3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

В каких случаях подавать 3-НДФЛ

ИП подают 3-НДФЛ, даже если не получали доход от своей деятельности. А те граждане, которые не зарегистрированы как ИП, но получили определенные виды доходов, также должны представить заполненный отчет в налоговую:

• расчеты от физлиц или компаний — не налоговых агентов Российской Федерации по договорам как трудовым, так и гражданско-правовым, в них входят и средства за наем и аренду имущества;
• прибыль от продажи имущества или прав на него;
• из иностранных источников;
• деньги, выигранные в лотерею или другими способами;
• поступления гражданам по авторскому праву от изобретений или искусства, а также правопреемникам авторов;
• доходы от дарения денег;
• прибыль некоммерческих организаций, которая была получена при дарении в качестве целевого капитала недвижимости или ценных бумаг в финансовом виде;
• любые другие прибыли, от которых не были отчислены средства налоговыми агентами.

В отчете можно не указывать два вида доходов:

• те, которые не подлежат налогообложению;
• те, с которых уже перечислили налог.

Если не оплатить налоги, наименьший штраф — 1 тыс. рублей. Максимальный штраф достигает 30% от суммы невнесенного налога, но за первый месяц просрочки только 5% от этой суммы. Если налог не выплатили, то вычета от этой суммы не будет.

Порядок заполнения

Для того чтобы не запутаться во время заполнения налоговой декларации, вы можете воспользоваться простым алгоритмом. Рассмотрим правильную последовательность всех действий по заполнению электронного варианта документа:

1. Внимательно заполните все строки, где просят указать ваши личные данные. При этом стоит несколько раз перепроверить все введенные номера и слова, чтобы потом не тратить время на доработку всей декларации. При указании ИНН в программе все ваши личные данные в нужные поля введутся сами, что значительно упростит процедуру.
2. Заполните раздел, где нужно указать ваш адрес.
3. В разделе доходов нужно указать свой основной источник прибыли.
4. Если вы являетесь наемным рабочим, то нужно заполнить раздел данных о вашем работодателе. Всё, что вам нужно указывать, будет содержаться в справке образца 2-НДФЛ, которую вам выдадут в бухгалтерии.
5. В следующем разделе указывают коды тех вычетов, которые вы хотите получить. После этого в таблице требуется прописать свою ежемесячную заработную плату (данные берутся из справки с места работы).

После того как все необходимые поля заполнены, не забудьте сохранить информацию. Затем вам нужно будет только скачать и распечатать файл, который с пакетом документов вы понесете в налоговую.

Пример расчета

Пример: Гражданин Данько в 2018 году потратил на своё собственное обучение 10 000 рублей, на обучение ребенка он потратил 15 000 рублей. Также гражданин оплатил лечение на сумму 25 000 рублей. В общей сложности сумма социальных налоговых вычетов составит 50 000 рублей, из них Данько получит возврат в размере 6500 рублей

Также важно учитывать сумму удержанного налога, чтобы она была больше той суммы, которая должна быть переведена получателю вычета

Образец

На титульной странице вам необходимо указать ваш индивидуальный код налогоплательщика (ИНН), а также код декларации. Если это первый вариант декларации, то код ставится «0». Если документ корректировался, то нужно указать порядковый номер предоставляемого варианта. Если 3-НДФЛ сдается за год, то в соответствующем разделе указать код «34». Кроме этого, указывается код налоговой конторы, куда подается документ, а также ваши личные данные.

Последующие разделы заполняются только, если у налогоплательщика есть информация, которая соответствует указанным полям. Раздел №1 должен содержать данные о размере налога, который будет выплачен.

При покупке жилья и другой недвижимости должны заполняться приложения под номерами 1 и 7. Приложения 1 и 6 заполняются при получении дохода от продажи недвижимости.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Есть несколько способов передать документы инспектору.

В электронном виде

Через личный кабинет на сайте ФНС

Это самый простой вариант с минимальными трудозатратами.

1. Авторизуйтесь на сайте. Есть три способа это сделать:

• С помощью логина и пароля от «Госуслуг».
• С помощью логина и пароля от личного кабинета, которые выдали в налоговой. Чтобы их получить, нужно прийти в ведомство с паспортом.
• С помощью квалифицированной электронной подписи (ЭП).

2. Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если ещё не сделали этого. Кликните по своей фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Выберите «Получить ЭП». Решите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Придумайте пароль и отправьте заявку.

Подпись будет зарегистрирована через несколько дней.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, просто зарегистрируйте её на сайте. Этого будет более чем достаточно, чтобы заполнить декларацию.

