Пенсии самозанятого населения

Самозанятой пенсионер — доступна ли пенсия?

На основании Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 года № 400 ФЗ, субъекты могут рассчитывать на получение следующих разновидностей пенсионных отчислений:

1. При наступлении старости;
2. При установке инвалидности;
3. При отсутствии кормильца.

Самозанятые пенсионеры приравниваются к трудоустроенным

Люди, достигшие возраста выхода на пенсию, получающие страховые выплаты, могут заниматься своим делом, но у этого есть некоторые определённые последствия. Для самозанятых пенсионеров индексация пенсионных выплат осуществляться не может. Такие пенсионеры приравниваются к обычным трудоустроенным гражданам, получающим пенсию.

Источник оформления страховых пенсионных отчислений находится в бюджете ПФР. Он накапливается путем получения отчислений от граждан посредством Федеральной налоговой службы.

Важно! Лица, ведущие профессиональную деятельность, одновременно считаются и сотрудником и работодателем. Соответственно они должны сами сформировать себе свою будущую пенсию путем взносов какой-либо суммы в ПФР

Исходя из всего сказанного выше, можно сделать вывод, что никто в Российской Федерации не может остаться без социальных выплат. У лиц осуществляющих профессиональную деятельность, к социальной пенсии прибавляются ещё баллы, которые начисляются за взносы этим гражданином определённых сумм в Пенсионный Фонд Российской Федерации.

В случае, если пенсионер будет делать отчисления в ПФР по личному желанию, то автоматически станет работающим пенсионером. В таком случае пенсия не будет индексироваться, но баллы продолжат увеличиваться. Это повлечет за собой перерасчет из-за увеличения баллов единоразово за год.

Пенсионный возраст для самозанятых граждан не изменен. Для женщин — 60 лет, для мужчин — 65 лет.

Взносы в ПФР в 2020 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2020 год составляют:

• 22% от базы для исчисления страховых взносов (фактически от заработной платы), если база не превышает предельных значений;
• + 10% в отношении сумм, превышающих предельную величину базы для начисления взносов — более 1292000 руб. (Постановление Правительства № 1407 от 06.11.2019 г.).
• + 2-8% — , если работник трудится в опасных или вредных условиях труда.

Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Категория	Тарифная ставка
Компании на упрощенке с льготной деятельностью	22% (10% — сверх лимита)
Аптеки на ЕНВД
Предприниматели на патенте
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	20%
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке
Организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции	8%
IT-компании
Участники проекта Сколково	14%
Организации и ИП, получившие статус СЭЗ на территории Крыма и Севастополя	6%
Резиденты особых экономических зон
Компании, производящие выплаты членам экипажей судов	0%

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

Как набрать необходимое количество страхового стажа

Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.

Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.

Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.

Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:

• подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
• гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
• на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
• дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.

Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:

1. личное заявление;
2. паспортные документы;
3. имеющиеся свидетельства СНИЛС;
4. документы, подтверждающие прохождение регистрации в госреестре предпринимателей и налоговых органах.

Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.

В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).

Какую пенсию будут получать самозанятые граждане?

Социальная пенсия выплачивается в том случае, если не хватает пенсионных баллов и стажа. Для самозанятых лиц этот вариант — вероятней всего, но размер данной пенсии невелик и составляет на сегодняшний день 9215 рублей.

Размер пенсии зависит от самого гражданина, так как он может самостоятельно платить взносы в размере 30 000 рублей в год. После оплаты будут начислены пенсионные баллы для самозанятых граждан в размере 1,177 коэффициента и 1 год стажа. При оплате в меньшем размере будет перерасчет страхового стажа и баллов.

Пенсионный взнос оплачивается до 31 декабря расчетного года. К тому же можно выбрать из возможных вариантов оплаты комфортный для плательщика: ежемесячно, ежеквартально, единовременно. Оплата взносов в ПФ — это единственный вариант увеличения пенсии, так как будучи самозанятым гражданином работать по найму запрещено.

Если стаж до самозанятости получен в достаточном количестве, тогда можно не переживать по данному вопросу.

Сумма ежемесячного платежа в 2019 году составляет 234, 832 рубля.

