Какую форму ведения бизнеса выбрать в зависимости от вида деятельности

Ответ на вопрос, что открыть ИП или ООО, во многом зависит от вида деятельности. Для сферы розничной торговли наиболее оптимальным вариантом является ИП, тогда как оптовикам лучше выбрать ООО. Это позволит повысить доверие к бизнесмену со стороны контрагентов.

Крупный строительный бизнес потребует оформить компанию, тогда как при выполнении ремонтно-отделочных работ в квартирах больше подойдет ИП.

Компании от ИП отличаются тем, что у них отсутствуют ограничения по возможным направлениям работы. Так, предпринимателям запрещено заниматься производством и торговлей алкоголем (кроме пива), банковской, страховой, туроператорской деятельностью, изготовлением лекарств и другими.

Многие бизнесмены одновременно открывают ИП и ООО. Законом это не запрещается. ИП они используют при оказании услуг в пользу физлиц, при продажах без НДС. Тогда как при работе с юридическими лицами и при необходимости выставления счетов-фактур с выделенным НДС используют компанию.

Регистрация ООО или ИП имеет множество нюансов и “подводных камней”. Компания «Бухучет» оказывает полный спектр услуг по регистрации ООО и ИП «под ключ», а также услугу регистрации любых изменений в уставных документах: https://buhuchet-prof.com/bukhgalteriya/registratsiya/registratsiya-firm-ooo-i-ip.

Ответственность

Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя неограниченная: по долгам он отвечает всем принадлежащим ему личным имуществом. Поэтому закрытие предприятия не освобождает физическое лицо от уплаты долгов. Конечно, некоторое имущество у него не получится взыскать в счет долга, например земельный участок.

В чем заключается «ограниченность» ответственности ООО? В том, что общество должно только то имущество, которое у него есть. Но нужно понимать, что ответственность раскладывается на 2 составляющие: ответственность самого общества и ответственность его членов. И если имущества общества в случае банкротства не хватит, по долгам будут отвечать учредители / участники субсидиарно.

Если говорить об административной ответственности, то штрафы для ООО всегда выше, чем для ИП. Зачастую, штраф налагается не только на общество, но и на директора. Для руководящих лиц организации предусмотрена уголовная ответственность, которая всегда гораздо суровее, чем для предпринимателя. 

ИП — физическое или юридическое лицо?

Чаще всего сомнения возникают из-за того, что все индивидуальные предприниматели могут осуществлять аналогичную юрлицам деятельность, то есть ИП обладает правами и ответственностью как у организаций. Однако говорить о том, что ИП является юрлицом, нельзя, поскольку ГК РФ сообщает в своих статьях о том, что ИП является физическим лицом. Кроме того, согласно законодательству, ИП можно расшифровать как «предприниматель без образования юридического лица».

Любой человек может зарегистрироваться в качестве ИП, при этом для этого ему не нужен офис, а местом регистрации он может выбрать свою квартиру.

Даже если вы не успели зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то в данном случае, согласно НК РФ, вы уже являетесь ИП. Главной особенностью можно назвать отсутствие «границ» при внесении оплаты путем внесения определенных средств.

Если говорить про отличия между юрлицом, то предпринимателю не нужно открывать расчетный счет и заказывать изготовление печати. Еще одно отличие, которое относится к преимуществам ИП, в том, что предпринимателю не нужно оформлять учредительные документы. Одно из важных отличий в том, что ИП это один человек, у которого есть все права на полученный доход, он также несет персональную ответственность за проведенную работу.

Давайте приведем дополнительные различия между юрлицом и ИП в табличке:

Индивидуальный предприниматель	Юридическое лицо
Минимальная госпошлина и небольшой «пакет» документов для открытия	Необходимо собрать документы для открытия, госпошлина на порядок выше
Отвечает своим личным имуществом по закону	Риск потери доли в капитале
Не нужно открывать счет, вести бухучет	Обязательно открыть расчетный счет и постоянно проводить все бухгалтерские операции
ИП распоряжается полученным доходом по своему желанию	Руководитель не может забирать прибыль
Не имеет права заниматься любыми видами деятельности	Нет никаких границ по видам деятельности
Оплата взносов в пенсионный фонд даже при отсутствии прибыли	Нет прибыли – нет нужды оплачивать взносы в пенсионный фонд
Невозможно реализовать бизнес	У юрлиц отсутствует запрет на продажу бизнеса
Небольшие штрафы за нарушения	При нарушении НК РФ владельцев ждут серьезные штрафы
Нет возможности привлекать инвесторов	Возможность привлечения инвесторов

Преимущества и недостатки

Если говорить про плюсы организаций, то к ним можно отнести то, что члены состава учредителей не несут персональной ответственности по обязательствам ООО. К примеру, если будут обнаружены убытки, то они будут распределяться по размерам доли в уставном фонде каждого конкурентного лица.

