Инвестиционный налоговый вычет: что это такое, кому положен и как получить, особенности и правила использования

Как открыть ИИС?

На текущий момент на рынке множество компаний предлагают услугу открытия ИИС. Из них стоит выделить:

Брокерские компании, которые предлагают, как самостоятельную торговлю на фондовых рынках, так и готовые продукты (Вы выбираете продукт, и компания в соответствии с Вашим выбором инвестирует денежные средства). Примеры крупных брокерских компаний: ФИНАМ, БКС, КИТ Финанс.
Управляющие компании. Эти компании предлагают Вам выбрать одну из готовых стратегий инвестирования (Вы выбираете вид ценных бумаг, в которые вкладываются денежные средства и риски, на которые Вы готовы идти), а управляющая компания уже сама инвестирует деньги.

Примеры крупных управляющих компаний: Сбербанк, ВТБ 24, Открытие.

Процесс открытия выглядит в основном следующим образом:

Вы заключаете договор;
Вы вносите денежные средства;
Вы выбираете инвестиционный продукт или самостоятельно торгуете на фондовой бирже (обычно это осуществляется через онлайн-клиент).

Какую компанию выбрать?

В первую очередь Вам нужно решить хотите Вы сами торговать на фондовой бирже или хотите доверить управление Вашими денежными средствами финансовой компании (выбрать какой-то готовый продукт). После того, как Вы приняли это решение посмотрите предложения крупнейших игроков на предлагаемые продукты, комиссии и гарантии.На основании этих данные выберите, что Вам ближе.

Если Вас обслуживают в каком-либо банке и хотите минимизировать Ваши временные затраты,то можете узнать об открытии ИИС в нем же.

Стоит ли открывать ИИС? Плюсы и минусы.

На сайтах большинства брокеров и управляющих компаний Вы найдете информацию о том, что ИИС выгоднее, чем банковские депозиты. Однако, на практике, всё не так однозначно.

Если Вы уже торгуете на фондовой бирже (и готовы вкладывать деньги на 3 года), то Вам стоит открыть ИИС, так как в дополнение к обычной торговле, Вы сможете воспользоваться налоговыми вычетами.

Если Вы никогда не пользовались инвестиционными продуктами и не торговали на фондовой бирже, но всегда хотели сделать это, то ИИС – отличная возможность попробовать.

При выборе между банковским депозитом или счетом ИИС для сохранения денежных средств и получения доходов, то Вам стоит обратить внимание на следующее:

Компании часто указывают, что Вы получаете 13% (больше, чем на депозите) только от налогового вычета. Это не совсем так. Вы получаете 13% единоразово, а деньги должны будут пролежать на счету 3 года. То есть доход «по вычету» с денежных средств, внесенных в первый год на ИИС составит только (13% / 3 года = 4.3% годовых).
Если продукт компании не имеет гарантированной защиты от рисков (на рынке есть такие продукты), то Вы можете потерять денежные средства за счет уменьшения стоимости активов, в которые они вложены (а с современным состоянием рынка делать прогнозы на 3 года довольно сложно). Если у продукта есть подобная гарантия, как минимум, свои деньги Вы вернете.
Потенциальная доходность прямо пропорциональна рискам. Например, вкладывая деньги в государственные облигации (напрямую или через готовый продукт) Ваши риски минимальны, но доходность также небольшая (может быть ниже, чем у банковских вкладов). Если Вы вкладываете деньги в высокорисковые активы (в надежде на то,что они вырастут), то Вы несете риски, что они наоборот «упадут» в цене (т.е. Вы потеряете денежные средства)

Обратите внимание на всевозможные комиссии «за управление денежными средствами». Они могут достигать нескольких процентов в год и это может значительно сказаться на общей доходности.

Если Вы не уверены, то не переводите сразу все деньги с депозитов на ИИС, а начните с небольших вложений. В последующем Вы всегда сможете увеличивать сумму взносов на ИИС (также, если Вы держите деньги и на депозитах и в ИИС, Вы снижаете свои риски).

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией из видео ниже:

Подводя итоги, можно отметить, что для ежегодного получения фиксированного инвестиционного вычета удобен тип А. Там же установлен лимит на вычет за счет, поэтому если большими суммами вы оперировать не собираетесь, то данный тип дает возможность получать выгоду с ИИС не разово, а каждый год.

