Знаток Финансов

Ежеквартальные отчеты эмитента ценных бумаг

Состав ежеквартального отчета

В ежеквартальный отчет должны включаться:

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента  (с приложением аудиторского заключения за  последний завершенный отчетный год);
  • промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за завершенный отчетный период (квартал, кроме четвертого квартала);
  • сведения о предоставленном обеспечении (в случае эмиссии облигаций с обеспечением) и о лицах, которые его предоставили;
  • другая информация, определенная нормативными актами Банка России.

Общие требования к раскрытию информации в ежеквартальном отчете содержатся в «Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» Банка России от 30.12.2014 № 454-П.

Часто задаваемые вопросы:

— Пункт меню Справка – О программе. Появится следующее диалоговое окно:

— Нажмите на синюю стрелку на панели инструментов. Если у Вас установлена последняя версия программы, появится следующее окно:

Если же версия неактуальна, Вы увидите следующее сообщение:

— Если при попытке перевести в MS WORD Вы получаете следующую ошибку:

Вам необходимо обновить программу. Ваша версия устарела.

— Наиболее частыми причинами возникновения ошибок являются следующие случаи:

А) Не закрыт ежеквартальный отчет – обновление необходимо производить, предварительно закрыв сам отчет

Данная мера предосторожности позволяет сохранить набранные данные

Б) Не достаточно прав на установку обновления – для установки обновления необходимо обладать правами администратора.

В) Ограничения защитных систем компьютера – некоторые антивирусы могут блокировать установку обновления.

— При возникновении ошибок Вы можете направить код ошибки разработчикам. В течение 1 рабочего дня Вы получите ответ на свой запрос. Для этого Вам необходимо нажать на значок

— В программе предусмотрена возможность вставки дополнительных строк в формы бухгалтерской отчетности. Для этого выделите строку под тем местом, куда Вам необходимо добавить строку и нажмите на клавиатуре клавишу Insert (INS)

— Нажмите левой кнопкой мыши по серому полю сбоку от необходимой строки.

;

Удалите выбранную строку нажатием на клавишу Delete на клавиатуре. Появится диалоговое окно подтверждения удаления:

— Убедитесь, что Вы используете латинскую раскладку клавиатуры при внесении кода. Программа не принимает в данном поле русские буквы.

— Раздел «Лист изменений» доступен в ежеквартальных отчетах с 2-го по 4-й квартал. В ежеквартальном отчете за 1й квартал он неприменим, т.к. информация должна быть указана полностью.

— Возможно, Вы заполняете устаревший шаблон, либо используете устаревшую сборку программы. Перейдите в раздел «Эмитент».

Если Вы увидите в нем следующий текст, значит, Вы заполняете отчет в устаревшем шаблоне.

В данном случае Вам необходимо импортировать данные в новый шаблон ежеквартального отчета.

— Пункт меню Файл – Импорт. Откроется диалоговое окно, в котором вам необходимо выбрать отчет. Из которого Вы хотите перенести данные.

— Скопируйте информацию из источника по разделам. Для этого  — перейдите в раздел-источник информации и через меню Правка — Копировать текущий раздел.

Затем перейдите в документ, в который Вы желаете вставить информацию и воспользуйтесь пунктом меню Правка – Вставить в текущий раздел.

— Документы, прикрепляемые «под скрепку» в программе не обрабатываются. При присоединении к отчету файла – в конце документа создается заголовок, под который содержимое вставленного документа копируется вручную.

Такой механизм был применен специально – обработка больших объемов присоединяемых файлов сильно замедляла бы работу приложений, а на маломощных компьютерах работа программы становилась бы невозможна.

При публикации отчета на странице уполномоченного агентства в формате XML дополнительных действий совершать не нужно – присоединенные файлы уже находятся внутри отчета.