3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

4. Введите личные данные. Укажите инспекцию, куда отправляете документы. Обычно система предлагает правильный вариант, но перепроверить лишним не будет. Отметьте год, за который подаёте декларацию (обычно это предыдущий). Исключения возможны, если вы оформляете налоговый вычет. Впишите, первая ли это ваша декларация в этом году или вы подаёте документ с исправлениями.

5. Отчитайтесь о доходах. Нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите данные. Не стесняйтесь наводить курсор на значок вопросительного знака: там скрываются очень толковые подсказки от налоговой.

Информация о доходах, налоги с которых платит работодатель, появится в вашем личном кабинете после 1 марта. Если её там нет, придётся взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и этот источник дохода тоже добавить вручную.

6. Выберите вычет. Подробнее о них можно почитать в отдельном материале Лайфхакера.

Если вы заявляете о своих доходах, а не оформляете налоговый вычет, переходите к следующему шагу.

Впишите подробности об обстоятельствах, которые дают вам право на вычет. Прикрепите документы, подтверждающие это. Такая возможность у вас будет перед отправкой декларации.

7. Подготовьте декларацию к отправке. Убедитесь, что вы всё указали правильно, введите пароль к сертификату ЭП и отправьте документ.

Через «Госуслуги»

Вам понадобится та же самая информация, что и при отправке через ФНС. Алгоритм похожий, так что при заполнении ориентируйтесь на предыдущую инструкцию.

1. Авторизуйтесь на сайте. Выберите «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Приём налоговых деклараций (расчётов)» → «Приём налоговых деклараций физических лиц» (3‑НДФЛ) → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».

2. Выберите год, за который подаёте декларацию.

3. Заполните декларацию.

Декларацию готовы принять непосредственно в налоговой и многофункциональных центрах. Заполняются документы аналогично, но делать это нужно через программу «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой. Но даже там советуют не мучиться и подать документы в электронном виде.

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам. Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Для получения социального налогового вычета на лечение в налоговую инспекцию Кондратьев должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки, то есть в г. Туле.

Последние изменения законодательства по вопросам 3 НДФЛ

В НК постоянно вносят изменения. Поэтому перед подачей 3 НДФЛ обязательно надо проверить, что изменилось в текущем году. Перечень последних изменений:

• Бланк 3 НДФЛ меняется каждый год, 2018 — не исключение. При подаче отчета надо использовать последнюю его форму. При этом за предыдущие годы надо использовать бланк, действующий на тот момент.
• Изменился предельный срок владения жильем. Если недвижимость получена до 1.01.2016, он составляет 3 года. С 2016 года: 3 года — в случае получения имущества по наследству, дарственной, договору ренты и в результате приватизации. В остальных случаях срок будет составлять 5 лет.
• Изменилась сумма вычетов на детей инвалидов. Она составляет 12 000 руб. (закон N 317-ФЗ от 23.11.2015).
• Изменилась и сумма дохода, если она будет выше 350 тыс. руб., вычеты на детей делать нельзя.
• Сроки подачи 3 НДФЛ остаются неизменными — до 30 апреля для подтверждения дохода. Дата может меняться ежегодно в зависимости от выходных и праздничных дней. Оплатить налог необходимо до 15 июля. Для подачи отчета с целью получения вычета сроков не установлено, его можно подавать в любое время.

Теперь каждому должно быть ясно, что такое декларация по форме 3 НДФЛ, кто должен сдавать отчет и в какие сроки. Нужно помнить, что несвоевременно оплаченные налоги и не поданные отчеты, приведут к большим штрафам. Полученная информация поможет уменьшить сумму налога или возврата его части. Выполнение требований налогового законодательства позволит избежать проблем с налоговыми органами.

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

3‑НДФЛ — форма декларации, с помощью которой перед ФНС отчитываются те, кто платит налог НК РФ Статья 229. Налоговая декларация на доходы физических лиц. Подавать её нужно в двух случаях.

1. У вас есть доходы, с которых не уплачен налог

Если вы работаете по найму, о ваших доходах отчитывается работодатель. Он же исчисляет и платит налоги с них. В этом случае делать ничего не надо. Декларация заполняется, если у вас есть дополнительный доход. Так может быть, если вы:

• Работаете не по трудовому договору, и работодатель не взял на себя функцию вашего налогового агента. В этом случае решать вопросы с государством придётся самостоятельно.
• Продали квартиру, которой владели менее трёх лет (или меньше пяти, если у вас несколько объектов недвижимости в собственности).
• Продали машину, которой владели меньше трёх лет.
• Сдавали что‑то (квартиру, землю и так далее) в аренду и получали доход.
• Получили в дар от человека, который не является вашим близким родственником, недвижимость, машину или ценные бумаги.
• Выиграли в лотерею до 15 тысяч рублей — если больше, налоговыми вопросами занимается организатор.
• Получили доходы за границей.
• Работаете как индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения.

