Двойной налоговый вычет на детей

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету
будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.
Рассмотрим ситуации.

Пример:

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых
он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок.
Какой стандартный вычет положен Ивану и его новой супруге
Ольге?

Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379
трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой
ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного
налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового
периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет
на первого и второго совершеннолетних детей не
предоставляется».

Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей
вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга
родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

Пример:

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке
у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от
первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая
сумма положена каждому из супругов?

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1
400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800
рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400
рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую
дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого брака, общая дочь
для нее является третьим ребенком.

Итого 4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572
рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от
старшего к младшему. Получать стандартный вычет вы будете за тех
детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом
совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на
то, что вычет за них уже не положен.

Пример:

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И
хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают
налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности.
Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа
получают за него по 3 000 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Суммируют ли вычеты с другими льготами

Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

Сумма двойного вычета единственному родителю

В 2018 году граждане, являющиеся единственными родителями, вправе получить вычет в следующих размерах:

• на 1-го и 2-го ребенка — 2800 рублей;
• на 3-го и последующих — 6000 рублей;
• 24 000 рублей — в случае если у родителя несовершеннолетний ребенок до 18 лет имеет инвалидность или в возрасте до 24 лет обучается по очной форме, в том числе и в зарубежных учебных заведениях при этом ему установлена 1 или 2 группа инвалидности (письмо Минфина РФ от 2 февраля 2016 г. N 03-04-05/4973).

Пример 1

У вас трое детей с указанными далее годами рождения: 1986, 1995 и 2007. Двое первых уже работают. Ребенок, родившийся в 2007, г. будет третьим, и вам, как единственному родителю на него полагается вычет в сумме 6 тыс. руб.
Вычет предоставляется в течение всего налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит в общей сумме 350 тыс. рублей.

Пример 2

У вас имеется один несовершеннолетний ребенок. Вы работаете с января 2017 года и получаете ежемесячный доход (без учета удержанного налога, вычетов и т.д.) в размере 44 677 руб. Таким образом, в августе ваш доход составит 357 416 руб., т.е. более 350 тыс. руб. Значит, начиная с августа стандартный вычет на детей предоставляться не будет до окончания налогового периода.

Документы для получения стандартного вычета в двойном размере

Для получения вычета, нужно подать заявление работодателю в произвольной форме и приложить следующий пакет документов:

• свидетельство о рождении, либо усыновлении (удочерении) всех детей;
• справку из органа ЗАГС по установленной форме №25, если в свидетельстве о рождении указаны оба родителя, но отец записан со слов матери, не состоящей в браке;
• свидетельство о смерти, когда для гражданина это послужило причиной возникновения права на двойной вычет;
• решение суда со справкой о вступлении его в законную силу, в случае признания второго родителя безвестно отсутствующим;
• постановление органа опеки и договор, если за вычетом обращается единственный опекун (попечитель) ребенка;
• договор с единственным приемным родителем.
• справку МСЭ об инвалидности (в случае установления ребенку инвалидности);
• справку из образовательной организации (она представляется при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста, если он продолжает обучение очной формы). Если ребенок обучается за пределами РФ, то для получения на него вычета необходимо будет предоставить справку (либо иной документ), подтверждающий факт получения образования, переведенный на русский язык. На нем должен стоять «Апостиль», либо штамп о прохождении консульской легализации. Данная процедура проводится в странах, которые присоединились к Гаагской конвенции от 05.10.1961 года. К ним относится Италия, Великобритания, Германия и т.д. С некоторыми странами заключены договоренности, по которым, их документы принимаются без указанной выше процедуры легализации, например, страны СНГ, Кипр, США и т.п.
• паспорт, подтверждающий, что единственный родитель не вступил в брак.
• справку с предыдущего места работы о полученных с начала года доходах по форме 2-НДФЛ, если в течение налогового периода гражданин перешел к другому работодателю.

Если Вы по каким-то причинам не смогли получить стандартный вычет в течение налогового периода, например, в 2016 году, а право на него имелось, либо он был получен в меньшем размере, то в 2017 году необходимо подать в ИМНС декларацию 3-НДФЛ с приложенными документами, для перерасчета суммы дохода, который облагается по ставке 13%.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Кому полагается и какова сумма налогового вычета на ребенка

Кто же имеет право на налоговый вычет на детей? Ответ прост: каждый официальный представитель ребенка будь то родитель, опекун или усыновитель.