2018 год

11.02.2019 Сообщение о существенном факте о раскрытии эмитентом ежеквартального отчета за 4 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (92 Кб)

11.02.2019 Ежеквартальный отчет эмитента за 4 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (2 Мб)

14.11.2018 Сообщение о существенном факте о раскрытии эмитентом ежеквартального отчета за 3 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (77 Кб)

14.11.2018 Ежеквартальный отчет эмитента за 3 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (3 Мб)

14.08.2018 Сообщение о существенном факте о раскрытии эмитентом ежеквартального отчета за 2 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (75 Кб)

14.08.2018 Ежеквартальный отчет эмитента за 2 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (4 Мб)

30.05.2018 Сообщение о существенном факте об изменении текста ежеквартального отчета за 1 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (103 Кб)

30.05.2018 Ежеквартальный отчет эмитента за 1 квартал 2018 года (с изменениями и дополнениями)
pdfСкачать файл   (8 Мб)

15.05.2018 Сообщение о существенном факте о раскрытии эмитентом ежеквартального отчета за 1 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (77 Кб)

15.05.2018 Ежеквартальный отчет эмитента за 1 квартал 2018 года
pdfСкачать файл   (7 Мб)

Причины введения отчетности эмитента

До введения обязательных отчетов инвесторы сталкивались с непрозрачностью эмитентов, чьи ценные бумаги они покупали. В середине 1990-х годов информационные агентства занимались тем, что продавали бухгалтерскую отчетность эмитентов по $50–100 за организацию. Кроме того, неофициально распространяемая отчетность могла быть недостоверной. Многие компании составляли несколько вариантов: для внутреннего пользования, для налогового органа и для остальных заинтересованных сторон. Введение обязательного публичного раскрытия информации прекратило недобросовестную практику продаж отчетности. Эмитенты обязаны готовить и публиковать ежеквартальные отчеты, в которые включаются отчеты о прибылях и убытках и бухгалтерские балансы. Таким образом, своевременное раскрытие информации минимизирует риски и направлено на защиту прав инвесторов.

Отчетность эмитента ценных бумаг

Если предприятие выступает эмитентом ценных бумаг — законодательство обязывает его публично размещать определенную информацию, позволяющую действующим и потенциальным инвесторам оценить все риски покупки этих бумаг. Анализируя отчетность эмитента, инвесторы принимают решения, касающиеся покупки или продажи его акций, облигаций, депозитарных расписок и т.д.

Законодательство в данной сфере урегулировано не так давно. Еще в 90-е российские эмитенты ценных бумаг не обязаны были раскрывать свою отчетность, и инвесторы вынуждены были покупать эти данные на черном рынке у разного рода «информационных компаний». Стоимость одного отчета в те времена составляла 50-100 долларов, к тому же, не было никаких гарантий, что купленные данные достоверны и вообще хоть как-то соответствуют действительности. Многие компании в те времена вели двойную и даже тройную бухгалтерию: для себя, для налоговой и для инвесторов.

Сейчас публичное раскрытие отчетности — это необходимое и обязательное условие для размещения ценных бумаг и поиска инвесторов, которое должно выполняться, независимо от каких-либо индивидуальных особенностей конкретного публичного общества. Его обязаны публиковать:

  • компании, осуществившие хотя бы одну эмиссию ценных бумаг;
  • акционерные общества, образованные в результате приватизации государственных и муниципальных предприятий;
  • эмитенты облигаций, допущенных к биржевым торгам;
  • эмитенты депозитарных расписок, допущенных к биржевым торгам.

Эмитент ценных бумаг обязан размещать в интернете в открытом доступе три вида отчетности:

  1. Консолидированная финансовая отчетность — финансовая отчетность группы взаимосвязанных компаний, рассматриваемых как единое целое. Включает в себя данные по активам, пассивам, доходам и расходам группы на отчетную дату и за отчетный период, соответственно.
  2. Информация о существенных фактах деятельности — совокупность данных об изменениях, которые могут оказать влияние на стоимость ценных бумаг эмитента. Сюда относится:

    • созыв и проведение общего собрания участников и его решения;
    • проведение совета директоров, его повестка дня и принятые решения;
    • размещение ценных бумаг эмитента и определение их цены;
    • приобретение эмитентом его ценных бумаг и цена их выкупа;
    • факты непринятия советом директоров решений, регламентированных законодательством;
    • и т.д.
  3. Ежеквартальный отчет эмитента.

Добавить комментарий