Тип Б подойдет любителям спекулятивной торговли. Преимущество этого варианта в том, что клиент получает весь свой доход, не облагаемый налогом в 13%, при этом будучи не обязанным иметь иной официальный доход, а получением вычета занимается брокер. Но и ждать вычета в данном варианте придется дольше (должно пройти 3 года с момента открытия счета). В любом случае для получения возврата 13 процентов с ИИС нужно открывать сам счет и при этом стоит подбирать брокера тщательно, т.к. средства на нем не страхуются в АСВ.

Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.

Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) на основании документов, подтверждающих полученный налогоплательщиком доход (Справка по форме 2-НДФЛ) и факт зачисления денежных средств на ИИС.

Т.к. в НК РФ не поименован перечень документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, исходя из практики обмена документами профессиональным участником рынка ценных бумаг с клиентами, к ним можно отнести:

договор с брокером (доверительным управляющим) об открытии с ИИС;
отчет брокера по операциям на ИИС, подтверждающий факт зачисления денежных средств на счет.

Вместе с тем, по мнению ФНС России, изложенному в Письме от 27.05.2015 года № БС-4-11/8977@, в целях предоставления налогового вычета под внесением клиентом денежных средств на ИИС следует понимать поступление на ИИС наличных денежных средств посредством их уплаты налогоплательщиком непосредственно в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг, а также перевод на ИИС личных денежных средств налогоплательщика, находящихся на его банковском счете либо на ином счете внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытом у данного профессионального участника рынка ценных бумаг на основании договора о брокерском обслуживании.

При этом в случае перевода денежных средств на ИИС с иного счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком у данного профессионального участника рынка ценных бумаг на основании договора о брокерском обслуживании, факт зачисления денежных средств на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, а также отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика.

На основании изложенного, с учетом отсутствия практики предоставления налоговыми органами инвестиционного вычета, при подтверждении факта зачисления денежных средств на счет ИИС, рекомендуем учитывать изложенное в Письме мнение ФНС России.

Важно! Перенос неизрасходованной суммы вычета на следующий год не допускается. Для получения вычета в налоговый орган нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату

Для получения вычета в налоговый орган нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату.

Инвестиционный налоговый вычет, связанный с внесением денежных средств на ИИС, впервые может быть получен за налоговый период 2015 г. Моментом получения вычета станет календарный период с 1 января 2016 г.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, подлежащая применению при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 г. (форма 3-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Согласно п. 13.4 Порядка сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, указывается в строке 110 п. 3 Листа Е2 Декларации.

Программа “Декларация”, размещенная на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/), позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Рисунок 1 — программа “Декларация”

Для заявления инвестиционного вычета в разделе «Вычеты» (вид вычета: «Убытки предыдущих налоговых периодов») необходимо внести сумму фактически внесенных денежных средств на ИИС (не может быть более 400 тыс. руб.) (см. Рис. 1). ПО автоматически уменьшит налоговую базу на сумму вычета и укажет сумму налога, подлежащего возврату из бюджета (Раздел 1. Строка 050)

Рисунок 2 — Декларация по НДФЛ

За помощь в составлении инструкции MarketLab выражает благодарность инвестиционному холдингу ФИНАМ и лично Владиславу Исаеву

Обязательно подпишитесь на наш канал Telegram

С 1 января 2015 года в России в целях увеличения инвестиций граждан в фондовый рынок появился новый тип счета индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). В данной статье мы подробнее расскажем, что такое ИИС, а также о его особенностях.

Порядок получения

За вычетом налогоплательщик должен обратиться в территориальный орган ФНС по прописке.

Список документов для предоставления следующий:

Заявление о предоставлении налогового вычета.
Копия паспорта инвестора.
Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.

В отличие от прочих видов налоговых вычетов, имущественного, социального, стандартных и т.д., инвестиционный через работодателя получить нельзя.

Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом. Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.

Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета. А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока. В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ. За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор. На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.

При переводе вклада под ведомство другого брокера в течение одного календарного месяца налоговые органы не рассматривают это как прерывание его действия.

Что касается применения других налоговых льгот, то прочие разновидности вычетов можно использовать в установленном законом порядке. Вычислить полагающуюся денежную сумму можно, взяв за основу срок нахождения ценных бумаг (чеки, облигации, векселя и акции) в собственности инвестора.

На основе всей изложенной информации можно сделать вывод, что инвестор вправе воспользоваться данным вычетом сколько угодно раз, только у него обязательно должен быть официально зарегистрированный ИИС. Гражданин заключает договор с брокерской фирмой, работающей на рынке ценных бумаг, а далее выбирает самый выгодный и удобный способ получения налоговых выплат.