А вот ИП будет на 100 % отвечать своим имуществом в случае образования долгов. В своей обычной деятельности предприниматели могут пользоваться различными режимами налогообложения – это и общая, к которой прибегают при большом товарообороте, но также предприниматели могут пользоваться патентной или упрощенной системами – они предполагают выплату налога на полученную прибыль 

• Игорный.
• Налог при реализации подакцизных товаров.
• Сборы за пользование водными ресурсами, недрами, объектами животного мира.

Также организации обязаны уплачивать страховые взносы и НДФЛ за своих работников (13 % за резидентов РФ, 3- % — за нерезидентов).

К страховым взносам относят:

• ПФР – 22 %.
• ФМС – 5,1 %.
• ФСС – 2,9%.

А вот физлица (ИП) должны платить:

• Налог на имущество в случае, если его используют в бизнесе.
• Налоги на доходы.
• НДС.

Итак, выбираем между ИП и ООО

Давайте сначала все точки над “И” расставим. Когда вы решаете начать самостоятельное плавание в бизнесе, становится понятно, что вашей целью будет прежде всего извлечение прибыли. Когда вы получаете прибыль, государство мечтает об этом узнать, чтобы обложить вас соответсвтвующими налогами и вообще понимать чем вы занимаетесь и откуда у вас, собственно говоря, взялись деньги на новыенький Bentley и домик в Майами.

Если я буду зарабатывать без регистрации?

Если вы получаете незначительную прибыль без какой-либо регистрации, то обнаружить вас довольно сложно. Как говорится, овчинка выделки не стоит. Если же вы переходите определенную черту доходности вашего “бизнеса”, то в дело вступает сначала КоАП, карающий за незаконную (де-юре) любую предпринимательскую деятельность, а также уголовный кодекс, который вступает в силу при оборотах свыше 2,25 млн. руб. В последнем случае признается крупный размер, а за такое вполне могут впаять самое настоящее уголовное наказание (не посадят скорее всего, но судимость – вещь сама по себе очень неприятная).

В остальном – прибыль на карточке, гарантии – “под честное слово”, бухгалтерия на клочках бумаги.

ИП и ООО: плюсы и минусы

Чтобы понять, что лучше открыть — ИП или ООО, нужно понимать их преимущества и недостатки. 

Плюсы ИП:

1. Простая процедура регистрации — 3 документа (паспорт, заявление, квитанция об оплате пошлины 800 рублей) и до 5 рабочих дней на оформление. ИП легко зарегистрировать самому, без юристов и посредников. 
2. Не нужен уставный капитал, можно обойтись без печати и расчетного счета.
3. Простая регистрация по месту жительства. 
4. Небольшой объем отчетности, часто ИП обходятся без штатного бухгалтера. Документировать всю хозяйственную деятельность не обязательно. 
5. При желании прибыль легко выводится на личные счета. 
6. Предприниматель полностью самостоятельно распоряжается бизнесом и принимает все решения. 
7. Можно выбрать патентную систему налогообложения (если вы подходите под критерии для патента).
8. Иногда возможна экономия на налогах (например, на ОСН ИП платит 13% НДФЛ, а ООО — 20% налог на прибыль).
9. Сотрудники налоговой службы гораздо реже проверяют ИП, чем ООО.
10. Простая процедура закрытия ИП — достаточно подать заявление и оплатить небольшую пошлину. 

Минусы ИП:

1. Необходимость платить страховые и пенсионные взносы, даже если деятельность не ведется, и нет прибыли. Минимальный набор обязательных отчислений в 2021 году превышает 40 000 рублей.
2. Отсутствие соучредителей, необходимость лично управлять бизнесом и отвечать за него. 
3. Есть ограничения в выборе сферы деятельности. ИП не могут заниматься банковскими и страховыми услугами, производить алкогольные напитки или лекарства, быть туроператором и т.п. 
4. ИП отвечает своим имуществом по обязательствам. Например, если у него есть больше 1 квартиры или автомобиль, который куплен до регистрации ИП, их могут забрать за долги ИП. 
5. ИП на Общей системе налогообложения (ОСН) должен платить налог на прибыль с физлиц без возможности вычесть убытки за прошлые периоды.
6. Сложности в работе с другими юридическими лицами. 
7. ИП сложно привлечь инвесторов. 
8. ИП нельзя переоформить или продать — только закрыть. 