Важно! Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, годовой доход которых более 300 000 рублей, должны переводить в Пенсионный фонд 11% от доходов. На управляющих КФХ эта обязанность не возлагается

Для расчета будущей пенсии необходимо учитывать, что согласно действующему законодательству в Российской Федерации она включает в себя три составляющие:

1.  Социальная. Она начинает начисляться каждому гражданину после достижения возраста выхода на пенсию.

Важно! Государственная социальная пенсия должна выплачиваться всем гражданам вне зависимости от наличия и продолжительности стажа

1.  Страховая. Начисляется при наличии отработанного, установленного законом стажа и необходимых баллов, зафиксированных в нормативных актах.
2.  Накопительная. Выплачивается субъектам, которые перечисляют дополнительные деньги в ПФР.

Обратите внимание! Если человек просто зарегистрирован как самозанятой, это не значит что ему идет начисление баллов для страховой части

Официально зарегистрированный самозанятый должен получить такую пенсию, какую он сделает себе сам

Без этих специальных отчислений, он может рассчитывать на получение только социальной части, размер которой, по данным на 2019 год, составляет около 9000 рублей.

Необходимо учесть: Когда граждане регистрируются в качестве самозанятых при отсутствии у них иного официального дохода, они самостоятельно должны создать свой страховой стаж и пенсию, которую он будет получать в будущем.

Размеры начислений не являются фиксированными. Они напрямую зависят от таких факторов, как:

1. Отчисления в ПФР. Об этом говорилось выше, именно так все лица могут наработать стаж.
2. Накопленный капитал. При условии того, что человек ранее работал в качестве наёмного работника, и у него уже начислялись баллы и стаж, то они тоже учтутся при расчёте.
3. Пенсионная политика властей. Количество выплат зависит от величины бюджета ПФР, главной составляющей которого являются отчисления граждан, занимающихся своей деятельностью.
4. Возраст выхода на пенсию. Если уйти на заслуженный отдых немного позже, то размер страховых выплат увеличится за счёт баллов, начисленных за стаж.

Как адвокату заплатить взносы в пфр 2020

Для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и другие категории к ним приравненные) размер фиксированного платежа для ПФР составляет конкретную сумму 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года с уплатой ФП не позднее 31 декабря текущего года (в последней редакции ст.430, 432 НК РФ).

Страховые взносы ИП 2020

Наш индивидуальный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Конечно, взносы в Пенсионный фонд выплачивают не только пенсионеры-ИП, но и простые работающие пенсионеры. Причем последним еще в 2016 году была заморожена индексация пенсий. Что же дает пенсионерам выплата пенсионных взносов (ИП лично и работающим пенсионерам за счет работодателей)? Ежегодный перерасчет пенсий исходя из максимальных пенсионных баллов.

В том случае, если закон примут, то с 2020 года пенсионеры-бизнесмены фиксированные пенсионные взносы за себя платить не будут. Конечно пенсионные взносы за наемных работников платить по-прежнему будет нужно.

Страховые взносы в 2020 году: изменения

Порядок выплаты пенсий работающим пенсионерам значительно отличается от того, как они производятся неработающим гражданам. Это выражается, прежде всего, в отмене ежегодной индексации пенсий на уровень инфляции, которую в Правительстве больше восстанавливать не собираются. Кроме того, «замороженная» стоимость пенсионного балла не позволяет в полной мере увеличивать пенсии работающим пенсионерам во время августовского перерасчета.

Большинству граждан известно, что для того, чтобы получить право на страховую пенсию (а её получателями являются 92% пенсионера Новосибирской области) необходимо иметь соответствующий стаж и заработать определенное количество пенсионных коэффициентов. Так, для права на страховую пенсию по старости в 2016 году необходимо иметь 7 лет страхового стажа и 9 пенсионных коэффициентов. Данные требования поэтапно будут доведены до установленных законом 15 лет и 30 баллов соответственно к 2024-2025 г.г.

Как рассчитываются взносы

Индивидуальные предприниматели, которые регулярно уплачивают подоходные и все другие, установленные законом, налоги, не обязаны выполнять страховые отчисления. Однако при желании, они могут добровольно проводить их.

