Например, в страховой компании «Капитал-лайф страхование жизни» льготный период достигает 62 дней
Например, в страховой компании «Капитал-лайф страхование жизни» льготный период достигает 62 дней
В «Альянс-жизнь» для клиентов предусмотрено от 30 до 61 календарного дня, чтобы вернуться в график платежей

В каком размере можно получить вычет

Вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

На сегодняшний день законодательство РФ не поясняет, какие именно документы подтверждают расходы на оплату страховки. Поэтому точный перечень лучше уточнять в своей налоговой инспекции. Однако, на наш взгляд, для вычета, скорее всего, потребуется как сам договор страхования, так и платежные документы, подтверждающие оплату.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

  • не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
  • в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

  • заявление о предоставлении вычета;
  • договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

на добровольное страхование жизни;

на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

на обучение брата (сестры);

на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)

Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование

Сумма социального вычета на свое обучение

Сумма социального вычета на обучение брата (сестры)

Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов

Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни

120 000 руб.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице.

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Какие расходы были у человека за год

Какую сумму можно учесть в составе социального вычета

В сумме менее 120 000 руб. в год (например, 50 000 руб. в год)

Всю сумму (например, 50 000 руб. в год)

В сумме более 120 000 руб. в год (например, 150 000 руб. в год)

120 000 руб.

Вариант 2.            

У человека за год были расходы на оплату:

страховки на добровольное страхование жизни;

взносов на добровольное пенсионное страхование.

Какие расходы были у человека за год

Какую сумму можно учесть в составе социального вычета

Общая сумма расходов менее 120 000 руб., например:

20 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

30 000 руб. – оплата лечения;

15 000 руб. – оплата обучения;

25 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 90 000 руб.

Всю сумму фактически оплаченных расходов по каждому направлению (например, 90 000 руб. в год)

Общая сумма расходов составляет 120 000 руб., например:

30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

40 000 руб. – оплата лечения;

30 000 руб. – оплата обучения;

20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 120 000 руб.

120 000руб.

Общая сумма расходов превышает 120 000 руб., например:

30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

80 000 руб. – оплата лечения;

50 000 руб. – оплата обучения;

20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 180 000 руб.

Любые по выбору расходы, не превышающие в сумме 120 000 руб.

Например, сумма расходов на уплату страховки на добровольное страхование жизни, оплату лечения и часть расходов на оплату обучения (30 000 руб.  80 000 руб.  10 000 руб.)

Общая информация

Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Порядок получения вычета

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен .

Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Как получить вычет

Для получения социального налогового вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.

2

Получить по месту работы документы:

  • справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
  • справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика.

3

Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов
(чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

4*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных
взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для
проверки налоговым инспектором. Проверка декларации и приложенных документов проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган .

Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ
по итогам года, в котором производилась уплата дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

3. Граждане, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (например: заявить вычет по расходам на страховые взносы, уплаченные в 2017 году, нужно не позже 2020 года).

  • договор страхования с дополнительными соглашениями к нему (страховой полис);
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховой премии (взносов по договору): чеки, выписки, квитанции;
  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, на которого оформлена страховка (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • свидетельство о смерти супруга-страхователя (при необходимости);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Условия для социального налогового вычета по ДМС

Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования относятся к социальному налоговому вычету. Вот какие условия должны соблюдаться одновременно для возврата НДФЛ:

  1. На вычет претендует резидент РФ. То есть нужно находиться в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
  2. Страховая компания, в которой купили полис ДМС, имеет лицензию именно на этот вид деятельности.
  3. В договоре указано, что страховая компания оплачивает по нему только медицинские услуги.
  4. Клиника, которая оказывает медицинские услуги, имеет российскую лицензию.
  5. Есть документы, которые подтверждают уплату страховых взносов своими деньгами.
  6. Если за ДМС платит работодатель, то вычет можно получить только при условии, что из зарплаты работника удерживают какие-то суммы в счет взносов. Налог вернут только с этих удержанных сумм.

Добавить комментарий