Порядок действий при прекращении деятельности ИП, у которого есть сотрудники

Если в закрытии ИП отказали

После получения документов на ликвидацию ИП, налоговая инспекция рассматривает их в течение 5 рабочих дней. Она должна проверить их содержимое не только на соответствие законодательству, но и на наличие или отсутствие фактических ошибок.

В регистрации закрытия может быть отказано по следующим причинам:

• предоставление неполного пакета документов;
• подпись на заявлении не удостоверена нотариусом, если того требует закон;
• направление бумаг не в ту налоговую инспекцию;
• подписание заявления неуполномоченным лицом;
• отсутствие у представителя доверенности на осуществление регистрационных действий;
• наличие запрета на совершение лицом регистрационных действий;
• техническая ошибка в нотариальном удостоверении и т. д.

По итогам рассмотрения документов, ФНС даже в случае отказа выдает бумагу, в которой указаны все недочеты.

Гражданин вправе сразу после устранения всех ошибок вновь подать документы на закрытие ИП. Законом не предусмотрен какой-либо срок для переноса процедуры.

Если предприниматель считает, что налоговая инспекция отказом нарушила его права, он может обжаловать решение в суде.

Рассмотрим ситуацию, когда ФНС отказывает ликвидировать ИП до тех пор, пока не будут уплачены все недоимки по налогам и сборам. Нужно учитывать 2 обстоятельства:

• не истек ли срок исковой давности с момента издания документа о наличии задолженности;
• получал предприниматель данный документ или нет.

Налоговый инспектор может взыскать налоги за счет денежных средств или имущества предпринимателя только через судебных приставов-исполнителей. В течение 3 рабочих дней он направляет постановление, подписанное руководителем ФНС в ФССП. В течение 2 месяцев пристав должен провести все исполнительские действия.

Если ФНС пропустила сроки взыскания задолженности, ее представители должны обратиться в суд. Пока не будет решения суда, они не вправе обязать ИП платить недоимки.

Прочтите: Как обжаловать постановление судебного пристава-исполнителя — порядок действий и образцы заявлений

Законодательный аспект вопроса

ИП – это не юридическое лицо, а физическое, которое ведет собственную коммерческую деятельность.

Он имеет право нанимать работников, платит им заработную плату, пособия, премии, оплачивает отпуск, больничный и т.д. Основанием для ведения трудовой деятельности под началом индивидуального предпринимателя является трудовой договор, заключенный в стандартной форме, как при приеме на работу в любое государственное либо частное предприятие.

Регистрация ИП и процесс снятия с налогового и государственного учета лица различаются между собой, существуют различные особенности, нюансы, как в одном процессе, так и в другом. Хоть индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, но он тоже обязательно должен быть зарегистрирован системе ЕГРП. Это подразумевает внесение данных в единую базу страны, где числятся все предприниматели, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации.

Прекратив свою деятельность, ИП должен аннулировать свою регистрацию. Ведь иначе начисление соответствующих взносов продолжится, а без сданной вовремя отчетности эти суммы будут подгоняться по средней величине, определенной российским законодательством. Среднегодовая величина подобных выплат равна приблизительно 135 тысячам рублей, поэтому внимательность и соблюдение всех процедур поможет лицу не обрасти долгами.

Возвращаясь к вопросу трудовых договоров, которые наниматель имеет право заключать со своими наемными работниками. Согласно этим официальным документам, он берет на себя обязательства компенсировать все выплаты, предназначенные штату сотрудников в случае прекращении деятельности фирмы. Ликвидация ИП предусматривает расторжение соглашения между нанимателем и работником, но при этом должны обязательно соблюдаться стандартные утвержденные законом нормы.

Увольнение для ИП не отличается от обычной процедуры, все происходит по стандартной схеме. Оно не зависит от организационной формы работодателя. Это значит, что при закрытии положено начисление пособия, причем своевременное.

Основываясь на ст. 180 Трудового Кодекса РФ, можно сказать, что юридически такого понятия как «ликвидация ИП» не существует. Этот термин пошел из народа, а вообще правильно обозначать этот процесс «закрытие ИП» или отчуждение предпринимательского права. Иными словами, происходит досрочное расторжение договора, такие действия работодатель имеет право совершить и при сокращении штата.