Так ли необходимо платить взносы

Каждый человек должен самостоятельно решать – будет он получать только государственную социальную пенсию или же ему будет начисляться ещё и базовая, сформированная за счёт добровольных отчислений гражданином в ПФР. Принимать это решение он должен самостоятельно. Размер таких выплат не имеет ограничений.

Если человек одновременно с осуществлением личной профессиональной деятельности работает ещё и по трудовому договору, заключённому с работодателем, то никакие взносы он начислять уже не должен, за него это сделает его наниматель.

Важно! Отчисления добровольны, государство не может принудить платить их. Процедура начисления регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации

На основании статьи 430 статьи НК РФ, объем страховых взносов в ПФР рассчитывается на основе вида деятельности, которой занимается гражданин и размером его собственного дохода

Процедура начисления регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. На основании статьи 430 статьи НК РФ, объем страховых взносов в ПФР рассчитывается на основе вида деятельности, которой занимается гражданин и размером его собственного дохода.

На основании этого закона, при отсутствии каких-либо ограничений, данная группа населения при годовом объеме дохода более 300 тысяч рублей вносит 29354,00 рублей (показатель на 2019 год) и 32448,00 рублей (показатель на 2020 год), а также один процент от размера их собственного дохода за текущий год.

Страховые отчисления в ПФР не должны быть выше установленных законом взносов более чем в 8 раз.

Обратите внимание! Субъекты, которые в установленном порядке (пункт 70 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации) известят Федеральную Налоговую Службу о реализации самостоятельной деятельности, могут быть освобождены от страховых взносов в Пенсионные Фонды. По срокам страховых отчислений нет строгих ограничений

Согласно действующего законодательства, их необходимо проводить до последнего календарного дня (31 декабря) текущего года так часто, как это удобно самому субъекту. Вносить их можно ежемесячно, ежеквартально или единовременно

По срокам страховых отчислений нет строгих ограничений. Согласно действующего законодательства, их необходимо проводить до последнего календарного дня (31 декабря) текущего года так часто, как это удобно самому субъекту. Вносить их можно ежемесячно, ежеквартально или единовременно.

Самозанятому гражданину для регистрации нужно заполнить уведомление специальной формы. Бумагу берут в налоговом органе или находят в интернете на официальном портале ФНС и распечатывают. При заполнении документа является недопустимым:

1. Зачёркивания и правки.
2. Указание недостоверной информации.
3. Печать с обеих сторон.

Заявитель каждый лист заверяет своей подписью и относит бумагу в отделение Налоговой службы по месту регистрации. Полученная информация направляется в ПФР.

Важно! Пользуются формой уведомления, утвержденной приказом Федеральной Налоговой службы РФ от 31 марта 2017 года № ММВ-7-14/270 субъекты, относящиеся к категории работающих самостоятельно

1. Постановка на учёт в Налоговую службу.
2. Получение уведомления о регистрации.
3. Обращение в органы ПФ с уведомлением из ИФНС.

Чтобы встать на учёт в налоговой структуре, представляют:

1. Паспорт или вид на жительство.
2. СНИЛС.
3. Документ об образовании или квалификации (для репетиторов, юристов).

Индивидуальные предприниматели предъявляют свидетельство о регистрации в качестве ИП.

Пенсия для плательщиков НПД

Плательщик налога на профессиональный доход — это физлицо, которое по закону не обязано уплачивать пенсионных взносов. Таким образом, страховой стаж для самозанятых по Закону № 422 по умолчанию не формируется. Если человек в течение периода трудовой деятельности будет только плательщиком НПД, то сможет рассчитывать только на минимальную, «социальную» пенсию. Право на нее у гражданина появляется на 5 лет позже обычного пенсионного возраста. То есть — не ранее 70 лет (в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях —  65 лет). Сумма такой пенсии соответствует величине прожиточного минимума для пенсионера (примерно в полтора-два раза меньше обычной пенсии).

Вместе с тем, страховые взносы для самозанятых граждан могут быть уплачены в добровольном порядке. Плательщики НПД вправе заключить частный договор с ПФР — и переводить туда взносы в размере, что установлен соответствующим договором.