Имейте в виду, что не все деньги, которые попадают вам в руки, облагаются НДФЛ. Значит, декларировать их не нужно. Это, например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

В некоторых случаях налог вам платить не нужно, а декларацию подать придётся. Например, если вы продали квартиру через год после покупки, но получили за неё меньше, чем потратили (как это работает — в специальном материале Лайфхакера).

2. Вы хотите получить налоговый вычет

Государство даёт вам возможность вернуть часть уплаченных налогов, если вы купили жильё, лечились или учились платно, жертвовали на благотворительность и так далее. Чтобы его оформить, надо подать декларацию 3‑НДФЛ.

Когда подавать документы на возврат налога

В какой момент наступает право на вычет и можно возвращать налоги?

Как правило, в случае инвестирования (договора долевого участия, т.п.) в квартиру в строящемся доме право на вычет наступает, когда Вы получаете и подписываете акт приема-передачи квартиры. Во всех остальных случаях для наступления права на вычет необходимо дождаться получения свидетельства о регистрации права собственности на жилье. Право на вычет возникает в том году, в котором Вы получили акт или свидетельство, и распространяется на весь год. То есть, если, например, документ датирован 31 декабря 2016 года, Вы можете вернуть налоги за весь 2016 год.

Что делать, если я купил квартиру более чем 3 года назад?

Не волнуйтесь, Вы можете получить вычет. Ограничение существует на тот период, за который Вы возвращаете налоги, а не на срок, прошедший с момента покупки или строительства жилья. Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать. Но это не означает, что срок в 3 года применяется и к покупке и строительству жилья. Никакого крайнего срока по покупке и строительству жилья нет. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и в 2017 году задумались о возврате налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. И далее – за последующие годы.

Вычет можно получать только в течение 3 лет?

Возможна ситуация, когда получение вычета растягивается на несколько лет. Например, Вы купили квартиру за 2 млн рублей и в общей сложности хотите вернуть 260 000 рублей. Но каждый год с Вас удерживают лишь 25 000 тысяч налогов. То есть, возврат растянется на 11 лет. Ограничения на число этих лет нет. В том числе, не существует ограничения в 3 года. То есть, Вы сможете получать вычет в течение неограниченного числа лет. Ограничение в 3 года означает другое. Например, Вы купили квартиру в 2005 году и только в 2017 году взялись оформлять документы на возврат налога. Вы сможете вернуть налоги, но пока только за 2014, 2015, 2016 годы. То есть 3 последних года.

Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать?

Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать.

Процесс заполнения декларации

Оформить декларацию можно разными способами. Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно ручкой в отделении налоговой или удаленно с помощью специальной программы. Наиболее удобна для этих целей бесплатная онлайн-форма от ФНС. Чтобы найти эту программу:

1. Откройте сайт nalog.ru.
2. В в верхнем поле укажите регион проживания.
3. Далее в поисковом поле напечатайте «3-НДФЛ».
4. Нажмите «Найти».

Откроется страница, следуйте дальнейшей инструкции:

• в фильтрах поиска укажите «Выбрать все»;
• выберите пункт «Мой регион»;
• примените выбранные настройки;
• из найденного списка выберите пункт «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ».

Далее укажите год, за который вы формируете отчет. Загрузите файлы, которые размещены на сайте, и внимательно их изучите. В них есть инструкция по установке и использованию приложения

Обратите внимание на то, что форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась. Заполнение формы по старым образцам будет считаться недействительным

Подойдет только актуальный образец декларации.

Программа от ФНС автоматически проверяет корректность вводимых данных, производит расчеты и формирует итоговый документ, который можно отправлять в налоговую. Сформированный автоматически документ можно распечатать. Подать декларацию на возврат части налога можно и в электронном виде в профиле налогоплательщика.

Что предлагает Вестник

Давайте вспомним, что было написано выше? Кто обязан подавать декларацию и платить налог? Меня особенно интересует пункт с продажей вещей.