Плюсы ООО:

1. Возможность иметь несколько соучредителей, включая юр.лица. В любой момент можно привлечь новых соучредителей. 
2. Неограниченные возможности для выбора сферы деятельности. 
3. Ответственность исключительно в пределах Уставного капитала. 
4. Более высокая репутация, возможность работать с другими юридическими лицами.
5. Если ООО понесло убытки, можно не платить налоги, а прошлые убытки можно покрыть текущей прибылью. 
6. ООО легко продать как действующий бизнес. 
7. Управлять ООО может директор, не входящий в состав учредителей.
8. Легко привлечь инвесторов, включая граждан иностранных государств, и масштабировать бизнес. 
9. Прибыль может распределяться произвольно. 

Минусы ООО:

1. Более сложная по сравнению с ИП процедура регистрации. Госпошлина 4000 рублей. 
2. Обязателен Уставный капитал, р/сч в банке, печать. 
3. Юр.лицо должно иметь юридический адрес на территории России. 
4. Строгий документооборот, более значительный объем отчетности — как налоговой, так и по хозяйственной деятельности. Обязательно вести внешний и внутренних бухучет независимо от системы налогообложения.
5. Сложно вывести прибыль со счетов ООО на личный счет. Даже если у ООО один учредитель, он не может просто вывести прибыль на личные счета как ИП. Получить деньги он сможет и в качестве зарплаты (как Директор) и/или в качестве дивидендов, которые выплачиваются раз в квартал.
6. Велика опасность получать штрафы за различные нарушения. 
7. Должностная ответственность как самой организации, так и сотрудников — Директора и главного бухгалтера. 
8. Нельзя использовать патентную систему налогообложения.
9. Сложная процедура ликвидации ООО — невозможно закрыть его самостоятельно, без привлечения специалистов. 

Отличий достаточно много, поэтому имеет смысл трезво взвесить все плюсы и минусы.

ИП и ООО — ограничения

Резюмируя, приведем основные ограничения для ИП:

• невозможность привлечения соучредителей;
• необходимость отвечать личным капиталом;
• ограничения по выбору сферы деятельности,
• невозможность перепродажи бизнеса. 

Ограничения ООО:

• по выводу средств на личные счета;
• по документообороту, ведению налогового и бухгалтерскому учету;
• невозможность использования патентной системы;
• невозможность самостоятельной ликвидации.

Различия

Что же открывать лучше – ООО или ИП? При какой форме собственности преимуществ больше, чем недостатков. Достоинства есть у каждой из этих форм бизнеса. По сути, все зависит от масштабов и вида бизнеса. Если ваша предпринимательская деятельность подразумевает большой размах, сотрудничество с большим количество людей, вы планируется расширять свой бизнес настолько, что возможно открытие филиалов фирмы, представительств в других городах, то создание ООО в этом плане выбирать выгоднее.

Если ваш бизнес рассчитан на небольшой рынок, и вы не готовы вкладывать в начале пути много денег, то выбирайте индивидуальное предпринимательство. Зарегистрировать его можно намного проще и дешевле. И для начинающих бизнесменов этот вид ведения деятельности будет удобнее.

Чтобы лучше представить себе различия, достоинства и изъяны ИП и ООО, составим сравнительную таблицу, где будут видны все характеристики по этим видам деятельности, сравним налоги и остальные нюансы.