В самом общем случае предполагается, что такие взносы будут платиться по договору, предусматривающему перечисление в ПФР суммы на формирование:

• 1 года стажа;
• 2 баллов для пенсии.

В 2020 году соответствующая сумма составляет чуть более 59 000 рублей.

Отметим, что для получения права на пенсию с обычного пенсионного возраста — 65 лет (пока еще — меньше, поскольку пенсионнная реформа еще не завершена) надо 15 лет стажа и 30 баллов как минимум. Несложно подсчитать, что плательщику НПД для получения пенсии надо заплатить по договору с ПФР на текущих условиях 15 раз.

Если 15 лет стажа и 30 баллов не образуются — самозанятый сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.

Если самозанятое лицо не может платить взносы в том объеме, что установлен по умолчанию (это несколько десятков тысяч рублей в год), то вправе договориться с ПФР с тем, что будет переводить туда частичную сумму взносов: в этом случае пенсионные права человека рассчитываются «пропорционально» полной сумме взносов. И тогда формирование нужного стажа — если речь идет о применении договора с ПФР в чистом виде, займет больше 15 лет.

Отметим, что взносы, исчисленные в рамках договора физлица с ПФР, отличаются по размеру от фиксированных взносов ИП, который платит их за себя (и которые для него обязательны). Соответственно, пенсионные права у плательщика НПД, который добровольно переводит взносы в ПФР, будут отличны от тех, что установлены для ИП (мы рассмотрим их далее). То есть, стаж и пенсионные баллы у НПД и у ИП будут отличаться.

Безусловно, самозанятое лицо, уплачивающее НПД, также может заключить договор с каким-либо негосударственным пенсионным фондом на формирование частной пенсии. Ее величина будет определяться строго содержанием такого договора.

Вполне рабочий вариант для самозанятого — открыть счет в надежном банке и самому откладывать себе капитал на старость. К наступлению обычного пенсионного возраста — как вариант, того, что установлен законом, на этом счете может накопиться кругленькая сумма. За счет нее (или за счет процентов от нее) самозанятый, решивший уйти на заслуженный отдых, вполне может дотянуть до «социальной» пенсии — на которую права не потеряет.

Возможно сочетание различных сценариев формирования пенсии. Например, можно сначала копить на старость на счете в банке, а потом – «докупить» при необходимости стаж и баллы у ПФР.

Статус самозанятого не лишает права на индексацию пенсии и компенсационные выплаты

В 2019 году на территории четырех регионов появился новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД). А тех, кто его применяет, стали называть самозанятыми. У нас про НПД есть несколько разборов:

• Что такое налог на профессиональный доход
• Что такое налоговый вычет для самозанятых
• Сложные вопросы про НПД
• 10 мифов о самозанятых

Пенсионеры тоже могут применять этот режим. Им не запрещено быть самозанятыми, если соблюдаются остальные условия: место ведения деятельности, ограничение по уровню дохода и видам бизнеса.

Например, пенсионерка Елена Ивановна из Калуги раньше работала поваром, а теперь вышла на пенсию, уволилась, сама печет торты и продает их через Инстаграм. Она может зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и легально работать: в Калужской области действует новый спецрежим. С учетом налогового бонуса, со стоимости каждого торта к детскому дню рождения Елена Ивановна будет платить 3%, а с корпоративных заказов отдаст в бюджет по 4%.

Виктор Анатольевич из Химок решил на пенсии заняться ремонтом квартир и офисов. Если он зарегистрируется как самозанятый, то сможет легализоваться и даже работать с юрлицами, причем без кассы и деклараций. Клиентам это будет выгодно: не надо платить страховые взносы и можно учесть расходы по чеку. А у Виктора Анатольевича не будет проблем с налоговой.

Но кроме подработок у Елены Ивановны и Виктора Анатольевича есть еще пенсия. До регистрации на НПД каждый год они получали прибавку за счет индексации. А Елене Ивановне еще доплачивали до прожиточного минимума. И был вопрос: что произойдет с их пенсиями после регистрации в качестве самозанятых?

