Профессиональный налоговый вычет: кому положен и как получить

Размеры вычетов

Суммы доступного ПНВ определяется индивидуально. На конечный уровень влияет не только сумма дохода плательщика, но также и другие факторы:

его статус и вид деятельности;
то, готов ли он подтвердить понесенные расходы документально или нет.

Если все свои траты человек подтверждает, то на их сумму предоставляется налоговый проф. вычет. Если нет, то нужно отталкиваться от ставки, установленной законодательно (но она действует не для всех).

ПНВ для частного предпринимателя

ИП могут получить профвычет, если они работают на ОСНО. При ведении деятельности на спецрежиме оформить возврат не удастся. Вариантов формирования суммы вычета несколько:

Если подтверждаются расходы. Т. е. в ходе ведения деятельности предприниматель должен не только зафиксировать все свои траты, но и собрать документальные подтверждения для предоставления в ФНС. Причем в зачет пойдут только те расходы, которые имеют экономическое обоснование и были сделаны с целью получения прибыли. Список возможных трат приведен в . Обоснованность расходов после подачи документов проверяется сотрудником налоговой службы.
Если подтверждения доходов нет. Тогда ИП может оформить вычет в размере 20%. Это фиксированная ставка.

Конечно, удобнее и легче просто получить вычет по нормативу, но если сумма расходов велика (больше 20% от уровня дохода), тогда есть смысл собирать все расходные документы – это поможет снизить налогооблагаемую базу, а значит, и размер уплачиваемого налога.

Одновременное использование сразу обеих форм вычета невозможно. Предпринимателю в течение года стоит собирать документальные подтверждения, а по итогу произвести предварительные расчеты, чтобы понять, по какому способу НДФЛ нужно будет платить в меньшем объеме.

Ссылка на документ:

Для лиц, занимающихся частной практикой

Специфика такого вычета схожа с тем, что получают ИП. Но тут есть несколько важных особенностей:

если не подтверждать доходы документально, то право на вычет теряется;
размер понесенных доходов определяется, исходя из того, как складывается размер налога на прибыль (те же статьи затрат), подробнее об этом написано в гл. 25 НК РФ.

Такие правила распространяются на адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой.

По договорам ГПД

Лица, работающие по гражданско-правовому договору, как и адвокаты, нотариусы, без подтверждения расходов претендовать на вычет не могут. Единственный выход – считать свои траты. Легче всего их сразу прописать в договоре, заключаемом с заказчиком (по договору услуг, работ и т. д.).

Кстати, те, кто работают по ГПД, могут оформить вычет не только в ФНС, но и через заказчика. Правда, только если он является налоговым агентом. В противном случае придется идти в налоговую со всеми документами самому.

ПНВ для авторов

Авторская деятельность включает в себя широкий перечень областей искусства. Доходы люди получают от создания не только творческих произведений, но и различных изобретений, которые внедряются впоследствии на предприятия разных отраслей.

Профессиональный вычет могут получить все, кто получает хоть какой-то доход от своей авторской деятельности, патентов. Есть лишь одно исключение: если права на них достались текущему владельцу в результате отчуждения или наследования. Тогда ПНВ не предоставляется.

Налог с доходов от авторской деятельности граждане могут уменьшить несколькими способами:

если подтверждены все расходы – в сумме понесенных затрат;
если траты не подтверждены – согласно ставкам, установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Разброс по действующим тарифам на снижение НПВ довольно большой – от 20 до 40%. Минимальный вычет получают создатели литературных произведений, научных трудов и разработок. Максимальные предоставляются создателям музыкальных произведений, в том числе с элементами сценического жанра (опера, балет и т. д.), станковой живописи, скульптур и др.

Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?

Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера — расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.

Профессиональный вычет — как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры — можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Размер налогового вычета на образование

Налоговый Кодекс РФ установил сумму в 50 000 рублей как максимальную сумму расходов на обучение каждого из своих детей или опекаемых, которая будет учтена при исчислении суммы налогового вычета.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучение своего брата или сестры составляет 120 000 рублей ежегодно.

Для получения вычета необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты обучения, которые должны быть оформлены на того, кто эту оплату производил, а не на того, кто получал образование (если это разные люди).

Пример расчета налога на учебу

Разберемся с суммой в 120 000 рублей на конкретном примере.

И наш студент Иванов решает единовременно оплатить всю сумму за 3 года, после чего обратиться в налоговый орган для возврата 13% от суммы, потраченной на обучение (при этом он не заявляет о других видах расходов, на которые также может распространяться налоговый вычет).