О правилах получения рассмотренного метода возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Практика оформления налогового вычета за инвестиции шаг за шагом

После того, как мы определили варианты, с помощью которых налогоплательщику легально осуществляется возврат части средств, вложенных в ценные бумаги на фондовом рынке, рассмотрим процедуру оформление запроса на предоставление услуги.

Вычеты за инвестирование — инструкция

Ее особенности для каждого из вариантов несколько отличаются списком необходимых для передачи в налоговую инспекцию документов и способом заполнения отдельных пунктов в декларации, но целом имеют схожие черты, о которых мы и поговорим сейчас.

Шаг 1. Собрать документы на оформление вычета. Они будут несколько отличаться в каждом из вариантов инвестиционного вычета, но в целом будут содержать:

выписки по доходам налогоплательщика, в частности 2-НДФЛ за период предшествующий подаче;
отчетные документы о действиях банка, ПИФа или брокерского агента, связанных с ведением и размещением средств в виде инвестиций;
для второго варианта, справка из налоговой, подтверждающая отсутствие от плательщика запросов на вычеты по остатку средств ИИС во время до закрытия счета;
для третьего варианта, не связанного с ИИС, подтверждение фактов продажи или погашения (финансовый чистый доход) акций и облигаций, которые находились во владении у плательщика более трех лет.

Комплект необходимых документов зависит от типа инвестиционного вычета

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ: онлайн через личный кабинет ФНС или «от руки» распечатав бланк.

Заполнение декларации

Шаг 3. Передача или отправка декларации в отделение ИФНС по месту проживания налогоплательщика. К заявлению прилагается или подгружается весь пакет подтверждающих документов.

Помимо заявления в ИФНС необходимо также отправить весь набор требуемых документов

Шаг 4. Направление в местное представительство инспекции по налогам и сборам формы-заявления на перечисление средств, полученных в качестве возврата за инвестиции на реквизиты соответствующего банковского счета.

Образец заявления

Исходя из вышеизложенного, если плательщик заранее ознакомится с особенностями каждого варианта оформления налогового вычета по доходам от инвестирования средств в акции или облигации на биржах России, ему будет проще выбрать подходящую опцию, как с подключением собственного ИИС, так и без его открытия.

Пошаговая инструкция, как получить вычет по ИИС

Чтобы получить налоговый вычет при инвестировании, следует дождаться окончания календарного года.

Обращаться в инспекцию можно лично. Но советую использовать современные технологии и сэкономить свое время – использовать льготу через личный кабинет налогоплательщика.

Регистрация в личном кабинете на сайте налоговой

Если вы зарегистрированы на портале «Госуслуги», то войти в личный кабинет ФНС можно с помощью этой учетной записи (если она подтверждена).

В другом случае следует обратиться в налоговый орган по месту регистрации, предъявить паспорт и назвать ИНН. Инспектор выдаст пароль для временного пользования, после успешного входа в кабинет его можно изменить.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Для любого обращения в налоговую требуется подпись. Для ее получения перейдите в профиль (нажмите на свое полное имя в правом верхнем углу личного кабинета) и выберите вкладку «Получить ЭП».

Имеется рекомендованный вариант, при котором подпись хранится в системе ФНС – этого достаточно для взаимодействия с инспекторами.

Такая электронная подпись бесплатна и считается неквалифицированной. Подписывать ею получится только документы в личном кабинете ФНС. Но этого вполне достаточно для получения вычета, в том числе инвестиционного.

Доступ к подписи возможен при правильном введении пароля (не путайте с паролем для входа в кабинет!). Каждый раз, когда пользователь подписывает документ, он вводит эту секретную комбинацию. Поэтому постарайтесь запомнить пароль, придуманный для ЭП.

Подготовка необходимых документов

Перед формированием декларации подготовьте пакет необходимых бумаг:

Справка 2-НДФЛ: в ней отражаются доходы и суммы налога за год, по итогам которого вы планируете получить возврат. Документ выдается при обращении в бухгалтерию по месту работы.
Сканированная копия договора об открытии брокерского счета, подтверждающего наличие ИИС.
Документы, доказывающие зачисление средств на инвестиционный счет: платежное поручение с отметкой банка-исполнителя, квитанция к приходному кассовому ордеру, поручение на перечисление и отчет брокера.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Для добавления новой декларации выбрать «Жизненные ситуации» – «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Данные о налогоплательщике появляются автоматически;
Указать год, за который подается декларация;
Отметить галочкой инвестиционные вычеты;
Заполнить данные о доходах по справке 2-НДФЛ вручную. Но: если работодатель уже отчитался в инспекцию, сведения можно автоматически загрузить, нажав кнопку «Заполнить из справки»;
Заявить сумму налогового вычета, но не более 400 тысяч рублей;
Загрузить сканированные приложения;
Ввести пароль ЭП, нажать «Подтвердить и отправить».

