Знаток Финансов

Какой налог платят на приватизированную квартиру

Новый закон о налоге с продажи приватизированной квартиры

Налоговый кодекс претерпел изменения и в 2018 году. Законодательство регламентирует порядок, сроки и льготы при начислении доходов от продажи приватизированных квартир и домов. При расчете НДФЛ за основу берется прибыль, вносимая при реализации частного дома, объекта приватизированной недвижимости или доли. Используется стандартная ставка — 13 процентов от суммы. Но правительство позаботилось о снижении финансовой нагрузки в нескольких вариантах.

Собственник полностью избавляется от сборов за осуществление сделки по купли-продажи после пяти лет. Период указан в Налоговом кодексе РФ и используется на приватизированные квартиры и дома, купленные после 2016 года. Если недвижимость покупалась до указанного периода, срок владения имуществом — от 3-х лет.

О налоге на наследство близких родственников (по закону 2018 года) написано тут.

У вас есть частная собственность? Выясните, нужно ли за приватизированную квартиру платить сбор.

Налогообложение применяется при получении в собственность:

  • Приватизированной квартиры;
  • Комнаты;
  • Частного дома.

Расчет размера сбора простой: стоимость жилой площади умножается на ставку по региону. Налог локальный. Региональные власти самостоятельно устанавливают размер ставок, поэтому итоговые суммы различаются.

Максимальная ставка в соответствии с 406 НК — 0,1 процент от цены жилой площади. Стоимость жилья — основа для расчета размера налога.

Недвижимость оформлена на пенсионера?

Налог применяется в случае, если:

  • Кадастровая цена — 300 миллионов рублей и более;
  • Недвижимость используется в коммерческих целях;
  • В собственности несколько объектов.

Платит ли пенсионер налог за приватизированную квартиру? Если пенсионер владеет объектом недвижимости и гаражом, налогового вычета на площадь не производится. Однако на вторую жилую площадь и гараж применяется сбор на недвижимость в полном размере.

Законодатель не допустил моментального переоформления объектов недвижимости на близких родственников-пенсионеров с целью ухода от уплаты сбора.

Приватизированная квартира реализуется после предоставления свидетельства о праве собственности. Но есть недостаток. Если вы продаете жилую площадь, приватизация которой проводилась менее 36 месяцев ранее, сумма налогового вычета составит 13% от цены жилой площади, если стоимость выше одного миллиона рублей. Например, при продаже жилой площади в 3 миллиона рублей сумма рассчитывается по кадастровой стоимости — 2 000 000 рублей. Если кадастровая служба оценила собственность эквивалентно сумме меньше одного миллиона рублей, сбор не применяется.

Внимание: Приобретенный после 2016 года объект недвижимости продается через пять лет без применения налогового вычета

Кому положены льготы

По закону все собственники обязаны платить имущественный налог.

Но в некоторых случаях возможно освобождение от уплаты для владельцев таких объектов недвижимости:

  • художественные мастерские;
  • музыкальные студии;
  • частные музеи и галереи.

Это правило действует даже в том случае, если расположены эти объекты в частных жилых квартирах.

Кроме того, по закону льготами при оплате налогов на недвижимость могут пользоваться некоторые категории наших граждан. К ним относятся:

  • лица, имеющие звание героя России или Советского Союза, а также награжденные высшими государственными орденами и медалями;
  • ветераны боевых действий;
  • пострадавшие и участники ликвидаций последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
  • инвалиды с детства и I-II групп;
  • военнослужащие, имеющие стаж 20 лет, и военные пенсионеры;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев;
  • пенсионеры;
  • супруги и родители военнослужащих или должностных лиц, погибших при исполнении обязанностей.

Полный список всех категорий граждан, которым полагаются налоговые льготы, представлен в ст. 407 Налогового кодекса.

Для них при составлении расчета налога вычитают из общей площади:

  • 20 квадратных метров – для квартир;
  • 10 кв. метров – для комнаты;
  • 50 кв. м – для домов.

Местная администрация может сама устанавливать не только ставки, но разрабатывать собственные налоговые льготы для таких граждан.

Сколько составляет?

Теперь после того, как поняли всю важность выплаты налогов и сборов, мы можем поговорить о том, какова величина налогов для граждан нашей страны. Как бы это ни было странно, но величина налога не везде одинакова

Так, стоимость выплат за приватизированную недвижимость в собственности варьируется в зависимости от того, в каком регионе проживает человек. Власти субъектов сами устанавливают ставки для своих граждан.

Но даже внутри субъектов величина выплат может разниться. Связано это в первую очередь с тем, что некоторые люди могут иметь льготы по тем или иным причинам.

Давайте рассмотрим, какие группы лиц их имеют, ведь вполне вероятно, что вы можете относиться к одной из них.

Ставка налога устанавливается местными органами власти и не может превышать размера в 0,1 процент от стоимости недвижимости.

На вопрос, какую стоимость недвижимости брать в расчет в этом случае, можно ответить однозначно – инвентаризационную. Именно она, в отличие от кадастровой и рыночной наиболее достоверно отражает реалии состояния и общей ценности недвижимости.

Для пенсионеров

Что касается налога для пенсионеров, то он может быть сокращен льготами.

Это предусмотрено статьёй 407 вышеупомянутого нормативного акта.

К пенсионерам относят лиц мужского пола, достигших возраста 60 лет и женщин в возрасте от 55 лет.

Эти люди имеют право требовать понижения ставки налогов на приватизированное недвижимое имущество, если раньше, до этого момента, в силу возраста, ставка налога была выше.

Но следует пояснить, что далеко не все имущество подлежит льготам.

Для того, чтобы родственники пенсионеров не производили махинаций, фиктивно переписывая недвижимость на недобросовестных родственников с целью снижения ставки налогов, разрешено получить льготу только на один объект недвижимости.