Сумма, на которую может распространяется действие вычета составляет 120 000 в год. Иванов оплатил единовременно больше указанной суммы, следовательно расчет ведется по 120 000 рублей, и вычет составит: 120 000 * 0,13 % = 15 600 рублей. Имея заработную плату в 40000 рублей, общая сумма НДФЛ, которую уплатил за Иванова работодатель за год, составит: 40000 * 12 * 0,13 = 62400 рублей. Следовательно, Иванов может получить налоговый вычет равный 15 600 рублей.

Но, если бы он оплачивал свое обучение не единовременно, а 1 раз в год по 100 000 рублей, то ежегодно бы мог получать налоговый вычет в размере: 100 000* 13 % = 13 000 рублей, и общая сумма вычетов за три года составила бы: 13 000 * 3 = 39 000 рублей.

Порядок получения налогового вычета

Налоговый вычет на обучение можно получить либо в налоговом органе либо у работодателя. При этом в налоговом органе можно получить вычет только по окончании налогового периода.

То есть при оплате за обучение в 2019 году, для получения налогового вычета необходимо обращаться в налоговый орган в 2020 году, при оплате за обучение в 2020 году – вычет можно получить через налоговую инспекцию в 2021 году и т.д.

Необходимые документы

Для того, чтобы получить налоговый вычет необходимо в налоговый орган представить перечень следующих документов.

Вышеуказанный необходимо представить в налоговый орган одновременно с оригиналами документов. Законодательством не установлен предельный срок для подачи декларации 3-НДФЛ для возврата ранее уплаченного налога. Поэтому для получения вычета на образование можно подавать декларацию в любое время в течение года, следующего после понесенных затрат.

Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

Образец заявления на возврат НДФЛ на образование

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

от Ильина Виталия Геннадьевича

(Ф.И.О. заявителя)

ИНН 888345654432,

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира, д. 15, кв. 487

контактный телефон: 8 (800) 3334433

Заявление

(образец на возврат НДФЛ на обучение)

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2019 году налога на доходы физических лиц в размере 12 000 руб. (двенадцать тысяч рублей) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета на образование.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП 76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ Ильин В.Г.

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления – 1 месяц.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Таблица нормативов

Таблица затрат, которые можно не подтверждать документально, с нормативами расходов в процентах к сумме заявленного дохода.

Вид деятельности: создание произведения в определенной сфере или конкретного образца	Установленный норматив
литература, театр, цирк, эстрада, кино	20
дизайн, архитектура, а также художественная графика, фотоработы для печати	30
скульптура, декорации для театра и кино, в том числе графика, монументально-декоративная и станковая живопись, произведения декоративно-прикладного и оформительского искусства (техника значения не имеет)	40
телефильмы, кинофильмы, видеофильмы	30
музыкальные произведения: оперы, музыкальные комедии, балеты, симфонические, камерные, хоровые, для духового оркестра, для кино, телефильмов и видеофильмов, театра (оригинальные)	40
остальные музыкальные произведения	25
исполнение различных произведений литературы и искусства	20
создание научных разработок и научных трудов	20
полезные модели, изобретения, промышленные образцы (только к сумме дохода, полученного за два первые года использования такого произведения)	30

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу. К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные налоговые вычеты

Категория социальных налоговых вычетов призвана сократить наиболее частые жизненные издержки населения, однако только в части, поскольку возврат имеет установленные лимиты по каждому виду.

Налоговый вычет на лечение

Налоговое законодательство позволяет гражданам воспользоваться налоговым возмещением за проведенные в свою пользу или в отношении близкого родственника медицинские манипуляции.

Часть издержек будет возвращена из казны государства если гражданин оплатил:

Собственное лечение, лечение супруга, несовершеннолетних детей, родителей и медицинская помощь оказана учреждением, имеющим соответствующую лицензию;
Стоимость лекарственных препаратов из перечня, утвержденного Правительством РФ (только при наличии рецептурного бланка от лечащего врача);
Полис ДМС для себя, либо несовершеннолетнего ребенка, супруга, родителя, при условии, что организация, оформившая документ, имеет разрешение на осуществление указанной деятельности.

Читайте подробную статью о том «Как получить налоговый вычет за лечение»

Налоговый вычет за обучение

На налоговый вычет за обучение гражданин может претендовать, если услуга оказана непосредственно ему, его ребенку или сестре (брату) в возрасте до 24 лет.

