Как предпринимателю на ОСНО вести книгу учета доходов и расходов

Способ ведения

В 2020 году КУДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде. На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывается новая КУДиР.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на, на по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

«Элек­трон­ная» КУДиР долж­на рас­пе­ча­ты­вать­ся по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такая КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ет­ся, про­ну­ме­ро­вы­ва­ет­ся и за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью и пе­ча­тью.

НДФЛ: сроки уплаты

Подоходный налог должны оплачивать физические лица, которые в налоговом периоде получили следующие виды доходов:

• выигрыши;
• вознаграждения и выплаты от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
• доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду;
• при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
• дивиденды;
• доходы в виде прибыли иностранных компаний;
• другие виды налогооблагаемых доходов.

НДФЛ с заработной платы сотрудников или других подобных выплат оплачивает непосредственно работодатель.

Сроки перечисления НДФЛ для налоговых агентов (работодателей)

В зависимости от вида дохода сотрудника, изменяют и сроки оплаты подоходного налога.

Сроки оплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Вид дохода	Крайний срок оплаты НДФЛ
Заработная плата и аванс	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Компенсации, связанные с увольнением	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Отпускные	Последний день месяца, в котором были перечислены деньги (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Пособия по временной нетрудоспособности	Последний день месяца, в котором были перечислены деньги (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Премии (ежемесячные, квартальные, годовые)	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Материальная помощь (свыше 4000,00 рублей в год)	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Сверхлимитные суточные по командировке	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Доходы в натуральной форме	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Материальная выгода от экономии на процентах	Не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ).
Дивиденды	ООО перечисляет не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты денег (ст. 226 п. 6 НК РФ). АО перечисляет не позднее одного месяца со дня выплаты (ст. 214 п. 4, ст. 226.1 п. 9 НК РФ).

По факту НДФЛ с выплат удерживают в день получения заработной платы, аванса и других подобных пособий.

НДФЛ: сроки перечисления для физических лиц

Если в налоговом отчетном периоде налогоплательщик получил налогооблагаемые виды доходов, и с них не был удержан подоходный налог налоговым агентом, налогоплательщик обязан оплатить его самостоятельно. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. За нарушение сроков перечисления налога предусмотрены штрафные санкции.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ для ИП

Начиная с 2020 года, индивидуальные предприниматели оплачивают подоходный налог по итогам своей деятельности. Были внесены изменения в сроки перечисления НДФЛ (ст. 227-228 НК РФ в редакции закона №63-ФЗ от 15.04.2019 года).

Новые сроки перечисления НДФЛ для ИП;

• за 1-ый квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 3 месяцев — до 25 октября.

Также ИП по итогам своей деятельности предоставляют Декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Правила и порядок заполнения

Заполнение формы производится в хронологическом порядке. Книга ведется на основании первичных документов – накладных ТОРГ-12, М-11, счет-фактур, актов, чеков ККМ, платежных поручений. Особенность операций состоит в пономенклатурном ведении и кассовом методе учета доходных и расходных операций. Запись производится с учетом порядка:

1. Операция записывается ежедневно, отдельной строкой для каждой позиции.
2. Строка содержит данные о доходе, НДС, расходе (себестоимости) и разнице (прибыли) по каждой операции.
3. Доходы заносятся после внесения оплаты от покупателя через кассу или расчетный счет.
4. Расходы списываются после оплаты товара, сырья, материала поставщику.

Порядок определения доходов соответствует гл. 25 НК РФ. К доходам относится выручка от ведения основных видов деятельности без учета косвенных налогов (НДС), внереализационные и прочие поступления. Пополнение расчетного счета за счет средств предпринимателя, займов или кредитов выручкой не являются.

В журнале предусмотрены табличные формы для различных видов деятельности – производства, торговли, услуг. В зависимости от специфики подлежат заполнению различные формы таблиц. Незаполненные данные формы распечатывают и подшивают одновременно с заполненными листами.

Ведение журнала требует от ответственного лица:

Контроля поступления денег от покупателя

Особое внимание заслуживают суммы, вносимые лицами через пластиковые карты. Поступления по эквайрингу проходят одной суммой, а в банке отражаются днем позже и за минусом платы за услуги.
Проверки наличия оплаты поставщику каждого товара, проданного за рабочую смену

Включение стоимости единицы производится только после оплаты за полученный товар.
Правильного списания в расход себестоимости продукции и товара, учет списания которого может вестись по методам ФИФО или средней стоимости единицы.