Сотрудники должны быть поставлены в известность о предстоящей ликвидации как минимум за 2 месяца до увольнения со своего рабочего места. Возможна договоренность между сторонами о том, что работник уйдет раньше двухмесячного срока по своей инициативе. Это предусматривает 180 статья ТК РФ. В данном случае полагается дополнительная денежная компенсация в адрес увольняемого.

Как и в случае с юридическим лицом, ликвидация может быть добровольной или принудительной, то есть по решению суда. Закрытие ИП является более простой процедурой, нежели прекращение деятельности юридического лица, к тому же занимает гораздо меньше времени. По окончании всего мероприятия лицо получает в налоговой службе свидетельство о ликвидации, а перед этим в ПФР он должен сняться с учета и погасить все задолженности во всех инстанциях и перед всеми своими работниками.

Что делать с налогами

Если вы закрыли ИП, вам еще нужно заплатить налоги — ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Например, если вы закрыли ИП в апреле, то подать декларацию вам нужно не позднее 25 мая. Заполняется декларация почти как ежегодная, только в поле «Код налогового периода» нужно поставить 50 — последний налоговый период при ликвидации организации.

Сейчас ИП делятся на две категории — те, что входят или не входят в список отраслей экономики, пострадавших из-за пандемии коронавируса. Если ваш основной код ОКВЭД находится в списке, то в теории вы можете рассчитывать на отсрочку, если не успеваете вовремя погасить задолженность.

Свои налоги за прошлый год я платила аккуратно и вовремя. Расчеты проводила с помощью мобильного приложения «Бухгалтерия», если что-то было не понятно, обращалась в техподдержку. Знаю, что многие ИП договариваются с бухгалтером, который закрывает все платежи, в киноиндустрии такая услуга стоит 1000 Р в месяц. Мне было интересно разобраться в этом самой, так что я проверяла приложение каждые две недели и ничего из налогов не пропустила.

Сейчас у меня нет доходов, поэтому налоги, которые мне придется заплатить с января по 27 апреля — дату закрытия моего ИП, я буду выплачивать из своих сбережений.

Если у вас ОКВЭД не из перечня пострадавших и поблажки на вас не распространяются, с налоговой нужно рассчитаться в ближайшее время. Если ваша организация прекратила деятельность в связи с форс-мажором или объявлением карантина, это не является основанием для неуплаты страховых взносов.

Если ИП снимается с учета в апреле 2020 года и дата прекращения предпринимательской деятельности в соответствии с ЕГРИП — 7 мая (5 рабочих дней + выходные), то взносы за 2020 год необходимо рассчитать по формуле.

Сначала считаем взносы на обязательное пенсионное страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2),

где Д1 — количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце снятия с учета в качестве ИП, включая дату снятия с учета,Д2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.

Вот как получилось у меня:

(32 448 Р / 12 × 4) + (32 448 Р / 12 × 7 / 31) = 11 426,58 Р

Теперь считаем взносы на обязательное медицинское страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2)

У меня получилось следующее:

(8426 Р / 12 × 4) + (8426 / 12 × 7 / 31) = 2967,22 Р

На сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периоды

Расчеты по страховым взносам за сотрудников

Предприниматель, выступающий в роли страхователя по отношению к другим физическим лицам, обязан представить в территориальные органы Пенсионного фонда РФ и ФСС России расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (ч. 15 ст. 15 Закона о страховых взносах). Сделать это можно в любой день до момента подачи документов для регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя. В территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет целесообразно представить одновременно со сведениями о застрахованных лицах.

Внимание: если физическое лицо представит расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам уже после того, как налоговая инспекция зарегистрирует прекращение деятельности в качестве предпринимателя, такое лицо могут оштрафовать. Предприниматель обязан своевременно представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона о страховых взносах)

Если лицо подаст расчет после регистрации факта прекращения деятельности в качестве предпринимателя, срок представления расчета будет считаться нарушенным (апелляционное определение Курского областного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № 33-826-2013)

Предприниматель обязан своевременно представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона о страховых взносах). Если лицо подаст расчет после регистрации факта прекращения деятельности в качестве предпринимателя, срок представления расчета будет считаться нарушенным (апелляционное определение Курского областного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № 33-826-2013).