После разъяснений ФНС стало понятно: с их пенсиями ничего плохого не произойдет. Самозанятые пенсионеры, которые применяют НПД, не платят за себя страховые взносы на пенсионное страхование. И их клиенты такие взносы тоже платить не обязаны. Даже если у самозанятого статус ИП — то есть Виктор Анатольевич применял упрощенку, а потом перешел на НПД, — он тоже перестает платить обязательные страховые взносы.

То есть самозанятые пенсионеры как бы остаются неработающими. Их доход может быть гораздо больше, чем зарплата гардеробщицы, санитарки или учителя, которые уже на пенсии, но не уволились. Но гардеробщице, санитарке и учителю не добавят 1000 рублей к пенсии, а предпринимателю на НПД — добавят.

Проценты уплаты страховых взносов в 2019 году

С 2016 года была изменена величина фиксированной части страховых взносов в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) и в ПФР. Тариф страховых взносов в ПФР равен 26%, а в ФОМС — 5,1%.

На сегодняшний день расчет взносов в ПФР такой:

• фиксированную часть взносов нужно оплатить в срок до 31 декабря отчетного года. Фиксированные взносы вычисляют по формуле:

• расчетная часть страховых взносов уплачивается до 1 апреля года, идущим за отчетным (если доход больше 300 000 рублей в год — прибавляется 1% от суммы).

На медицинское страхование надо оплачивать только фиксированные платежи. Взносы с доходов больше 300 000 рублей в ФОМС не оплачиваются. Взносы на медицинское страхование можно вычислить также, только в расчет берется процент взносов на ОМС.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году был равен 7800 рублей. Правительство РФ решило повысить с 1 января 2019 года размер МРОТ до 9489 рублей.

Однако в 2019 году изменили тариф фиксированного платежа для самозанятых граждан, отменив привязку к МРОТ, в итоге взнос необходимо будет внести в размере 26545 рублей.

На обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы перечисляются отдельно друг от друга. Периодичность уплаты гражданин выбирает на свое усмотрение: несколькими оплатами в течение года или единовременно. В случае, если взносы на страхование гражданином не уплачены или уплачены не в полном размере в указанный законом срок, будут начислены пени.

Тариф взносов для производящих выплаты физическим лицам

Если плательщик пенсионных взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать их как за сотрудников, которых он нанял, так и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться уплата взносов. Если же крайний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок окончания — следующий за ним рабочий день.

Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные, будут считаться недостачей и подлежат взысканию.

Категории плательщиков	ПФР	ФОМС
Плательщики взносов, которые находятся на общей системе налогообложения и применяют основной тариф взносов	22%+10%	5,1%
ИП, которые применяют патентную систему налогообложения	20%	0%
ИП и аптечные организации, которые имеют лицензию на фармацию; некоммерческие организации, использующие УСН и работающих в сфере искусства, культуры и др.; благотворительные организации.	20%	0%
ИП и организации, обладающие статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организации и ИП, которые заключили соглашение о проведении туристско-рекреационной деятельности.	8%	4%
ИП и организации, которые используют УСН.	20%	0%
Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях города Севастополя и Республики Крым.	6%	0,1%
Плательщики страховых взносов, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток	6%	0,1%
Плательщики взносов, которые имеют статус резидента территорий опережающего соц-экономического развития	6%	0,1%

Возврат сумм переплат по страховым взносам

Самозанятые граждане могут воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм по страховым выплатам. Подать заявку предприниматель может в месячный срок со дня, когда он узнал о переплате. Но с момента излишне внесенного взноса не должно пройти более 3-х лет.

• Плательщику надо подать заявление, чтобы получить свои средства.
• Переплата будет зачтена через 10 дней, и через месяц произведено перечисление суммы страхователю на счет.
• Если плательщик имеет задолженности, то средства будут перенаправлены на погашение долга.

Сегодня существует такая услуга, при помощи которой, средства с одного вида страховки перенаправляются на другой, и излишне уплаченные средства в течение месяца переводятся на оплату одного из видов страхования, который выбирает плательщик.