Точность определения цены списания товара в расход – одна из сложностей ведения КУДиР. Для предотвращения ошибок необходимо вести партионный учет поступивших товаров, что возможно осуществить только в автоматическом режиме.

Здесь вы можете бесплатно скачать образец журнала

Достаточной трудоемкости требует выведение остатков. На начало и конец выводится остаток товаров, материалов на складе, поступивших от поставщика. Дополнительно в числе остатка ТМЦ учитываются активы неоплаченных поставщику расходов, доходы по которым внесены в налогооблагаемую базу. Товарные остатки переходят на будущий период – новый календарный год.

Налоговые декларации ИП на ОСН

ИП должен сдать три декларации:

1. Декларацию по НДС.
2. 4-НДФЛ.
3. 3-НДФЛ.

Декларация по НДС. Ее подают раз в квартал. В текущем квартале сдают отчетность за предыдущий. Если продаж в квартале не было, сдают нулевую декларацию.

Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число — выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.

4-НДФЛ. Эту декларацию заполняют ИП, которые работают первый год и при переходе с другого режима. В 4-НДФЛ предприниматель пишет предполагаемый доход в течение года, чтобы налоговая рассчитала по нему авансы. 4-НДФЛ подают не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы. Декларацию заполняют на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС.

Если реальный доход за налоговый период отклонился от предполагаемого в большую или меньшую сторону более чем на 50%, ИП сдает новую декларацию. Инспекторы заново пересчитают авансовые платежи и пришлют новые уведомления.

Декларацию 4-НДФЛ отменили с 2020 года

С 2020 года предприниматели не будут сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ, а налоговая инспекция перестанет рассчитывать для них авансовые платежи и присылать уведомления. Теперь считать авансы по НДФЛ нужно самим, а порядок и сроки их уплаты тоже изменятся.

3-НДФЛ. Эту декларацию обязательно заполняют все ИП на ОСН. В ней указывают все доходы ИП и вычеты: профессиональные, по расходам на лечение и обучение, на детей. 3-НДФЛ за текущий год нужно подать до 30 апреля следующего. Подавать можно на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС. За просрочку оштрафуют.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.

Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами — то есть с 70 тысяч рублей.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.

Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же, как для физлица.

В течение года ИП вносит авансовые платежи по НДФЛ — три раза. А по итогам года доплачивает разницу по декларации. Налоговая сама рассчитывает авансовые платежи и отправляет уведомления.

Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год

Срок уплаты	Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
До 15 июля текущего года	1/2
До 15 октября текущего года	1/4
До 15 января следующего года	1/4

Срок уплаты — до 15 июля текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ

1/2

Срок уплаты — до 15 октября текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
1/4

Срок уплаты — до 15 января следующего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
1/4

ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

С 2020 года ИП сами считают авансовые платежи

ИП на общей системе платят НДФЛ по уведомлениям из налоговой до конца 2019 года, а с 1 января 2020 все изменится. ИП будут сами считать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При этом они учитывают фактически полученный доход, налоговую ставку, профессиональные и стандартные вычеты. Сроки уплаты авансовых платежей тоже изменятся: их нужно вносить до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Кто ее обязан вести, нужно ли ее заверять

Ведение КУДиР производится самим предпринимателем либо учетным работником бухгалтерии. Независимо от того, для чего используется журнал, хранить его необходимо в течение 5-ти лет.

Если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании периода ее необходимо распечатать и прошить. Период устанавливается внутри предприятия самостоятельно, но не может превышать года. Книга должна быть пронумерована и прошита в установленном порядке с указанием:

• количества листов;
• подписи ИП с расшифровкой наименования;
• печати при ее наличии и использовании.

Если обороты в ИП значительные, брошюрование производится ежемесячно. Для малых предприятий достаточно одной прошивки в год.

Форма налогообложения и учета недостаточно охвачена обслуживающими программами, поэтому часто заполнение производится в ручном виде. До начала ведения журнала с ручной записью он нумеруется и прошивается.

В п. 8 Порядка ведения КУДиР указана необходимость заверения книги в инспекции ФНС, но НК РФ точных указаний по сроку не дает. Большинство ИП сдают журнал на заверение в ИФНС совместно с декларацией 3-НДФЛ. Наказание за непредставление книги не предусмотрено. Книга представляется на контроль при выездной или камеральной проверке.

Из чего состоит и как используется система управления персоналом на предприятии — смотрите здесь.