№	ООО	ИП	Различия
1	4000 руб.	800 руб.	Госпошлина для ИП в 5 раз меньше. Плюс для ИП
2	Большой пакет документов	Минимальный пакет документов	Зарегистрировать ИП намного проще. Плюс для ИП
3	Составление специальных документов должен выполнять специалист	Отсутствуют специальные документы	Экономия бюджета для ИП, так не требуется найма специалиста. Плюс для ИП
4	Решения принимаются всеми членами на общем собрании	Решения принимаются самим собственником	Руководить ИП проще. Плюс для ИП
5	Печать обязательна	Печать не нужна	Еще экономия для ИП в виду отсутствия печати. Плюс для ИП
6	Требуется наличие уставного капитала, не менее 10000 рублей	Уставной капитал не нужен	Для создания ИП не нужен стартовый капитал. Плюс для ИП
7	Прибыль распределяется между учредителями	Самоличное использование денег	ИП имеет право тратить денежные средства на свое усмотрение. Плюс для ИП
8	Учредители ООО отвечают по обязательствам в размерах внесенных ими денег	ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом	Член ООО несет ответственность только тем количеством денег, которые были внесены в уставный фонд. Плюс для ООО
9	Имеет право продать часть уставного капитала или оформить кредитную линию	Может оформить только простой потребительский кредит	Привлечение инвестиций возможно только у ООО. Плюс для ООО
10	Нет ограничений по видам деятельности	Имеются ограничения по виду деятельности	Для ИП, например, запрещено производство алкоголя. Плюс для ООО
11	Закрытие ООО может тянуться до 6 месяцев	Закрытие ИП проводится в пределах 1 месяца	ИП проще закрыть. Плюс для ИП
12	Обязательно отдельное помещение для регистрации	Не требуется отдельного помещения	ИП может зарегистрироваться на домашний адрес. Плюс для ИП
13	Оплачиваются УСН, ЕНВД, налог на прибыль, а каждый член ООО должен уплатить налог на прибыль с дивидендов.	Платит налог на прибыль, УСН, ЕНВД (или НДФЛ)	Расчет налогов для обеих форм проходит по общей схеме, разница в размере сумм.

Закрытие и ликвидация 

В свою очередь, для ООО – это длительный и трудоёмкий процесс:

1. После того, как решение о закрытии принято, избирается ликвидационная комиссия, назначается председатель.
2. По унифицированной форме подаётся заявление в ФНС.
3. Размещается объявление о ликвидации в журнал «Вестник гос. регистрации».
4. Оповещаются кредиторы.
5. Через 2 месяца после публикации в журнале сдаётся баланс.
6. Производится оплата государственной пошлины (800 рублей).
7. Сдаются ликвидационные документы (итоговый баланс, заявление, квитанция об оплате государственной пошлины).

Самостоятельная ликвидация ООО займёт много времени (от четырёх месяцев), при этом нужно будет повозиться с документами. Как альтернатива, можно организацию продать, сменить учредителей и т. п. Для ИП подобные процедуры невозможны.

Что выгоднее в 2022 году – ИП или ООО?

Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.

Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.

Рассмотрим наиболее важные моменты:

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».

Примечание: Cумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2022 году общая сумма фиксированных взносов составляет 43 211 рублей).

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:

• Во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование.
• Во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП).
• В-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на начало 2022 года в России существуют 6 налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Налог на профессиональный доход (новый режим для самозанятых и ИП, есть не во всех регионах).

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Более подробно о системах налогообложения и об их изменениях.

Налоги и платежи за работников

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы). 

Преимущества и недостатки ООО

К числу преимуществ Обществ с ограниченной ответственностью относят:

• высокую степень защиты учредителей (каждый из них отвечает исключительно за свои долговые обязательства, это предписывается уставным фондом предприятия);
• наличие возможности привлечения инвестиций и дополнительных учредителей, включая иностранных;
• право регулировать степень влияния на руководство ИП посредством увеличения/уменьшения доли учредителей ООО;
• право создавать необходимые органы управления для любой организации;
• отсутствие ограничений для уставного фонда;
• возможность вкладывать в уставной капитал активы, как материальные, так и нематериальные;
• каждый из учредителей может, добровольно выйдя из состава учредителей, получать свой доход до четырех месяцев после этого;
• возможность назначать руководителем ООО человека не из состава учредителей;
• доходы предприятия могут распределяться независимо от размеров частей учредителей;
• в случае убытка налоги не платятся;
• возможность покрывать реальной прибылью потери за прошлые годы;
• в учредительных документах предприятия можно предписать запрет на продажу доли учредителя третьим лицам, не являющимся учредителями;
• инвестиционную привлекательность из-за наличия возможности попасть в состав учредителей;
• наличие права переоформления и продажи.

Недостатки ООО

• максимальное количество учредителей не должно превышать 50 человек;
• в случае внесения изменений в состав учредителей, необходимо обновлять документацию;
• процедура регистрации сложная, а пакет необходимых документов больше (какие нужны документы);
• высокая стоимость регистрации (госпошлина составит 4000 руб.);
• необходимость внесения уставного капитала при оформлении (минимум 10 000 руб.);
• дополнительные затраты на поиск юридического адреса;
• соблюдение кассовой дисциплины;
• сложная система отчетности;
• обязательное ведение бухгалтерского учета (независимо от вида налогообложения);
• поквартальная выплата дивидендов;
• уплата имущественного налога;
• сложный процесс денежных расчетов при выходе одного из учредителей;
• необходимость протоколировать решения любых хозяйственных действий;
• штрафные санкции более жесткие;