Если орган ПФР зачел средства излишне уплаченных страховых взносов в состав сведений персонифицированного учета и они разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то возврат сумм переплаченных страховых взносов не производится.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2019 году

Страховые взносы уплачиваются самозанятым населением в фиксированном виде и зависят от минимального размера оплаты труда, действующего в текущем году. Расчет страхового платежа происходит по формуле:

где:

• МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается законодательно и с 01.01.2017 года составляет 7500 рублей;
• Т — тариф для взносов. По обязательному пенсионному страхованию (ОПС) используется тариф 26%, для обязательного медицинского страхования (ОМС) он равен 5,1%;
• 12 — число месяцев в году.

Исходя из формулы, размер фиксированного взноса по ОПС составляет 7500 х 26% х 12 = 23400 рублей, по ОМС — 7500 х 5,1% х 12 = 4590 рублей. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составит 27990 рублей.

Такие фиксированные выплаты самозанятые плательщики производят только «за себя». Если же у них есть наемные работники, то расчет страховых взносов, уплачиваемых за них, производится по-другому. Что же касается крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), то в этом случае фиксированные страховые взносы глава КФК уплачивает и за себя, и за всех членов хозяйства.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Вышеуказанный расчет размера страховых выплат произведен для плательщиков, чей доход не выше 300 тысяч рублей в год.

В случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300000 рублей, ему необходимо будет дополнительно уплатить еще 1% от дохода, превышающего эту сумму.

При этом:

• Дополнительный платеж производится только по страховым взносам на ОПС.
• Размер взносов на ОМС от суммы годового дохода предпринимателя не зависит.
• Страховые выплаты, производимые главой КФХ, от величины годового дохода хозяйства так же не зависят.

Пример

Доход предпринимателя в 2017 году составил 500000 рублей. Это на 200000 рублей превышает пороговую сумму (300000 рублей). В связи с этим сумма взносов по обязательному пенсионному страхованию составит: 23400 + 200000 х 1% = 25400 рублей. Сумма взносов по ОМС останется неизменной — 4590 рублей.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов на ОПС ограничена. В год она не может быть более размера 8МРОТ х 26% х 12. Так в 2017 году она не может превышать 187200 рублей (8 х 7500 рублей х 26% х 12 месяцев).

Периоды освобождения от уплаты страховых платежей

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на предпринимателе даже при отсутствии у него доходов. Однако существуют исключительные случаи, когда он все-таки может взносы не платить. Законодательством к ним относятся периоды:

• прохождения плательщиком срочной военной службы по призыву;
• нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до его возраста 1,5 лет, но не более шести лет суммарно;
• осуществления ухода за человеком 1 группы инвалидности, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним гражданином.

Для получения права на освобождение от исчисления и уплаты страховых взносов, в эти периоды не должна осуществляться соответствующая деятельность. Если же деятельность в это время все-таки велась, то плательщику необходимо уплачивать страховые взносы, размер которых рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности.

Кроме вышеуказанных периодов, освобождение от уплаты страховых взносов при отсутствии деятельности возможно в случае:

• проживания вместе с супругом (супругой), являющимся военнослужащим и проходящим военную службу по контракту, в местностях, в которых нет возможности работать по причине отсутствия возможности трудоустроиться (но всего не более 5 лет);
• проживания за границей с супругом (супругой), направленным в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ или международные организации, утвержденные Правительством РФ (но в общей сложности не более 5 лет);
• периоды, в которых статус адвоката был приостановлен.

Может ли самозанятый оформить страховую пенсию?

При наличии хоть какого-то стажа человек может рассчитывать на установление страховой выплаты по инвалидности (если таковая ему установлена) или по потере кормильца. Если же хочется получать выплату по старости, то нужно удовлетворять сразу ряду параметров:

• достичь определенного возраста;
• иметь хотя бы минимальный стаж работы;
• иметь минимальный пенсионный балл или выше.

Причем для получения стажа нужна официальная работа, а для накопления пенсионных баллов – отчисления страховых взносов. Самозанятые этого лишены. Значит ли это, что претендовать на страховую пенсию они не могут? Это не совсем верно. Возможны сразу 3 ситуации, когда такую выплату они все же получат:

Человек имеет официальное трудоустройство, а как самозанятый получает дополнительные доходы. Тогда его работодатель делает нужные отчисления, растет и стаж.
До оформления «самозанятости» был получен достаточный стаж и пенсионный коэффициент

Но важно сравнивать требования к стажу и ИПК не с текущими значениями, а с теми, которые будут актуальны в момент ухода на заслуженный отдых.
Человек, будучи самозанятым совершает выплату страховых взносов, а на основании их размера ему засчитывается страховой стаж.