Правила ведения журнала учета доходов и расходов

Основной принцип внесения хозяйственно-финансовых фактов из «первички» — в порядке хронологии.

Вносить в книгу (журнал) следует операции:

• прописанные в ст.ст. 249-250 НК РФ;
• указанные в п. 1 ст. 346.16 НК;
• имеющие подтверждение первичными учетными документами.

К первичным документам, или «первичке», относятся кассовые чеки и приравненные к ним БСО, платежные поручения, банковские выписки, накладные, ордера.

Поступления фиксируются в журнале в непреложном порядке, а траты в КУДиР не записываются, если сумма расходов не играет роли при расчете налога.

Каждая последующая операция заносится в книгу с новой строки.

Обратите внимание! Момент, когда пора зарегистрировать расходную операцию, наступает не ранее чем по факту получения продукта либо услуги и перечисления поставщику окончательной оплаты. Авансовые платежи заказчиков услуг/товаров ИП, наоборот, нужно фиксировать в день прихода средств, не дожидаясь окончательного расчета

Такие поступления, как и все прочие, фиксируются кассовым методом — строго в день зачисления денег на счет либо уплаты наличными в кассу. Это касается даже получения платежей банковскими картами по эквайрингу

Авансовые платежи заказчиков услуг/товаров ИП, наоборот, нужно фиксировать в день прихода средств, не дожидаясь окончательного расчета. Такие поступления, как и все прочие, фиксируются кассовым методом — строго в день зачисления денег на счет либо уплаты наличными в кассу. Это касается даже получения платежей банковскими картами по эквайрингу.

Дополнительная информация! Если приходная операция, занесенная в книгу, в дальнейшем подлежит отмене (что подтверждается первичным документом), сумма платежа снова вписывается в графу «Доходы», но уже со знаком «минус».

На УСН (упрощенка)

Журнал учета доходов и расходов для ИП при УСН начинается с титульного листа. Здесь необходимо вписать:

• ФИО;
• ИНН;
• ОГРНИП;
• налоговый период (год, на который заведена книга);
• адрес, совпадающий с указанным при регистрации ИП в налоговом органе;
• объект налогообложения;
• банковские реквизиты.

Титулка заполняется так

Раздел I — это таблицы количеством одна на квартал. Сюда вносятся:

• порядковый номер операции;
• номер и дата первичного учетного документа;
• сведения об операции;
• сумма поступления;
• сумма траты.

Образец записей в раздел I

Расходы отражаются в книге только в том случае, если упрощенка действует по алгоритму «Доходы минус расходы».

Квартальный отчет

Когда истекает очередной квартал, в таблицу вносится итоговая сумма за эти три месяца и за весь истекший отрезок налогового периода (полугодие, 9 месяцев).

В разделы II и III при разновидности упрощёнки «Доходы» не вписывается ничего.

Раздел IV содержит данные о страховых взносах. ИП, который справляется без наемных работников, вносит суммы, уплаченные за себя. В ином случае указываются выплаты за себя и персонал.

Так вносятся сведения в раздел IV

С 2018 года бланк журнала учета содержит также раздел V, где фиксируются операции, связанные с торговым сбором. На сегодняшний день этот раздел обязаны заполнить только ИП, действующие на территории Москвы.

На ОСНО

ИП на ОСНО обязаны вести учет доходов и расходов — значит, в книге учета непременно отражаются как поступления, так и траты, сопряженные с хозяйственной деятельностью. Это объясняется тем, что применение ОСНО обязывает частного предпринимателя уплачивать НДФЛ.

Соответственно ИП должен бережно хранить всю без исключения «первичку» — не только подтверждающую законность извлеченных доходов, но и основания для понесенных расходов.

На ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, платящие государству ЕНВД, — единственная категория занимающихся хозяйственной деятельностью физлиц, от которых заполнение журнала учета не требуется.

Соответственно налоговые органы не вправе применять к ИП на ЕНВД никаких взысканий в случае отсутствия КУДиР.

На патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения (аббр. ПСН) заключается в оплате хозяйствующим субъектом патента, который имеет фиксированную стоимость. Она определяется размером потенциального дохода на текущий год — показателя, зависящего в свою очередь от субъекта федерации, на территории которого оформляется патент.

Важно! Хотя ставка налога по ПСН – величина, независящая от реальных доходов и расходов, извлеченных / понесенных налогоплательщиком, он все равно обязан отражать финансово-хозяйственные факты, связанные с извлечением дохода, в КУДиР. Новый журнал учета заводится на каждый новый патент

Новый журнал учета заводится на каждый новый патент.