Право на получение возмещения абсолютно не зависит от:

формы получаемого образования – допускается как очная, так и заочная система обучения (есть исключения);
количества осваиваемых профессий – возврат равным образом распространяется на первое, второе и последующее образование;
возраста налогоплательщика (получить вычет за образование ребенок может и самостоятельно, если отчисляет НДФЛ);
статуса законного представителя (получить возврат вправе родители воспитанника, опекуны, попечители, усыновители).

Поскольку возможности государственной казны не безграничны, законодательно установлены лимиты, которым должны соответствовать требования правомочного заявителя, в том числе:

максимальная годовая сумма вычета за собственное образование – 120 тыс. рублей;
максимальная годовая сумма вычета за образование ребенка – 50 тыс. рублей (на каждого воспитанника);
предельный возраст воспитанника на момент истребования возврата – 18 лет, при обучении на дневной (очной) форме – 24 года.

Понятие образовательные услуги достаточно широкое, поэтому не всегда понятно за что можно получить налоговый вычет.

Как правило, граждане руководствуются следующим списком:

платные образовательные услуги, оказываемые общеобразовательным учреждением, но не входящие в базовую школьную программу;
образовательные услуги, оказываемые дошкольными учреждениями;
средне-специальное образование;
высшее образование;
курсы повышения квалификации, переквалификации;
магистратура, аспирантура;
курсы вождения.

Вид льготы: стандартный

Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов. Чтобы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом. Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы. Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.

Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

Награждённых орденом Славы трёх степеней.
Жителей блокадного Ленинграда.
Узников концентрационных лагерей.
Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
Героев СССР и России.
Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.

Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей, распространяется на:

Инвалидов Великой Отечественной войны.
Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
«Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».

Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей

Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты. Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре

Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве. Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.

Родители имеют право на автоматические налоговые вычеты

Таблица 1. Стандартные налоговые льготы на детей

Количество детей	Сумма
Один ребёнок	1 400 рублей
Два ребёнка	1 400 рублей
Трое и более	3 000 рублей
Ребёнок-инвалид	12 000 рублей для родителей и усыновителей, половина этой суммы – 6 000 рублей для попечителей, приёмных семей и в случае оформления опеки

Количество детей учитывается, независимо от их возраста. Если плательщик имеет 30-летнюю дочь и двух сыновей 10 и 16 лет, то месячный вычет составит 3 400 рублей (1 400+3 000 рублей).

В 2016 году законодательно было установлено, что «детские» стандартные льготы можно получить каждый месяц, доход в котором с начала года по нарастающему итогу не превысил 350 тысяч рублей. Это значит, что нужно сложить доход за этот месяц и все предыдущие с января месяца.

Посмотрим на примере. Заработная плата гражданина, имеющего двух несовершеннолетних сыновей, составляет сто тысяч рублей до вычета НДФЛ. При подсчёте доходов нарастающим методом получается, что в январе человек получил сто тысяч, в феврале – двести тысяч, в марте – триста тысяч. В апреле эта сумма уже достигает четырёхсот тысяч рублей. Таким образом, за три месяца в году гражданин может получить данную льготу (2 800 рублей), за год сумма вычета составит 8 400 рублей. Чтобы получить эти деньги, нужно предоставить работодателю копию свидетельства о рождении детей или их паспортов, если дети старше 14 лет, а также заявление с просьбой сделать вычет. После этих процедур за январь, февраль и март заработная плата будет облагаться меньшим налогом.

Для справки:

Граждане, которые подходят сразу под несколько категорий, не имеют право сразу на все вычеты. Им полагается только один — максимальный. При этом «детские» льготы предоставляются дополнительно.
В случае, если по вине налогового агента льготы были предоставлены в неполном объёме или не в срок, гражданин должен подать соответствующее заявление, после чего налоговая (финансовая) база будет пересчитана по окончании налогового периода.

Как получить налоговый вычет

Теперь более подробно остановимся на получении вычета в трех конкретных случаях:

За покупку квартиры.
За лечение.
За обучение.

За квартиру

Вычет платится за покупку жилой недвижимости. Сумма такого вычета — 2 миллиона рублей. Если квартира стоит больше — сумма останется в 2 миллиона. Если стоимость квартиры меньше — сумма будет уменьшена до реальной стоимости квартиры.

Получить такой вычет могут только официально трудоустроенные граждане, которые регулярно платят налоги. Вычет идет от НДФЛ, который работник платит с официальной зарплаты. Дополнительно право на вычет имеют родители или опекуны, которые купили ребенку недвижимость и оформили на него. Срок получения денег в таком случае — до достижения ребенком 18-летнего возраста.