Стоит иметь в виду, что если и муж, и жена от предыдущих браков имеют по одному ребенку, то рожденный ими общий ребенок считается третьим.

Обратите внимание! Родители получают право на налоговый вычет только в том случае, если они материально обеспечивают своих детей. В 2019 году налоговый вычет выплачивается на каждого ребенка:

В 2019 году налоговый вычет выплачивается на каждого ребенка:

• не достигшего 18 лет;
• обучающегося очно, являющегося аспирантом, ординатором, курсантом до 24 лет (денежные средства возвращаются в размере, не превышающем 12 000 руб. в месяц).

Граждане лишаются права на получение налогового вычета, если их дети:

• достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
• вступили в официальный брак;
• скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

• очередность рождения ребенка в семье;
• состояние здоровья ребенка;
• возраст и пр.

Суммы налоговых вычетов в месяц для родителей, имеющих на попечении детей:

Характеристики	Сумма
Первый ребенок налогоплательщика	1 тысяча 400 рублей
Второй ребенок налогоплательщика	1 тысяча 400 рублей
Третий и последующие дети налогоплательщика	3 тысячи
Несовершеннолетний ребенок-инвалид Ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, являющийся студентом вуза	12 тысяч
Несовершеннолетний ребенок-инвалид, находящийся на попечении официальных представителей Ребенок-инвалид инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, являющийся студентом очного отделения вуза, воспитывающийся в приемной семье, опекунами либо попечителями	6 тысяч

Второй официальный представитель детей может рассчитывать на такой же вычет при условии, если получает легальный доход, с которого выплачивает налоги.

Также стоит отметить, что некоторые официальные представители детей по закону могут рассчитывать на получение налогового вычета в двойном размере. Это правило применимо к тем родителям, которые занимаются воспитанием детей в одиночку, и данный факт установлен в судебном порядке. В частности, под действие этого правила попадают следующие случаи:

• один из родителей признан без вести пропавшим;
• кто-то из родителей умер естественной или насильственной смертью.

Официальный статус родителя, воспитывающего ребенка в одиночку, прекращается по факту вступления родителя в брак. Как только это происходит, родитель утрачивает законное право на получение налогового вычета на детей в двойном размере.

Невозможно осуществлять выплаты родителю, если он:

• не трудоустроен;
• находится в отпуске в связи с беременностью или в декрете до достижения ребенком возраста полутора лет;
• находится на учете на бирже труда.

Что нужно для получения двойного вычета

Рассмотрим список документов, который необходимо собрать и предоставить для оформления двойного вычета.

Через работодателя

В любой ситуации для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление на двойной налоговый вычет на ребенка;
• Свидетельство о рождении на ребенка, которого запрашивается вычет либо справка об усыновлении;
• Справка из учебного заведения (если ребенок учится в ВУЗе и ему больше 18 лет);
• Справку из МРЭ об инвалидности ребенка (если ребенок имеет инвалидность).

Если у ребенка единственный родитель или опекун дополнительно предоставляются:

• Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
• Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
• Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
• Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
• Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Если второй родитель добровольно отказывается от своего вычета:

• Копия заявления работодателю второго супруга об отказе от получения вычета на ребенка;
• Справка работодателя второго супруга о том, что ему вычет на ребенка не предоставляется.

Данный пакет документов предоставляется один раз на ребенка. В случае, если у супруга или супругов появляется второй ребенок, необходимо пакет документов собрать и предоставить еще раз.

Через налоговую

Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.

В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:

• Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
• Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
• Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый орган проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев с момента их подачи. Далее, если было принято положительное решение, то в течение 1 месяца налог должен быть перечислен на расчетный счет.

Социальный налоговый вычет для студентов

Родители/опекуны, а также сами студенты имеют на социальную льготу по расходам на обучение.