Санкция за такое нарушение – штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца расчетного периода. Причем штраф взыскивается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (т. е. со дня, предшествующего дню подачи документов для регистрации). Общая сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не может превышать 30 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца расчетного периода (ч. 1 ст. 46 Закона о страховых взносах).

Ситуация: могут ли предпринимателя привлечь к административной ответственности за то, что он нарушил срок представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам?

Нет, не могут.

Несмотря на то что Кодекс РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за нарушение срока подачи расчета (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ), привлечь к ней предпринимателя нельзя. Предприниматель исключен из числа должностных лиц, к которым применима ответственность по этому основанию (примечание к ст. 15.33 КоАП РФ).

Расчет нужно составить за период с начала расчетного периода (т. е. с начала календарного года) по день подачи расчета включительно. Если лицо зарегистрировалось в качестве предпринимателя после начала текущего календарного года, то расчет надо составить за период со дня регистрации (такой день указан в свидетельстве о регистрации) по день представления расчета включительно (ч. 3 ст. 10 Закона о страховых взносах).

Расчет можно представить в форме электронного документа (при условии соблюдения требований ч. 10 ст. 15 Закона о страховых взносах и постановления Правительства РФ от 7 июля 2011 г. № 553 «О порядке оформления и представления заявлений и иных документов, необходимых для предоставления государственных и (или) муниципальных услуг, в форме электронных документов»).

Если из расчета видно, что предприниматель не заплатил сумму страховых взносов в полном объеме, он должен сделать это в течение 15 календарных дней со дня представления расчета.

Если же фактически уплаченная сумма превышает сумму, указанную в расчете, предприниматель может добиться возврата образовавшейся разницы по правилам статьи 26 Закона о страховых взносах.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

Порядок государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представлен в ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Причины прекращения деятельности индивидуальными предпринимателями:

• убыточность деятельности или невысокая прибыльность;
• расширение бизнеса, необходимость иной формы деятельности, например общества с ограниченной ответственностью (ООО);
• прекращение действия документов на право осуществления коммерческой деятельности физическим лицом;
• смерть физического лица или его переезд за пределы Российской Федерации с потерей гражданства и др.

Законодательством Российской Федерации для ликвидации индивидуального предпринимателя предусмотрена упрощенная система по сравнению с ликвидацией бизнеса для юридических лиц.

Инструкция по прекращению деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

1. Погашаем задолженность перед контрагентами и по обязательным выплатам в бюджет (Федеральная налоговая служба (ФНС), Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС)).

Из Пенсионного фонда можно взять документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. На сайте ФНС разъяснено, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

2. Увольняем сотрудников (при их наличии). Если у индивидуального предпринимателя работают наемные сотрудники, с ними необходимо расторгнуть трудовые договоры, выплатить заработную плату, компенсации, перечислить платежи в бюджет (ПФР, ФОМС и ФСС).

3. Направляем в налоговую заявление по форме Р26001 о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ (в ред. от 25.05.2016) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее — Приказ ФНС)).

Заявление необходимо заполнить лично в налоговом органе либо на сайте ФНС. В приложении 20 к Приказу ФНС указаны основные требования к оформлению заявления.

При подписании заявления у физического лица обязательно должен быть паспорт гражданина Российской Федерации.

Раздел 3 заявления заполняется должностным лицом регистрирующего органа, принявшим заявление.

Пример заполнения заявления по форме Р26001

4. Оплачиваем госпошлину и передаем квитанцию об оплате в налоговую. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ФНС, указав данные плательщика: ИНН (обязательно к заполнению для безналичной электронной оплаты), ФИО и адрес места жительства.

5. Получаем свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и выписку из ЕГРИП (обычно это пять рабочих дней с момента подачи заявления и оплаченной квитанции в налоговую).

Процедура принудительного закрытия ИП

Сама по себе процедура внесения в ЕГРИП записи о принудительной ликвидации ИП в 2020 году не отличается от аналогичного действия при его добровольном закрытии.