Как вести книгу ИП-«упрощенцу»

• доходы для расчета единого налога указывайте в графе 4, расходы – в графе 5. Все реквизиты первичных документов должны быть Вами отражены в графе 1;
• если Вы применяете «упрощенку» по схеме «доходы», то в графе 5 раздела 1 укажите расходы за счет субсидий, а также затраты за счет бюджета, связанные с борьбой с безработицей (если таковые расходы имели место в налоговом периоде);
• информация в книге должна соответствовать принципам непрерывности операций. Если органы налоговой службы посчитают, что какие-либо операции в книге не отражены (либо отражены в неполной мере или некорректно), что повлияло на расчет налога, то к Вам могут быть применены штрафные санкции (ст. 346 НК).

Книга доходов и расходов для ИП: обязательно ли вести, нормативные требования, для чего применяется

Базовый нормативный акт, регулирующий налоговый учёт индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в государственном бизнес-реестре в качестве ИП и применяющих основной режим налогообложения (ОСНО), — Порядок учёта доходов и расходов ИП, утверждённый Приказом Минфина РФ №86н от 13 августа 2002 (с изменениями от 19 июня 2017).

Основное требование закона здесь: каждый коммерсант, состоящий на учёте в ЕГРИП, с момента начала осуществления своей деятельности должен отражать все хозяйственные операции при ведении бизнеса в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Главная цель этого действия — полноценный контроль налогооблагаемой базы (НБ) фискальным регулятором и, конечно, самим предпринимателем.

При этом предназначением Книги учёта признаны 3 основные цели:

• обобщение;
• систематизация;
• накопление данных, которые содержатся в первичных документах, принимаемых к налоговому учёту.

Но это ключевые задачи ведения КУДиР, которые можно применить к любому из режимов, точечным же предназначением Книги учёта для ИП на ОСНО является проверка расчётов налоговой базы бизнеса по НДФЛ.

Финальные данные ИП на ОСНО, внесённые в КУДиР, переносятся в налоговую декларацию по 3_НДФЛ

Замечу, что, получая сегодня обратную связь от предпринимателей из регионов, можно сделать только один бесспорный и неутешительный вывод: с конца апреля 2018 года начались тотальные и беспрецедентные проверки малого бизнеса. Камеральные проверки по итогам 2017 года ведутся с особым рвением. Моя подруга в этот момент даёт комментарии контролёрам по тридцати восьми пунктам, которые возникли в ходе проверки её налоговой декларации. Заметьте: она упрощенец с базой 6%, то есть там всё должно быть довольно просто. Без преувеличения скажу: каждый договор, с/фактура, каждый фискальный чек проверяются и анализируются налоговиками. И все консультанты по отчётности ИП говорят в один голос: ситуация с проверками и фискальным контролем будет усугубляться с каждым годом. Гос. контролёрам нужно собирать налоги в бюджет. Выполняя свои KPIs, налоговики будут всё больше «закручивать гайки» при проверке отчётности, в том числе и Книг налогового учёта ИП.

Ответственность за отсутствие КУДиР

Как уже упоминалось, представлять копию КУДиР в налоговую инспекцию как отчетность не требуется. Однако, это не означает, что и вести КУДиР в таком случае необязательно.

Грубое нарушение правил ведения учета – это отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского или налогового учета, а также систематическое неотражение или неверное отражение в регистрах хозяйственных операций.

Санкции подразделяются на две группы:

1. Повлекшие занижения налоговой базы: штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
2. Не повлекшие занижения налоговой базы: штраф 10 000 руб. (если нарушение совершено в одном налоговом периоде) или 30 000 руб., если нарушение в двух и более налоговых периодах.

Каково предназначение документа?

Книга учета доходов и расходов для ИП является обязательным отчетом, который ведет налогоплательщик для отображения результатов своей деятельности. Журнал представляет собой документ, в который в хронологической последовательности заносятся хозяйственные операции, подтвержденные бухгалтерскими документами. Основанием для расчета налога служат данные из отчета.

Форма книги учета доходов и расходов утверждена Министерством финансов РФ и должна быть у налогоплательщика, даже если он не ведет коммерческую деятельность. За отсутствие отчета предусмотрены штрафные санкции в размере 200 рублей.