Если вы оплатили:

• своё обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и др.)
• очную форму обучения своего опекаемого ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет

Для детей до 24 лет:

• очную форму обучения своего ребенка (детей)
• очную форму обучения своих бывших опекаемых детей в возрасте (после прекращения над ними опеки или попечительства)
• очную форму обучения своего брата или сестры

При этом учреждение не обязательно должно быть муниципальным. Государство даёт возможность сократить расходы на обучение в частных, а также в дошкольных, средне-специальных образовательных учреждениях и в учреждениях дополнительного образования взрослых и детей.

Как получить вычет на учебу

Если вы сами оплачиваете обучение, нужны следующие документы:

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) в конце года, в котором оплатили обучение;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с реквизитами лицензии учреждения);

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения своего или подопечного ребёнка, брата или сестры, дополнительно потребуются:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого не указано в договоре на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

4. Копии платёжек, которые подтверждают расходы на учёбу (чеки, поручения и т.п.).

Заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают расходы на учёбу и право на получение соответствующего налогового вычета нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства.

Размер вычета на обучение ребенка не будут повышать в ближайшие два года

50 000 рублей в год — можно получить на обучение своих или подопечных детей.

120 000 рублей в год — можно получить на свою учёбу или учёбу брата/сестры.

В Минфине отмечают, что в 2019 и 2020 годах увеличить размер вычета не будут.

Подробнее:Возврат подоходного налога за обучение

Сроки получения и лимит налоговых вычетов на детей

Налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Примечательно, что если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то получать налоговый вычет вы имеете право до окончания года. Если дети продолжают обучение на очном отделении (вне зависимости от того, платно или бесплатно), то пользоваться налоговым вычетом родители могут весь период учебы своего ребенка (до возраста ребенка 24 года максимум). Предположим, что ваш сын получил диплом и выпустился из учебного заведения в июне, значит со следующего месяца вы перестанете получать налоговый вычет.

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1 742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3 000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1 950 рублей. Это положение подтверждается и судебной практикой, о чем говорится в п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

Исходя из этого легко посчитать, что если ваша зарплата составляет 50 000 рублей, то годовой лимит в 350 000 рублей будет исчерпан в августе и вычет будет прекращен, а вам до конца года придется платить НДФЛ от полного размера зарплаты.

Таким образом, 350 000 рублей — это наибольший размер дохода, в пределах которого вы имеете право получать налоговый вычет на ребенка в год.

Случается, что в условиях кризиса зарплату задерживают на несколько месяцев либо сотрудник находится на больничном. В таких ситуациях вычет переносят на следующий месяц и суммируют.

Однако если кризис носит длительный характер и до конца года заработные платы так и не были выплачены, то вычет сгорит и на будущий год не перенесется.

Изменения налогового вычета на детей в 2019 году

Что касается налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году, то он определяется как совокупный. Иными словами, каждый из законных представителей имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида (размер колеблется от 6 000 до 12 000 рублей) и стандартного вычета в зависимости от очередности появления на свет ребенка с инвалидностью. Исходя из этого, величина налогового вычета увеличивается на 1 400 – 3 000 рублей.

Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет

Обращаться по поводу получения налогового вычета на детей с 2019 года можно исключительно по месту работы: ФНС и служба опеки более не рассматривают эти вопросы. Исключение может быть сделано для тех граждан, которым работодатель не предоставил вычет либо предоставил его в меньшем, нежели положено, размере. Если сложилась такая ситуация, гражданин, уплачивающий налоги с официального дохода, имеет право обратиться с заявлением на получение и перерасчет вычета за детей в налоговую инстанцию.

Стоит иметь в виду следующие важные моменты:

• Расчет налогового вычета на детей производится за последний год, однако если сотрудник сменил работу в середине года, то будет учитываться его доход, с которого удерживался НДФЛ, с предыдущего места.
• В случаях, если с получаемого дохода налоги уплачивались частично, то учитываться будет только та часть, которая облагалась налогом. Например, сотруднику была выделена материальная помощь в размере 9 000 рублей, однако НДФЛ был удержан только с суммы в 5 000 рублей, следовательно, для расчета вычета нужно будет брать именно пять тысяч, а не девять.
• Если сотрудник в организации совмещает несколько должностей, то при вычислении налогового вычета на детей берется совокупный доход. Если же имеет место внешнее совмещение, то вычет рассчитывается только исходя из дохода с основной работы.
• В случае, когда годовой доход превысил допустимый порог в 350 000 рублей, родитель имеет полное право отказаться от налогового вычета на детей в пользу второго супруга.