ОБЯЗАННОСТЬ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА 

Иными словами, если я в прошлом году продала через “Авито” свою любимую шубу или стиральную машинку, которую приобрела менее трех лет назад – я должна заплатить налог с полученных за нее денег.

Разумеется, в реальной жизни так делают отнюдь не все. И не только в России.

Но сейчас нам это жизненно необходимо.

Давайте вспомним пример Кристины из статьи “Как подтвердить доходы?”:

Кристина (имеет РВП в Московской области) продала некую ценную вещь. Так как вещь находилась у нее в собственности менее трех лет, Кристина должна заплатить налог. С продажи она получила 180 тысяч рублей, следовательно, должна заплатить 23 тысячи 400 рублей в казну государства (180 000 * 13%). 

Кристина отправляется в налоговую по месту регистрации, заполняет 3-НДФЛ, уплачивает налог и относит копию декларации с печатью и подписью инспектора налоговой службы в ФМС вместе с остальными документами.

Годовой прожиточный минимум в Московской области сейчас составляет около 160 000 рублей, так что полученного дохода Кристине хватает с лихвой. 

Если вы сейчас резко вспомнили о проданной в прошлом году соболиной шапке – вы знаете, что надо делать.

Кстати, проданных вещей может быть несколько. Например, нам надо набрать сумму в 150 тысяч, но ничего особо ценного для продажи у нас нет. Можно продать навороченный утюг за 5 тысяч, кожаные сапоги за 10, финский пуховик за 25, редкое дизайнерское платье за 40 и полушубок из лисицы за 70. Общий доход у нас как раз 150 тысяч получается.

А вот “квартира в дар” в качестве источника дохода не подойдет. Подробнее >>>

Для тех, кто не понял к чему я клоню

После долгих раздумий и колебаний я решусь озвучить свой обманный маневр – вариант с продажей несуществующей ценной вещи. Якобы вы ее продали, получили годовой прожиточный минимум и хотите уплатить налог. 

Предупреждаю: это вариант для самых отчаявшихся, находящихся в безвыходном положении.

Для тех, кому совершенно негде взять справку о доходах.

Для тех, кто готов “подарить” государству 15-20 тысяч от выдуманного дохода в 12 прожиточных минимумов.Для тех, кто готов поступиться моральными принципами, чтобы сохранить свое РВП Это – обман.

Советы для тех, кто согласен перейти на темную сторону:

1) “Вещь” вы продали в прошлом году. В период с января по апрель 2018 года люди отчитываются о доходах, полученных в 2017 году. После апреля – отчитываются со штрафом.

2) “Вещь” была у вас в собственности менее трех лет. Иначе сотрудник налоговой скажет, что подавать декларацию и платить налог вам не нужно. Но этот вариант не устраивает ни вас – нужен физический документ, отражающий поступление дохода – налоговая декларация с отметкой ИФНС о приеме (НЕТ, ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ДЛЯ ФМС НЕ ПОДХОДИТ), ни сотрудников ФМС – все должно быть “уплОчено”. 

3) Декларацию надо подать до 30 апреля, но налог по закону можно оплатить до 15 июля. Однако, имейте в виду, что он должен быть оплачен на момент предоставления вами ежегодного уведомления в ФМС, даже если до июля еще далеко. Почему – см. пункт №2. Готовы отстаивать свои права – отстаивайте, но если что, я предупреждала.

4) Готовьтесь предоставить сотруднику налоговой договор купли-продажи. Где вы найдете человека – фиктивного покупателя для своих темных дел – не знаю. Не имей сто рублей, а имей сто друзей 😉

3-НДФЛ для ФМС

Чем плох вариант инспектора?

Начнем с того, что если иных документально подтвержденных источников дохода (например, справки 2-НДФЛ с недостаточной суммой), кроме планируемой 3-НДФЛ, у вас нет, готовьтесь к тому, что  в вашей декларации должны быть отражены 12 прожиточных минимумов региона. Мы ведь помним – 

СУММА ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ = 12 ПРОЖИТОЧНЫХ МИНИМУМОВ (ИЛИ БОЛЬШЕ) на человека

Инспектор предлагает нам продавать варежки. Предположим, что мы живем в Твери. 12 прожиточных минимумов в Тверской области равны 

10324,76 рублей * 12 месяцев = 123897,12 рублей. 

Округлим до 125 тысяч. Сколько пар варежек нужно продать, чтобы набрать такую сумму? Пальцы устанут вязать. Но речь даже не об этом. Есть риск, что инспектор налоговой службы сочтет вашу “вязательную операцию” не совсем законной. Регулярная продажа каких-то вещей собственного производства является трудовой деятельностью. Трудовую деятельность необходимо легализовать – заключить, например, договор найма на работу с кем-нибудь или самому открывать ИП. Но мы то знаем, что наши варежки – воображаемые! 