Однако основанием внесения сведений в реестр будет являться не заявление индивидуального предпринимателя по форме Р26001, а сведения, передаваемые в налоговую инспекцию:

1. Органами ЗАГС о регистрации смерти физического лица.

Арбитражными судами о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом). В случае вынесения судом решения о банкротстве, сотрудники судебной инстанции направляют копию такого решения в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Судами общей юрисдикции о признании физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, недееспособным, либо о вступлении в законную силу приговора о назначении ему наказания в виде лишения права заниматься предпринимательством.

Органами, осуществляющих контроль в сфере миграции, об аннулировании либо истечении срока действия документов, разрешающих иностранному гражданину законно проживать на территории Российской Федерации.

закрытия ИП

В той же ситуации, когда коммерческая деятельность прекращается по решению государственного органа или в связи со смертью гражданина, то статус ИП утрачивает свою силу:

• С момента смерти человека.

Со дня вступления в законную силу решения (приговора) суда.

С даты окончания срока действия (аннулирования) документа, разрешающего иностранному гражданину законно проживать в России.

Если вы хотите закрыть ИП по собственной инициативе и вам необходимо подготовить документы для обращения в налоговую инспекцию, воспользуйтесь нашим сервисом «Заполнить заявление о закрытии ИП онлайн».

Сервис автоматически заполняет бланки документов по введенным вами данным. К тому же у вас всегда есть возможность заказать проверку правильности оформления заявления у наших юристов, а также задать им любой вопрос о процедуре ликвидации ИП. Все это убережет вас от ошибок при заполнении формы Р26001, а также позволит сократить время, затраченное на прекращение своей предпринимательской деятельности.

С нашей помощью закрыть ИП стало проще!

Заполнить документы для закрытия ИП

Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, – напишите нам

Для нас очень важно ваше мнение!

Полезный материал? Поделись ссылкой!

Пошаговая инструкция добровольной ликвидации ИП

Чтобы прекратить бизнес, действующий в виде ИП, необходимо выполнить рекомендации нижеуказанной пошаговой инструкции:

Подготовка необходимого объема бумаг

• Паспорт учредителя;
• Документы, подтверждающие постановку на учет – выписка из ЕГРИП;
• Платежные документы, подтверждающие внесение в казну сбора за снятие с учета;
• Справка об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами (по желанию или в порядке частного требования)
• Задекларированные сведения о доходах;

Заполнение заявления по установленной форме

Заявление на закрытие ИП имеет установленную форму за номером Р26001.

Фискальный орган позволяет заявителю внести все требуемые данные в бланк посредством машинной печати (заполнить на компьютере) или от руки (во втором случае допускается использование только ручки с черными чернилами).

Заявление не имеет сложной формы, а вся требуемая к внесению информация сводится к указанию таких данных, как:

1. ФИО гражданина-учредителя ИП;
2. ИНН;
3. ОГРНИП;
4. Контактные данные;
5. Подпись.

Подпись, проставляемая на указанном документе, может быть обычной – если гражданин лично обращается в уполномоченный государственный орган или электронной – если пакет бумаг направляется с помощью электронного сервиса налоговой.

Среди альтернатив по уведомлению налогового органа о желании снять ИП с учета и передаче соответствующего объема бумаг можно выделить следующие способы:

• Личное присутствие;
• Электронный вариант;
• Почтовое отправление или через представителя (в этом случае документы должны быть завизированы нотариусом, что подтвердит подлинность намерений заявителя).

Внесение обязательного платежа за снятие с регистрационного учета

Операция по снятию ИП с учета является платной и составляет 160 рублей.

Сформированный документ можно оплатить с помощью банковской карты или традиционным способом – в ближайшем отделении Сбербанка.

Оригинал квитанции необходимо сдать или направить почтой представителю налогового органа, поскольку документ входит в перечень бумаг, обязательных к предъявлению. Чтобы исключить вероятность неблагоприятных последствий, случающихся ввиду действия человеческого фактора – невнимательности сотрудников ФНС, учредителю ИП целесообразно заблаговременно сохранить копию оплаченного платежного поручения.

При отправке документов в электронном виде с использованием ЭЦП гражданина, необходимость в уплате госпошлины отсутствует.