КУДиР можно вести несколькими способами:

• купленная в типографии книга заполняется вручную;
• в электронном виде с помощью специальной программы, в конце года книга распечатывается и хранится в бумажном виде;
• с помощью онлайн-сервисов, предоставляющих помощь в ведении бухгалтерского учета.

На каждый новый календарный год заводится новая книга, если бизнесмен или ответственное лицо производит заполнение журнала вручную. В таком случае листы отчета следует пронумеровать и прошнуровать до их заполнения, а саму книгу заверить в налоговой инспекции, если этого требует налоговая система.

Если документ ведется в электронном виде, то КУДиР ИП необходимо распечатать и заверить в территориальном отделении контролирующего органа в конце отчетного периода. Заполнение отчета с помощью онлайн-сервисов или специальных программ значительно облегчает этот процесс. Такой вариант стоит выбрать ИП, который имеет внушительные обороты денежных средств, чтобы сократить время на заполнение.

Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей содержит титульный лист и 4 раздела. Образец заполнения книги учета доходов ИП на «упрощенке»:

1. Титульный лист книги содержит данные о налогоплательщике: фамилию, имя и отчество ИП, расчетный счет, адрес места жительства, идентификационный номер, а также дату начала ведения журнала и код по общероссийскому классификатору.
2. Первый раздел отчета называется «Доходы и расходы». Он содержит 4 таблицы, в которые заносятся сведения за каждый квартал отдельно. В разделы вносится информация о таких доходах: денежные поступления в кассу, получение аванса от покупателя или доход, а расходы учитываются такие, как выплата аванса или заработной платы наемным работникам, отчисления НДФЛ сотрудников.
3. Второй раздел содержит данные о хозяйственных операциях налогоплательщика только на «упрощенке» по схеме «доходы минус расходы». Записи здесь производятся в случае, если индивидуальный предприниматель понес расходы по покупке основных средств и нематериальных активов.
4. В третьем разделе происходит расчет суммы убытка, которая принимает участие в уменьшении налоговой базы для размера налога. Раздел содержит информацию, если налогоплательщик в прошлом отчетном периоде понес убытки, которые могут быть перенесены на следующий период.
5. В четвертый раздел заносятся сведения по авансовым платежам единого налога, то есть учитываются страховые взносы за ИП и наемный персонал, которые он уплатил в страховом году. Чтобы правильно рассчитать суммы, физическому лицу рекомендуется воспользоваться онлайн-калькулятором на интернет-сервисах.

Суммируем итоги

Наконец мы возвращаемся к части I – она понадобится нам, чтобы подвести итоги по месяцам. Как и все остальное, заполнять ее надо в хронологическом порядке: то, что было раньше, пишется выше. Разберем на примере января.

Датой записи (первый столбец) будет последнее число месяца, например – 31.01.2019. Во втором столбце пишем “Часть II, п.1. Итого за Январь”. Столбец 3 – “Выручка от реализации”. Столбцы 4 и 7 соответствуют вашему итогу за январь, который вы подвели под соответствующим столбиком в п.1 части II.

Следующая строка с этой же датой – аналогичная выписка из части II, п.2. Меняется только номер пункта и, собственно, итоговая сумма.

Если в каком-то месяце у вас нет записей в п.1 или п.2 части II (то есть вы не получали предоплату, или получали только ее, или вообще не получали денег) – не надо заполнять строчки с нулями, просто пропускайте их.

Итоги

1. Ведение бюджета позволяет держать фокус на финансовых целях.
2. Вести бюджет полезно независимо от уровня доходов. Ведение бюджета позволяет «не проедать» деньги: поступления и траты известны и утверждены заранее.
3. Можно вести бюджет и не тратить на это много времени. Мне хватает 10—15 минут в неделю.
4. При ведении бюджета можно занимать у самого себя деньги, можно продолжать тратить деньги, когда ты в минусе, можно получать прибыль от экономного поведения, можно не волноваться, если задерживают зарплату.
5. Для кого-то минусом будет то, что при ведении бюджета сложно совершать приятные спонтанные траты — сходить в ресторан, купить что-то незапланированное. Ведение бюджета в некотором роде задает колею, из которой некомфортно выбираться.
6. Чтобы начать вести бюджет, достаточно взять предложенную таблицу и попробовать заполнить лист на очередной месяц. Далее в течение месяца я рекомендую вести учет исполнения бюджета раз в неделю. Через несколько месяцев вы найдете объем своих трат, и бюджет начнет сходиться.

Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» с 01.01.2018 КУДИР дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора.