Как сдать налоговую отчетность по почте

Как можно упростить схему

Штрафы на предприятие, отправившее декларацию без описи, не могут налагаться. Это вывод был сделан судебных органов ФАС СЗО.

На основании статьи 80 Налогового кодекса РФ, датой отправки документации считается день направления письма с описью вложения. Но для заказной корреспонденции опись не делается. Поэтому налоговые службы считают этот факт нарушением.

В соответствии с этим инспекторы одной из налоговых после получения декларации отметили ее предоставление в день поступления документа по факту. Это вывод был сделан на основании отсутствующей описи. Предприятие было оштрафовано и должно было выплатить пеню.

После обращения в суд налогоплательщиком было вынесено решение о необоснованности штрафа. Судьи отметили, что норма не содержит сведений о невозможности отправки декларации заказным письмом. Поэтому срок должен быть также рассчитан с момента передачи корреспонденции.

Возможно ли утвердить приказ об отказе от применения нормативных актов — читайте .

Отсюда вы можете узнать, как правильно заполнить расчетный листок при выплате заработной платы.

В чем отличие сдачи отчетности: лично, почтой, через интернет?

Большинство отчетов можно передавать в контролирующие органы лично, через интернет или почтой.

Непосредственная подача отчета инспектору в ИФНС возможна лишь для субъектов, имеющих небольшой штат работников – до 25 человек. Отчет подается в двух экземплярах на бумаге. Возможно потребуется приложить электронный файл на флеш-накопителе. Главным преимуществом этого способа является то, что налогоплательщик сразу же узнает, правильно ли составлен отчет, или нет.

В ИФНС ему подскажут, при необходимости, что нужно исправить. Но в дни квартальной и годовой отчетности в налоговой образуются большие очереди, в которых представителю предприятия или ИП придется провести не один час. К тому же инспектор откажет в приеме отчета, если обнаружит какие-то ошибки.

• Отчетность можно отправить с любого почтового отделения.
• Даже если в налоговой очередь на сдачу в отчетов и вы не успеваете отстоять ее, то оправить можно даже в последний день.
• Нет абонентской платы за электронную цифровую подпись или иные специальные программы, необходимые для электронной сдачи отчетности.

Отправить декларацию по почте тоже могут только предприятия с малой численностью работников. Отчет в количестве одного экземпляра нужно положить в конверт, при этом дополнительно прикладывать носитель с его электронной формой не надо. Обязательно нужно будет оформить опись вложения.

Данный отчет контролирующим органом будет принят, даже если в нем допущена ошибка. В связи с этим в дальнейшем потребуется его корректировка и уточнение. Но об этом компания или ИП узнают позже. Если налоговая декларация по почте передается не директором или предпринимателем, доверенность потребуется только на регистрируемые отправления.

Сегодня сдать отчет в налоговую через интернет является самым популярным способом отправки. При этом это будет более выгодная альтернатива почте, если приходится сдавать много отчетов. В этом случае декларация передается только в электронной форме. Этот способ доступен каждому предприятию или ИП, но при условии что у них есть электронная цифровая подпись ЭЦП.

Отчет может быть отправлен самостоятельно при наличии специальной программы, или же через посредника. Даже если отчет содержит ошибку и отклонен налоговой, то у субъекта еще есть определенный период (5 дней), чтобы исправить декларацию и отправить ее заново.

Как правильно отправить отчетность в налоговую по почте?

В НК установлено требование, что если доставка декларации производится путем почтового отправления, то в конверт обязательно должна вкладываться опись его содержимого. Но если отправление производится простым либо заказным письмом, опись необходимо оформлять самому на бланке организации.

Если квитанция об отправке из-за чего-то будет утеряна, то одной только описью подтвердить факт пересылки отправления будет невозможно.

Рассмотрим на примере, как оформить опись на фирменном бланке компании.

Затем посередине листа нужно указать наименование бланка – «Опись вложения».

После этого в формате списка нужно перечислить все декларации, которые находятся в конверте. Это выполняется в формате: налоговая декларация по (наименование налога) за (название периода) на (число страниц в декларации цифрами и прописью) — (число экземпляров).

После завершения перечисления свои подписи с расшифровками должны поставить руководитель и главный бухгалтер.

1. В почтовом отделении необходимо приобрести конверт (формат А4) для документов. Тогда декларацию можно не сворачивать. Помимо этого потребуются марки. Сотрудник отделения выдаст два бланка для проведения описи вложения. Один документ остается с посылкой, а второй забирается отправителем. Декларация отправляется ценным письмом с приложением описи.
2. При заполнении описи требуется указать адрес и данные адресата отправления. Далее отражается количество, наименование ценных предметов и стоимость каждого в рублях. После заполнения отправитель ставит подпись и почтовый штамп. Копия описи вкладывается в ценное письмо.
3. Готовое отправление передается сотруднику почты. Отправитель оплачивает услуги за пересылку, на основании чего ему выдается чек и опись. Эти документы могут потребоваться, если возникнут споры по поводу даты отправки.

Составляя опись, работник предприятия должен ориентироваться на пример, предоставленный в отделении. Для заполнения используется бланк 107 формы.

В описи отмечается:

• наименование адресата;
• полный почтовый адрес;
• наименование предметов;
• количество вложений;
• оценочная сумма.

Каждый бланк подписывается отправителем.

Книга продаж по НДС поможет правильно рассчитать все суммы по экспорту продукции.

Как выглядит годовой отчет иностранных организаций — вы можете увидеть .

После этого сотрудник почты должен:

• проверить записи в описях;
• проконтролировать совпадение адресов на конверте и в описи;
• оценить вложения с указанными в описи;
• проверить стоимость вложений;
• поставить штамп на каждом из вариантов документов;
• вложить один экземпляр описи в конверт, а второй передать отправителю.

Чем отличаются виды сдачи отчетности: через интернет, лично, по почте

Установлено, что отчет можно подать один из трех способов — при личной явке, при использовании почтового отправления или используя сеть интернет.

Для больших компаний установлено, что им запрещается передавать отчетность по почте в налоговую. Для таких субъектов доступна только сдача отчетности через интернет.

При численности работающих до 25 сотрудников допускается производить сдачу на бумаге. Отчет нужно составить в двух копиях, одна из них остается в налоговой, а вторая с отметкой о получении возвращается назад.

Иногда могут попросить предоставить отчет в виде файла в специальном формате. Главным плюсом такого способа является проверка документа на месте и выявление в нем ошибок. Однако в отчетные периоды в ФНС собираются внушительные очереди, поэтому прождать в ней можно ни один час.

Отправлять почтой также могут только субъекты с небольшой численностью сотрудников. Распечатанный отчет вкладывается в конверт, добавлять накопитель с электронной версией нет нужды. Многие сомневаются, каким письмом отправлять отчетность в налоговую.

Ответ простой — только с описанным вложением. Сам формат письма можно выбрать любой, но для надежности рекомендуется производить отправку с использованием заказного отправления с уведомлением о получении. Отчет посчитают сданным, даже когда в нем найдут ошибки, однако субъекту будет отправлен запрос на их устранение.

Сдать отчет в налоговую через интернет является сейчас самым простым и распространенным способом. Им может воспользоваться любой субъект бизнеса, но предварительно нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Также нужно выбрать — отправлять отчеты самому, но нужно будет заключить договор со спецоператором связи, либо обратиться в посредническую организацию.

Внимание! Если организация сдает много отчетности, то выгодней предоставлять ее через интернет. А если это разовая отчетность, например, если ИП на упрощенной системе налогообложения, то выгодней отправить декларацию по УСН по почте.. Обобщим все особенности разных способов отправки писем в таблице:

Обобщим все особенности разных способов отправки писем в таблице:

Критерий	Лично	При помощи почты	Через интернет
Кто может сдавать?	Субъекты численностью до 25 человек	Субъекты численностью до 25 человек	Все
Сколько экземпляров отчета составляется?	Два, один остается у субъекта с отметкой о получении	Один	Один
Что служит подтверждением?	Отметка на втором экземпляре отчета	Квитанция почты и опись вложения	Электронная квитанция системы
Нужен ли электронный файл?	Не обязателен, но инспектор может попросить его предоставить	Нет	Уже сдается в электронном виде
Когда субъект узнает об ошибках?	Сразу при проверке отчета инспектором	После получения письменного ответа из ФНС	Сразу при получении электронного протокола
Требуется ли доверенность?	Да, если отчет подает доверенное лицо	Да, если отчет отправляет доверенное лицо	Нужна электронная доверенность, если отчет отправляется от лица другой организации или физлица
Как сдать отчеты в разные ФНС?	Необходимо поехать в них физически, и там подать отчет инспектору	Из одного почтового отделения можно отправить отчеты по разным адресам	С одного компьютера, но нужно настроить отправку в разные ФНС

Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?

Налоги

Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.

Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:

•отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал

•налоговый период — календарный год

На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог – в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на “упрощенке” сдавать не нужно.

Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал – 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей. 

Налоги рассчитываются нарастающим итогом:

1. Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
2. Из результата высчитывается размер налога,
3. Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
4. То, что осталось – нужно заплатить.

Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:

Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) – ранее оплаченные авансовые платежи

Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог – 1% от доходов.

Какой вид “упрощенки” выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.

	УСН 6% (доход)	УСН 15% (прибыль)
Расчет авансового платежа за 1 квартал (3 месяца)	Доход компании = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 37 000 рублей	Доход = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 34 000 рублей
Расчет авансового платежа за 2 квартал (6 месяцев)	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же – во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = прибыль – налог = 47 000 р.	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же – во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = 48 500 рублей
Расчет авансового платежа за 3 квартал (9 месяцев)	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей Чистая прибыль = – 12 000 рублей	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей Чистая прибыль = – 3000 рублей
Годовой налог	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. – 50 000, 2 кв. – 50 000, 3 кв. – 200 000, 4 кв. – 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. – 10 000, 2 кв. – 40 000, 3 кв. – 250 000, 4 кв. – 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей Чистая годовая прибыль: 50 000 – 6000 = 44 000 рублей.	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. – 50 000, 2 кв. – 50 000, 3 кв. – 200 000, 4 кв. – 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. – 10 000, 2 кв. – 40 000, 3 кв. – 250 000, 4 кв. – 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = – 3000 рублей – переплата. Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть. Чистая годовая прибыль: 50 000 – 0 = 50 000 рублей.

Если деятельность не велась, то налоги платить не нужно. А вот отчетность сдавать придется в любом случае.

Представление в электронной форме

Через оператора ЭДО

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Преимущества данного способа представления:

• нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
• не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
• сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
• оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии
  форматов в электронном виде);
• гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов
  сверки);
• защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
• возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам,
  пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице:

Организаций-операторов электронного документооборота

Через сайт ФНС России

Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Перейти Подробную информацию о данном способе представления можно получить с помощью сервиса “Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде”.

В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме ()

• если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
• если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174)
rar (22 кб)

Загрузить

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего
года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Перейти Скачать форматы, XSD-схемы и инструкции можно с помощью сервиса: Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности

Бланк ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЙ по Форме 107 при отправлении декларации по почте

В п.4 статьи 80 НК РФ предусмотрен способ представления налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) налоговой декларации (расчета) в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения. Причем, при отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Бланк описи вложения по Форме 107 используется в следующих случаях:

1. опись вложения в ценное письмо;
   Примечание: Например, при отправлении налоговой декларации по почте.
2. опись вложения в посылку;
3. опись вложения в бандероль;

Почтовое отправление с объявленной ценностью отправляется в открытом виде с описью вложения. При этом, отправитель ценного письма, посылки или бандероли обязан заполнить два бланка описи вложения ф.107, в которых указывает:

• наименование и почтовый адрес адресата;
• наименование, количество предметов и сумма их оценки.

Примечание: Смотрите Образец бланка описи вложения по форме 107

Отправитель ценного письма с налоговой декларацией должен ставит свою подпись на каждом экземпляре бланка описи. В случае, если среди пересылаемых предметов имеются предметы без оценки, то в графе “объявленная ценность” против их наименования ставится прочерк на каждом бланке описи. По желанию отправителя на экземпляре описи вложения, вкладываемом в почтовое отправление, оценка предметов может не указываться.

Когда бланки описи по ф.107 заполнены, работник почты работник обязан:

• сличить записи в обоих экземплярах описи;
• сличить соответствие адреса и наименование адресата, указанные в описи и на адресной стороне оболочки (адресном ярлыке) регистрируемого почтового отправления (РПО);
• сличить отправляемые предметы с записями в описи;
• проверить соответствие суммарной стоимости вложений, указанной в описи, сумме объявленной ценности РПО. Сумма объявленной ценности РПО должна равняться суммарной стоимости всех вложений, указанных в описи;
• проставить на обоих экземплярах описи оттиск календарного штемпеля и расписаться в них;
• вложить первый экземпляр описи поверх вложения в РПО и упаковать его, второй экземпляр выдать отправителю вместе с квитанцией.

Если Вы отправляете посылку с описью вложения посылок, а также по РПО с объявленной ценностью, сдаваемых юридическими лицами, взимается плата.

Сумму ценности каждого предмета отправитель определяет самостоятельно. Стоимость предметов описи влияет на сумму компенсации, в случае утери отправления, но чем больше стоимость предметов тем больше будет стоимость страхового сбора пересылки. Сумму предметов можно сделать нулевой поставив прочерк.

Нарушение способа предоставления отчетности

Если отчетное лицо неправильно отправляет декларацию или не предоставляет необходимые документы, он столкнется с налоговой ответственностью. Вот основные штрафные санкции:

1. 200 рублей за нарушение сроков подачи отчетности.
2. 200 рублей за отсутствующий дополнительный документ.
3. От 300 до 500 рублей за несвоевременную отправку отчета по официальному заявлению налоговой.

Во избежание подобных штрафных начислений, требуется отслеживать отправку отчетности по выданному на почте штемпелю.

При возникновении проблем, связанных с нарушением сроков и выписанном штрафе, можно обратиться в суд. Если налогоплательщик уверен в том, что он не нарушал сроки, потребуется предъявить почтовую квитанцию. Если в ней будет обозначена дата отправки, минимум, за сутки до положенной даты, штраф автоматически снимается.

Получается подобная квитанция без проблем. Если отправляется ценное или заказное письмо, оно обязательно регистрируется и выдается специальный квиток. Кроме того, при оформлении ценного письма, почтовый сотрудник с адресата берет расписку, что письмо получено.

Варианты подачи отчетов

Современным законодательством установлено несколько вариантов передачи декларации:

1. В электронном варианте через специальные порталы и коммуникационные интернет каналы.
2. Лично или через почту в виде на обычном бумажном носителе.

Выбор того или иного варианта не является свободным. Например, предприятие или компания с количеством сотрудников выше 100 человек, и являющееся крупным налогоплательщиком, обязано сдавать отчеты исключительно в электронном варианте.

Небольшим организациям и физическим лицам позволено сдавать отчеты в бумажном варианте – лично или через почту, разрешается использовать электронный вариант.

Ключевые требования

Для того чтобы отчитаться перед контролирующими органами, подать затребованные сведения недостаточно. Бухгалтеру придется изучить и соблюсти ряд требований, предъявляемых к налоговой отчетности.

Например, сдать отчетность в налоговую службу в произвольной форме нельзя. Налоговики попросту не примут такую информацию, а за несданные декларации и расчеты грозят весомые штрафы и административные взыскания для ответственных должностных лиц.

Учитывайте следующие нюансы.

1. Для каждого обязательства свои особенности

Бухгалтеру необходимо детально изучить, как правильно подготовить ту или иную отчетную форму. Напомним, что необходимо использовать унифицированные форматы отчетности. ФНС отдельными приказами утверждает бланки, которые обязательны к заполнению. Помимо того, что для каждого сбора (налога, взноса) определен свой бланк, так эти бланки систематически обновляются.

Совет: перед заполнением формы проверьте, актуален ли бланк для конкретного отчетного периода. Также проконтролируйте, не изменила ли ФНС правила составления и предоставления отчетов.

2. Способ передачи сведений определите самостоятельно

Законодательно определено, что налогоплательщик самостоятельно определяет способ подачи отчетности в ФНС. Так, предоставление бухгалтерской отчетности в налоговую допустимо следующими способами:

• на бумажном носителе, причем подать можно лично или же через почту, направив декларацию, расчет или баланс заказным письмом;
• через уполномоченного представителя, в таком случае придется подготовить специальную доверенность, и ее копию направить в ФНС;
• в электронном формате, например через специализированных операторов электронного документооборота, по защищенным каналам связи, с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

3. Соблюдайте установленные сроки

Сроки предоставления информации в ФНС определяются для каждого налога (взноса, сбора) индивидуально.

Например, предоставить годовую бухгалтерскую отчетность следует не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, бухгалтерский баланс за 2019 год подайте не позднее 01.04.2020, так как 31 марта выпадает на воскресенье. Напомним, что если дата сдачи отчетности выпадает на выходной, праздничный или иной нерабочий день, то подать информацию следует не позднее первого рабочего дня.

Запомнить все даты, когда и что сдавать, практически нереально. Чтобы избежать просрочек и штрафных санкций, используйте актуальный календарь бухгалтера.

4. Уточняйте сведения в установленной форме

Если появилась потребность предоставить в ФНС уточненную информацию, то придется заполнить корректирующий отчет. Причем учитывайте, что для корректировочной отчетности за прошедшие периоды придется заполнить именно ту форму, которая действовала в этом периоде. Например, для корректировки налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год заполните бланк, действующий в этом отчетном периоде.

Отказ инспекции в приеме отчетности

Ситуация: вправе ли налоговая инспекция не принять бухгалтерскую отчетность, на которой не стоит отметка о ее приеме отделением Росстата?

Нет, не вправе.

Такого требования Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ не содержит. В нем лишь указано, что организация обязана представить свою бухгалтерскую отчетность в органы статистики (ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). На налоговые органы не возложен контроль за исполнением организацией этой обязанности. Поэтому налоговая инспекция не имеет права отказать организации в приеме бухгалтерской отчетности в данном случае. Аналогичная точка зрения выражена в письме Минфина России от 18 февраля 2004 г. № 16-00-10/3.

Если в инспекции вам отказали в приеме отчетности, направьте ее по почте.

Ситуация: в каких случаях налоговая инспекция может отказать организации в приеме бухгалтерской отчетности?

Единственным формальным предлогом отказать в приеме отчетности может быть отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица и доверенности, если отчетность сдает представитель организации (п. 28 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н). При этом без доверенности могут действовать только руководители организаций. Это следует из положений статьи 53 Гражданского кодекса РФ, статей 40 и 42 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, статьи 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Другие лица могут действовать от имени организации только по доверенности (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Отсутствие у них доверенности является основанием для того, чтобы налоговая инспекция отказала в приеме отчетности.

Ситуация: вправе ли налоговый инспектор отказать в приеме бухгалтерской отчетности, если в ней есть ошибки или не полностью заполнены реквизиты?

Нет, не вправе.

Пользователь бухгалтерской отчетности (в частности, налоговый инспектор) не вправе отказать в ее принятии и обязан по просьбе организации проставить отметку на копии отчетности о принятии и дату ее представления.

При приеме отчетности инспектор может проверить наличие на отчетности, в частности, следующих реквизитов:

полного наименования организации;

идентификационного номера организации (ИНН);

кода причины постановки на учет (КПП);

периода, за который представляется бухгалтерская отчетность;

наименование налоговой инспекции;

подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений бухгалтерской отчетности (руководителя и главного бухгалтера организации), или их представителей.

И если какой-нибудь из реквизитов не будет заполнен, то инспектор может лишь устно попросить его заполнить. В случае отказа инспектор обязан принять отчетность в том виде, в котором организация ее представила.

Такой порядок следует из положений пунктов 194, 196 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

Иные способы сдачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Сдача документов через «Личный кабинет
налогоплательщика» – обращаем внимание на удобный способ
отправки декларации и пакета документов в налоговую инспекцию. Что
для этого нужно?. 1) Получить доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте
ФНС России

Рекомендуем посмотреть
инструкцию, как правильно это сделать;

1) Получить доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте
ФНС России. Рекомендуем посмотреть
инструкцию, как правильно это сделать;

2) Сформировать декларацию 3-НДФЛ в xml формате. Сделать вы
сможете это в сервисе NDFLka. Посмотрите рисунок (вам доступны для
скачивания два формата – это формат pdf и
формат xml ):

Сдача декларации 3-НДФЛ лично налоговому
инспектору

Если вы не хотите направлять документы по почте или у вас нет
доступа в “Личный кабинет налогоплательщика” вы всегда сможете
пойти в вашу инспекцию и сдать документы лично в руки инспектору.
Для этого вам важно скачать (и далее распечатать) декларацию 3-НДФЛ
в формате pdf, как показано на рисунке:

Посмотрите нашу инструкцию по порядку сдачи декларации 3-НДФЛ в
налоговый орган.

Удачного вам декларирования!