Последний вариант – отличная возможность для молодых специалистов, работающих на себя и желающих легализовать свой доход. Правда, в этом случае расходы будут примерно такими же, что и при ИП, просто человек будет совершать выплату страховых взносов по желанию. Например, если в трудный финансовый период он не сможет этого делать, то и переводить деньги в ПФР необязательно.

Возраст

Главное изменение пенсионной реформы (2019–2028 гг.) – увеличение возраста, при достижении которого россияне причисляются к пенсионерам. Раньше это было 55 и 60 лет для женщин и мужчин. Теперь же каждый год эта планка будет повышаться вплоть до 60 и 65 лет (Приложение № 6 к № 400-ФЗ).

	Мужчины	Женщины
2020	62	57
2021	63	58
2022	64	59
2023 и далее	65	60

Будьте внимательны! Для предпенсионеров, которые должны уйти на пенсию в 2019–2020 гг. действуют льготы, понижающие требуемый возраст.

Стаж работы

Увеличение страхового стажа для выхода на пенсию происходит с 2015 г. Тогда для получения выплат нужно было официально отработать хотя бы 6 лет. В 2020 г. эта планка достигла 11 лет, и она будет увеличиваться вплоть до 2024 г., когда минимальный стаж будет равен 15 годам.

Год	Минимальный обязательный стаж, лет
2020	11
2021	12
2022	13
2023	14
2024 и далее	15

Не забывайте, что в стаж включаются и некоторые нетрудовые периоды, например, служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком.

Получается, для ухода на пенсию после 2024 г. самозанятому нужно будет иметь 15 лет стажа, чтобы получать страховую пенсию по старости. А как быть тем, кто до оформления такого статуса не успел достичь минимального показателя? Выхода тут два: параллельно работать на обычной работе или уплачивать страховые взносы за себя.

Во втором случае размер учитываемого стажа будет напрямую зависеть от объема сделанных страховых взносов (ОПС). Согласно , ежегодно будет учитываться сумма сделанных страховых взносов и переводиться в стаж следующим образом:

Размер страховых взносов	Как учитывается стаж?
Больше или равен размеру фиксированных страховых взносов (ОПС)	Пропорционально расчетному периоду (т. е. 1 году)
Меньше установленного фиксированного размера обязательных страховых взносов (ОПС)	Пропорционально сумме фиксированного размера (т. е. действительна формула: сумма сделанных взносов*12 месяцев/сумма фиксированных взносов по ОПС)

Получается, что для самозанятого в 2020 г., чтобы ему засчитали 1 год стажа, необходимо сделать страховых взносов на сумму не меньше 32 448 руб.

ИПК

Возраст никак не влияет на размер страховой пенсии по старости (не считая доплаты в 5 686,25 руб. при достижении 80-летнего возраста). Лишь косвенно важен и стаж работы человека. Наибольшее значение имеет уровень его зарплаты. В случае с самозанятыми речь будет идти о сумме делаемых ими страховых взносов

Важно накопить не меньше 30 ИПК за все время (для 2020 г. – 18,6, постепенно увеличивается)

Существует максимальное значение ИПК по годам (Приложение № 4 к № 400-ФЗ). В 2020 г. при условии отказа от накопительной пенсии оно составляет 9,57, а с 2021 г. – 10.

Сумма пенсии

Самозанятый при назначении ему страховой пенсии по старости будет получать выплату, размер которой определяется по формуле:

Количество ИПК определяется индивидуально. Стоимость 1 пенсионного балла для всех едина. В 2020 г. она составляет 93 руб. Год от года меняется и фиксированная выплата. Сейчас она равна 5 686,25 руб. (п. 8 ст. 10 Федерального закона № 350-ФЗ от 3 октября 2018 г.).

Прочтите: Программа софинансирования пенсии в 2020 году