Декларация отправлена в инспекцию.

Отправляем заявление и ждем ответа

В сформированной декларации отразится сумма налога к возврату. Но без заявления деньги государство не вернет.

Одновременно с отправкой декларации можно направить заявление о возврате НДФЛ с указанием банковских реквизитов.

Срок проверки декларации – 3 месяца. По окончании инспектор обратится к заявлению на возврат и примет решение в течение 1 месяца. В общей сложности в течение 4 месяцев вы получите возврат налога при условии, что все верно оформлено.

Инвестиционный вычет стимулирует интерес граждан к долгосрочным вложениям. Надеюсь, моя статья открыла вам много интересного. Делитесь с друзьями, заходите еще, всегда вам рад!

Снижаем налог

Статья 286.1 НК РФ дает организациям право уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по ставке 17% и перечисляемого в бюджет субъекта РФ, на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться данным вычетом можно в отношении налога, уплачиваемого как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения (п. 1 ст. 286.1 НК РФ).

Уменьшению подлежит и сумма налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет. Причем налог может быть снижен до нуля (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

В инвестиционный вычет включаются в совокупности расходы, перечисленные в п. 2 ст. 286.1 НК РФ. Рассмотрим каждый вид расхода отдельно.

Основные средства

Подпункты 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ включают в состав инвестиционного вычета в части уменьшения регионального налога на прибыль:

— расходы текущего периода на приобретение и создание основных средств. Списать можно не более 90% указанных расходов;

— расходы текущего периода на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Списать можно также не более 90% указанных расходов

Обратите внимание: расходы на ликвидацию основных средств в составе вычета учесть нельзя.

Согласно п. 4 ст. 286.1 НК РФ инвестиционный вычет в виде вышеприведенных расходов применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.

Если компания воспользовалась правом на инвестиционный вычет по региональной части налога на прибыль, то она может уменьшить и размер федерального налога на 10% от суммы вышеназванных расходов (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

Пожертвования

Закон № 426-ФЗ ввел в п. 2 ст. 286.1 НК РФ еще один расход, по которому можно получить инвестиционный вычет. Это расходы в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.

Здесь размер вычета может составлять 100% (подп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Так как в данном случае налог на прибыль, перечисляемый в бюджет субъекта РФ, можно свести к нулю, в части федерального бюджета вычет не применяется.

Этот вариант получения вычета используется по месту нахождения компании или по месту нахождения ее обособленных подразделений (п. 4 ст. 286.1 НК РФ). Он применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены соответствующие пожертвования, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).

Объекты инфраструктуры

В 2019 г. законодатели решили еще раз дополнить положения п. 2 ст. 286.1 НК РФ. Закон № 63-ФЗ ввел в указанную норму подп. 4. Согласно ему инвестиционный вычет применяется к расходам в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности. Отметим, что данный вычет можно использовать с 1 января 2019 г.

Списать за счет налога на прибыль, уплачиваемого в региональный бюджет, можно не более 85% суммы расходов на создание объектов инфраструктуры. Соответственно, за счет федеральной части налога на прибыль можно отнести 15% указанных расходов (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

Данный вычет применяется:

— к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие названные расходы (п. 5 ст. 286.1 НК РФ);

— по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту акватории. При этом необходимо выполнить условие — организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).

В случае возврата налогоплательщику указанных денежных средств сумма налога, не уплаченная в связи с применением вычета в отношении соответствующих расходов на создание объектов инфраструктуры, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного в ст. 287 НК РФ срока уплаты налога (п. 12 ст. 286.1 НК РФ).

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Существует ряд моментов, не дающих возможность получить причитающиеся держателю выплаты:

договор был расторгнуть гражданином раньше положенного времени;
были проведены транзакции направленные на обналичивание денег размещенных по договорам на ИИС;
изменены способы получений инвестиционных налоговых вычетов;
инвесторы пропустили сроки, в течение которых необходимо подавать заявление на выдачу инвестиционных налоговых вычетов.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС

Действующие порядки для получения вычетов контролируются следующими правилами:

получают вычеты только с суммы на ИСС, не превышающих установленного размера в максимум 400 000 рублей;
предоставление в ИФНС выписок доказывающих, что деньги были зачислены;
держатель может иметь только 1 ИИС;
можно получить не более 52 000 рублей по договору в виде инвестиционных налоговых вычетов;
у держателя есть постоянный источник прибыли, откуда взымается в счет государства НДФЛ.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