Также правительство проанонсировало несколько возможных нововведений, однако нельзя утверждать, что они точно будут реализованы:

• повышение максимального размера налогового вычета на детей для многодетных семей в 10 раз;
• освобождение от уплаты НДФЛ родителей, получающих менее 30 000 руб. заработной платы.

Резюмируя вышесказанное, стоит повторить, что размер налогового вычета на детей может варьироваться в пределах от 1 400 до 12 000 рублей в зависимости от очередности рождения и состояния здоровья ребенка. Еще в 2017 году на рассмотрение был вынесен вопрос о назначении дополнительных льгот при получении стандартного налогового вычета для многодетных и малоимущих семей, однако решение по нему до сих пор не принято.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

• свидетельство о рождении на каждого ребенка;
• справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
• заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
• на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заведения;
• справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя. В 2019 году податьдекларациюв налоговую нельзя

Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ)

В 2019 году податьдекларациюв налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет при продаже одной квартиры и покупке другой

Общие условия. Вычет при покупке квартиры можно использовать, если есть доходы, с которых платят НДФЛ по ставке 13%. Чаще всего это зарплата. Родители платят НДФЛ на работе, покупают квартиру и забирают уплаченный налог с помощью вычета. Но у детей таких расходов нет, хотя доля в квартире или даже вся она целиком вполне может принадлежать ребенку.

Семья может продать квартиру с долей ребенка и купить новую. Или ребенок сам продает квартиру — например, она досталась в наследство от бабушки или умершего отца. С точки зрения налоговой, это ребенок продает и покупает недвижимость. При этом с продажи он зачастую должен заплатить НДФЛ.

Например, отец при разводе оформил дарственную на квартиру на 15-летнего сына. Документов об оплате этого жилья у отца не сохранилось. Ребенок живет там с мамой. Через год они решили продать эту квартиру и купить в другом районе. С продажи квартиры сын должен заплатить 13% НДФЛ. Допустим, квартира стоила 2,2 млн рублей, налог считали так:

(2 200 000 − 1 000 000) × 13% = 156 000 Р

Одновременно в том же году сын покупает другую квартиру. Вернее, это делает мама, действуя в его интересах и с разрешения органов опеки. За эту квартиру платят 3 млн рублей, ребенку там выделяют долю стоимостью 2,2 млн.

Чтобы не платить налог с продажи, от имени ребенка нужно подать декларацию, в которой указать доход от продажи одной квартиры и расходы на покупку доли в другой. При этом с продажи квартиры нужно начислить налог — 156 тысяч рублей. А при покупке квартиры на имя ребенка он сможет использовать личный имущественный вычет — такой же, как у взрослых. Потому что этот вычет не зависит от возраста.

То есть с покупки доли в новой квартире государство должно вернуть ребенку 260 тысяч рублей. Но столько налога он еще не заплатил, зато у него есть начисленные 156 тысяч. Маме не придется их платить, потому что имущественный вычет при покупке перекроет налог с продажи.

Сколько можно сэкономить. Сумма экономии зависит от стоимости проданной и новой квартир. Это может быть и 10 тысяч рублей, и 200 тысяч. Но если не знать про такой вычет, придется платить налог с продажи. А этого можно законно не делать, даже если ребенок пока не работает и не может возвращать налог с зарплаты.

Как получить. Вычеты при покупке и продаже в пределах одного года заявляются в одной декларации. Заполнять ее нужно на имя ребенка по такому же принципу, как делают взрослые. Для подтверждения расходов и права на вычет при покупке прикладывают стандартный пакет документов.

Если продать квартиру, а новую купить в следующем году, зачесть налоги не получится. Налог с продажи так и останется в бюджете. А получить имущественный вычет при покупке квартиры ребенок сможет, только когда получит доход, облагаемый НДФЛ.

Какие документы нужны?

В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:

• свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
• в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
• документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
• Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
• В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
• Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
• При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.

В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).

Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы.  Это происходит в двух случаях:

1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

• 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
• Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
• Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

Нужно ли каждый год подавать?

Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.