Запрос документов из внебюджетных фондов

Любая предпринимательская деятельность сопровождается обязательным требованием о постановке на учет не только в ФНС, но и внебюджетные фонды, куда также отчисляются соответствующие взносы.

Как правило, отдельная явка в ПФР и ФОМС не требуется как при постановке, так и снятии с регистрации, поскольку указанные органы имеют внутренние каналы связи и своевременно передают данные обо всех действиях участников рынка. Однако на практике случается необходимость предоставления в ФНС отчета об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами в письменном виде в момент прекращения деятельности ИП.

Передача документов территориальному ФНС по месту учета

Несмотря на несколько вариантов подачи документов на закрытие ИП – от традиционного до дистанционного, в преимуществе остается личная явка в учреждение, поскольку:

1. Сотрудник фискального органа в присутствии заявителя проверит полноту представленных данных;
2. В случае выявления ошибки или неточности заявитель имеет возможность быстро устранить погрешность на месте;
3. После принятия документов в обработку учредитель ИП получает талон, свидетельствующий о начале процедуры ликвидации и с помощью которого можно обжаловать затянувшиеся сроки рассмотрения заявки.

Ликвидация ИП с долгами

При закрытии ИП может интересовать вопрос о том, как провести процедуру, если имеются долги перед ПФР, налоговой службой и банком?  

Каждый отдельный случай следует рассмотреть отдельно:

• Имеются долги перед пенсионным фондом. Проблем с закрытием ИП при наличии таких долгов возникнуть не должно, так как предприниматель решает сам, оплатить долг перед началом ликвидации своего бизнеса или после завершения всей процедуры. В любом случае, задолженность придется платить даже после закрытия ИП. Как только налоговая служба внесет запись в ЕГРИП, вся информация автоматически попадет в пенсионный фонд. Если граждан, действующий уже как физическое лицо, долгое время не будет оплачивать долг, фонд имеет право обратиться в суд.
• У ИП остался долг перед банком по кредитам. Налоговая служба не имеет право отказать в закрытии ИП при наличии такого вида долга. В принципе, ситуация будет такая же, как в случае с ПФР. Долг останется числиться за гражданином и если с его стороны не будет принято действий по его погашению, кредитор может взыскать необходимый размер задолженности уже в судебном порядке.
• Сложнее обстоит ситуация, если имеется долг перед налоговой службой. Погасить задолженность не представляется возможным после закрытия ИП, все расчеты должны быть произведены до начала процедуры. Перед ликвидацией индивидуальный предприниматель должен подготовить и подать налоговую декларацию за все годы своего существования. Подается документ даже в том случае, если по факту деятельность не осуществлялась. Если ранее ИП подавал декларации своевременно, то ему потребуется сдать еще и отчетность за последний налоговый период.

Таким образом, закрыть ИП с долговыми обязательствами не так сложно. Сложнее потом, после закрытия, не забыть погасить долги перед банками и ПФР, чтобы не доводить ситуацию до суда.

Выводы

Можно подумать, что раз вы закрыли ИП, то можно встать на учет на бирже труда и получить 12 130 Р. Но к сожалению, на ИП и самозанятых максимальный размер пособия не распространяется. В лучшем случае выплатят 1500 Р, может быть, умножат на региональный коэффициент.

Есть положительные стороны, которые помогли минимизировать расходы на содержание ИП: я правильно определила для себя систему налогообложения — выбрала УСН. Сама разобралась в налогах — не пришлось пользоваться услугами бухгалтера. Думаю, что каждому ИП без наемных работников это под силу.

А вот что я бы посоветовала иметь в виду, если соберетесь открыть ИП:

1. Изучите нюансы в самом начале. На момент открытия ИП я не выясняла, как прекращать его деятельность, и поставила себя в ситуацию, к которой не была готова — после закрытия ИП в течение двух недель нужно погасить задолженность по обязательным страховым платежам. Если бы я это учитывала, то оставила бы больше средств про запас с прошлого года.
2. Отнеситесь серьезно к выбору видов деятельности. В следующий раз я включу больше подходящих дополнительных кодов ОКВЭД, потому что они являются аргументом, чтобы получить отсрочку и кредит.