Да и договор заключать поздно: о его заключении работодатель должен был в течение трех рабочих дней уведомить ФМС.

Общие правила заполнения бланка

От заполнения декларации 3-НДФЛ зависит размер удержаний в бюджет. Поэтому налоговые органы весьма пристально следят за достоверностью самих данных и за правильностью составления декларацию.

К основным требованиям при ее составлении относится:

1. Заполнение. Каждый пункт декларации должен быть заполнен исключительно на основании документов, которые собрал гражданин. Если что-то непонятно или нет каких-то сведений, лучше проконсультироваться в налогового инспектора, но не придумывать недостающую информацию.
2. Формат внесения данных. Многие знают, что декларация состоит из небольших квадратных ячеек. Под каждую печатную букву выделена своя ячейка, поэтому разного рода выступы за ее пределы не приветствуются.
3. Исправления. Бланк декларации с зачеркиваниями и помарками не подлежит к сдаче. Его нужно переписать.
4. Правильное написание сумм – это едва ли не самое главное в декларации. В бланк вносятся не только рубли, но и копейки.
5. Доходы, полученные за границей в валюте другой страны, должны быть переведены в рубли по курсу ЦБ на момент написания декларации. Также нужно округлить сумму, копейки не пишутся (50 копеек и более округляются в большую сторону). То же самое касается доходов, которые были получены в России, но в иностранной валюте.
6. Вверху каждой страницы ставится ее номер, ФИО, ИНН.
7. Внизу каждой страницы за исключением титульного лица ставятся подпись гражданина и дата написания.
8. Текст. Любые текстовые отрывки вставляются в ячейки с левого поля, никакие отступы ячеек не делаются. Если пренебречь этим правилом, то информация может попросту не влезть в строку.

Основные принципы заполнения декларации 3-НДФЛ – это достоверность и аккуратность. По завершении документ проверяют несколько раз, чтобы исключить вероятность ошибок.

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ (по форме – 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

1. Лица, получившие доходы:

• от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

• по (например, доходы от сдачи имущества в наём () квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

• в порядке в денежной или натуральной форме (, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося или ;

• в виде вознаграждения, выплачиваемого им как (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• при получении которых не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в – какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах ().

Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

• не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

• в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим , на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

• налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

• в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК.

в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в акциях, конкурсах и т.п.;

от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ

Лица, желающие получить через ФНС:

Схематично это можно показать так:

Куда подавать налоговую декларацию

Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

Куда сдавать декларацию о доходах:

Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

• лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

• через представителя (по );

• по почте (лучше – заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

• через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

Срок подачи декларации

налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании .

В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. “убить сразу двух зайцев”).

Общая собственность

Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Если купленное жилье находится в общей долевой собственности у взрослого и его несовершеннолетнего ребенка, взрослый имеет право получить возврат, в том числе, и по доле ребенка. Родителю, подавая документы, надо указывать в декларации все так, как если бы доли (включая долю ребенка) принадлежали родителю. При этом, как правило, надо приложить копии свидетельств о регистрации права на жилье и на ребенка, и на взрослого. И копию свидетельства о рождении ребенка.

Могу ли я получить вычет, если жилье оформлено на супруга(у)?

Можете. Дело в том, что если Вы приобрели жилье, находясь в зарегистрированном браке, по сути, жилье находится в совместной собственности супругов. Несмотря на то, что оно оформлено на одного из супругов. Поэтому, как и в случае общей совместной собственности, супруги могут получать вычет вместе.

Можно ли повторно подать соглашение (заявление) о распределении вычета?

Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета, как правило, не подается. Чаще всего, нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением), и соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке. То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.

Обязательно ли делать соглашение (заявление) о распределении вычета при совместной собственности?

Если право на вычет у Вас наступило до 2014 года (и Вы получаете вычет по старым правилам), в случае общей совместной собственности обязательно делать соглашение о распределении вычета. Каждый из собственников в декларации указывает свою (по распределению) часть расходов.

Если право на вычет у Вас наступило, начиная с 2014 года, включая 2014 год (и Вы получаете вычет по новым правилам), соглашение, как правило, делается в случае, если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если же стоимость – 4 млн рублей или более 4 млн рублей, сумма вычета на каждого собственника в любом случае – 2 млн рублей, поэтому соглашение не делается.