Если вы берете жилье в ипотеку, то также можно получить вычет по процентам на ипотеку. Это 3 миллиона рублей вычета и 390 000 руб. возврата от ФНС. Суммарно, если вы купили квартиру за 2 миллиона в ипотеку, а проценты составили примерно 3 миллиона, вы получаете возврат от 5 000 000 руб. своего дохода, что в деньгах — 540 000 руб.

Помимо расходов на покупку и процентов по ипотеке налоговый вычет можно получить за ремонт и отделку жилья, если вы покупаете его в состоянии черновой отделки (просто голые стены).

Документы для получения вычета за покупку недвижимости:

Паспорт.
Электронная подпись, если вы подаете заявление онлайн.
Налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заявление на налоговый вычет.
Документы, которые подтвердят покупку жилья. Это могут быть договоры, акты приема-передачи, чеки, расписки.
Документы, подтверждающие право собственности. Тут два варианта: свидетельство о собственности или выписка из единого государственного реестра недвижимости.
2-НДФЛ за прошлый год, её можно взять в бухгалтерии своей фирмы.
Реквизиты банка, на которые перечислят налог.

После этого достаточно прийти в налоговую или отправить документы через интернет и получить налоговый вычет.

За лечение

Налоговый вычет за лечение — один из социальных вычетов. Вы можете получить возврат от налогов, если в течение календарного года болели и изрядно потратились. Максимальная сумма вычета — 120 000 рублей, на руки вы получите — 15 600. Получить вычет можно за себя и близких родственников (супруга, родителей и детей). Но в графе «Плательщик» в медицинском учреждении должна стоять фамилия человека, который хочет получить вычет. Даже если платил не он.

Вычет можно получить за:

Расходы на лечение.
Расходы на лекарства.
Расходы на страховку.

Есть официальный перечень медицинских услуг, на которые можно получить налоговый вычет. На некоторые косметические и формально оздоровительные процедуры их получить нельзя. Полный список можно найти в постановлении Правительства от 19.03.2001 №201.

Документы, необходимые для получения вычета:

Паспорт.
3-НДФЛ.
2-НДФЛ.
Заявление.
Договор на оказание медицинских услуг с точной суммой.
Справка из больницы.
Копия лицензии лечебного заведения.

При покупке лекарств нужно приложить рецепт, чеки и квитанции, а также справку из медучреждения, если пациент покупал дорогостоящие лекарства из-за нехватки их в медучреждении.

Если вы заплатили налог меньше, чем вам положен социальный вычет — оставшаяся сумма не выплачивается, а сгорает.

За обучение

Налоговый вычет за обучение — возврат НДФЛ от суммы на обучение. Максимальная сумма налогового вычета — 120 000 рублей за обучение братьев и сестер и 50 000 рублей за обучение детей на человека (совокупный — те же 120 000 рублей).

Вы можете получить налоговый вычет за:

Собственное платное обучение в любой форме (очное, заочное, дневное обучение, вечернее и т. д.).
За обучение детей, но только очно.
За обучение братьев и сестер, но только очно.

Возраст детей — до 24 лет. Самому можно получать вычет на образование в любом возрасте.

Документы для получения налогового вычета:

Паспорт.
3-НДФЛ.
2-НДФЛ.
Копия договора с образовательным учреждением

Важно, чтобы именно вы были указаны в графе «Плательщик». Если договор заключен с ребенком, то могут быть трудности.
Копия лицензии образовательного учреждения.
Квитанции, чеки и другие платежные документы, подтверждающие оплату.
Заявление в ИФНС.
Копия документа, подтверждающего родство (свидетельство о рождении, договор усыновления или попечительства).
Справка о форме обучения.

Профессиональный вычет в авторском «исполнении»

В том случае, когда граждане, обозначенные в последнем пункте, не могут осуществить подтверждение своих затрат (к примеру, при творчестве, изобретательстве и научных изысканиях), тогда они всё же могут рассчитывать на получение профессионального вычета, но лишь при следующих обстоятельствах:

В случае создания литературного произведения, в том числе для театральной постановки, кино, эстрадного и циркового использования (сценарии для съёмок и телевидения) – тогда профессиональный вычет, при его исчислении, будет составлять 20% от всей доходной массы денег, заплаченных автору согласно условиям договора.
В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих художественную и графическую направленность и при осуществлении творческих задач, которые связаны с задачами дизайна, архитектуры и фотографии – вычет составит 30% от всего заработка автора, указанного в договоре.
В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих декоративную и прикладную направленность, то есть при осуществлении творческих задач, которые связаны с оформительскими задачами, декорациями, графикой в разных исполнительских манерах – вычет составляет 40% от всего заработка творца, указанного в договоре.
В случае, когда создаётся видео продукт (видео ролик) – вычет будет равен 30% от объёма доходной части.
В случае постановки разнообразных произведений музыкальной направленности, предназначенных для использования на театральных подмостках, в кинофильмах и телефильмах – тогда вычет составит 40% от заработанной суммы. А при сочинении любых других произведений музыки – эта сумма будет составлять 25% от дохода.
В случае демонстрации исполнительского искусства в рамках литературного произведения – сумма вычета составит 20% от дохода.
В случае написания научных работ, различных программ по разработкам, с использованием научной информации – вычет равен 20% от заработка учёного.
В случае создания полезных изобретений и моделей – вычет составит 30% от всего заработка, полученного на протяжении 2-ух первых лет эксплуатации данных изобретений.

Важная информация! Российское законодательство строго запрещает при вычислении профессионального вычета одновременно применять подтверждённые расходы и процент от заработка.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата

Документы на получение налогового вычета за обучение:
удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
заявление;
декларация 3 – НДФЛ;
справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
копия лицензии образовательного учреждения;
заключенный договор с учреждением;
квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета можно также уточнить в территориальном отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя стоимость услуги варьируется от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
- лично в ИФНС;
- почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
- через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

Профессиональное оформление профессионального вычета

Процесс по оформлению данного вычета – это процедура, требующая оформления лишь со стороны физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, адвокатом либо профессиональным нотариусом.

Причина, прежде всего, в том и заключается, что предпринимателями, адвокатами и нотариусами должна подаваться обязательная ежегодная отчётность в ФНС. В этой отчётности данные категории лиц, обязаны обозначать всю информацию, касающуюся своих профессиональных вычетов. Эту информацию необходимо предъявлять налоговикам каждый год, строго до 30 апреля. Уже, в ходе проверочных мероприятий, подтверждается их право на подобный вычет.

Расскажем о том, как может обычный гражданин осуществить оформление профессионального вычета:

через заказчика работ и услуг, при наличии официального соглашения на выполнение работ, но в том лишь случае, когда сам работодатель является налоговым агентом;
посредством налоговой инспекции.

В случае первого варианта оформления вычета, необходимо:

Написать заявление на имя заказчика о предоставлении профессионального вычета (произвольная форма написания).
Подготовить необходимые бумаги, которые могут подтвердить расходную, либо доходную части налогоплательщика.

Этими бумагами являются:

соглашение с работодателем, с целью подтвердить свой заработок;
соглашение с подрядческими и иными контрагентами, с целью подтвердить свои расходы;
чеки;
ордера и расписки;
бланки строгой отчётности.

В том случае, когда нет возможности осуществить подтверждение расходной части (о чём говориться в первом пункте), тогда требуется обязательно обозначить, что профессиональный вычет можно предоставить по принятым нормам (при этом, обязательно указать эти нормативы).

Кроме того, в необходимом списке бумаг следует иметь те, которые дают возможное основание для использования фиксированного норматива. К примеру, соглашение с работодателем, в котором чётко прописан предмет правоотношения: написание произведения литературы, киносценария, построение промышленного аппарата и др.

Передать указанные бумаги, с приложенной к ним заявкой, работодателю – заказчику. Основываясь именно на этих бумагах, работодатель обязан будет пересчитать НДФЛ с суммы вознаграждения.

В случае со вторым вариантом оформления вычета, через ФНС (этот вариант применим в том случае, когда работодатель — это физлицо, не имеющее статуса налогового агента), необходимо собрать следующие бумаги:

декларационную информацию 3-НДФЛ;
бумаги, которые могут подтвердить наличие основания для предоставления пенсионного вычета, исходя их расходной и доходной частей;
заявку, требующую возврата в форме вычета (в том случае, когда налог к этому времени полностью погашен), или заявку с требованием зачесть вычет в счёт уменьшения налоговой базы (в том случае, когда пошлина к этому времени не погашена).

Затем надо передать собранные бумаги в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой из рабочих дней года, следующего за тем, в котором был получен доход, отражённый в декларационной информации 3-НДФЛ.

В том случае, когда с поданными бумагами всё хорошо, и нет к ним никаких нареканий, тогда налоговики, спустя 120 дней, обязаны будут осуществить перечисление излишек уплаченной налоговой пошлины в адрес налогоплательщика.

Либо налоговая должна будет уведомить гражданина о законности уменьшения ему налоговой базы, согласно авторскому гонорару.

Все, что нужно знать о НДФЛ и вычетах