А вот на какой конкретно — уже решает каждый пенсионер индивидуально.

Для инвалидов

Статья 407 налогового кодекса также причисляет инвалидов к числу льготников. Это и неудивительно.

Люди с ограниченными возможностями не имеют достаточного заработка и не могут полноценно осуществлять трудовую функцию, а значит, не могут и иметь достаточное количество денежных средств.

Именно этот факт и сподвиг законодателя сделать эту категорию лиц льготниками. Также стоит отметить, что величина варьируется в зависимости от того, к какой группе инвалидности относят конкретное лицо.

Если гражданин имеет третью группу инвалидности, то он может претендовать на льготу в размере пятидесяти процентов.

Если же речь идёт о представителях первой и второй группы, то эти граждане уже имеют скидку равную целым 100 процентам. Однако, чтобы стать обладателем подобной льготы нужно потрудиться и собрать необходимые документы в нужном количестве.

Для других категорий граждан

Статья 407 содержит весомый перечень лиц, которые так или иначе могут претендовать на льготы по оплате налога.

К таким гражданам относят военнослужащих, уволенных со службы по тем или иным причинам, вышедшим на пенсию, жён погибших военнослужащих, людей, получивших лучевую болезнь и так далее.

Все перечисленные лица имеют льготу от 50 до 100 процентов.

Кто не платит налог?

Не все граждане РФ обязаны платить налог на приватизированную квартиру. Льгота, освобождающая от уплаты, полагается следующим категориям населения:

  • Ветеранам ВОВ;
  • Инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам детства;
  • Героям СССР и Российской Федерации; а также лицам, награжденным орденом Славы;
  • Участникам ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;
  • Военнослужащим, прослужившим более 20 лет;
  • Членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца и др.

Если кто-то из членов вашей семьи относится к этим категориям, целесообразно будет оформить собственность на него и освободиться от налогового бремени.

Особые категории налогоплательщиков

Остановимся подробнее на 2 категориях налогоплательщиков: пенсионерах и несовершеннолетних.

Сперва расскажем, платят ли налог за приватизированную квартиру пенсионеры, затем перейдем к детям.

В отношении пожилых граждан в РФ действует льгота, которая заключается в освобождении от уплаты налога на квартиру.

Льгота распространяется только на один объект недвижимости.

Поэтому следует обязательно уплатить налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, владеющими двумя и более квартирами.

Следует учесть, что для получения льготы необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации квартиры, так как эта льгота имеет уведомительный характер и не наступает автоматически по достижении пенсионного возраста.

Итак, нужно ли платить налог за приватизированную квартиру пенсионерам? Нет, при условии, что у них владеют одним объектом недвижимости. И да – если в собственности более 1 квартиры.

Разберемся с другой ситуацией и расскажем надо ли платить налог за приватизированную квартиру несовершеннолетним детям.

Законодательством РФ предусмотрена возможность владения собственностью независимо от возраста физического лица. А значит, несовершеннолетний ребенок может выступать владельцем имущества, в том числе квартиры.

Несмотря на то, что малолетние дети не имеют своего источника дохода, от обязанности уплаты налогов их не освобождают. Плательщиками в этом случае выступают законные представители ребенка (родители, опекуны, усыновители).

Документы для приватизации

Перечень документов в федеральном законодательстве не установлен. Каждый регион самостоятельно утверждает этот список.

Например, в Москве действует свой административный регламент, по которому надо предоставить следующие документы:

  1. Заявление на предоставление государственной услуги.
  2. Паспорта заявителя, всех членов его семьи, а также всех, кто зарегистрирован в приватизируемом жилом помещении и имеет право пользоваться этим помещением на условиях соцнайма. Для детей до 14 лет потребуются свидетельства о рождении.
  3. Договор социального найма на квартиру.
  4. Ордер или выписку из распоряжения органа исполнительной власти. Если ордер потерян, надо получить копию распоряжения органа исполнительной власти из архива. В Москве такую копию можно получить бесплатно в любом МФЦ.
  5. Документ, подтверждающий наличие гражданства РФ, — для детей до 14 лет. Если родители ребенка — граждане РФ и зарегистрированы в приватизируемой квартире, этот документ не нужен.
  6. Выписку из домовой книги или аналогичный документ за период с 21 июля 1991 года до момента регистрации в приватизируемой квартире.
  7. Документ уполномоченного органа, подтверждающий, что право на участие в приватизации по прежнему месту жительства не использовалось, а также документ, подтверждающий полномочия этого органа на выдачу указанного документа.
  8. Письменное согласие на приватизацию или письменный отказ от приватизации занимаемой квартиры. Эти документы оформляются по утвержденным формам и должны быть нотариально удостоверены или подписаны лично в присутствии работника МФЦ.
  9. Технический паспорт на квартиру.
  10. Поэтажный план.
  11. Выписку из лицевого счета с указанием всех проживающих в квартире.

Для отдельных категорий — например, военнослужащих, недееспособных, детей без попечения родителей или из специализированных учреждений — потребуются дополнительные документы. Например, нотариальная доверенность, если заявление и документы подает представитель, или решение органа опеки, попечительства и патронажа, если документы подает опекун несовершеннолетнего. Перечень других документов, которые могут потребоваться, содержится в административном регламенте.

Где получить документы на приватизацию. Заявление можно заполнить по месту подачи — в МФЦ.

Решения органов опеки и попечительства, решения и приговоры суда, справка об освобождении, документ, подтверждающий отбывание наказания, выписка из личного дела военнослужащего выдаются в соответствующих органах — опеки и попечительства, суде, исправительном учреждении или архиве военной части.

Договор социального найма на квартиру, ордер или выписка из распоряжения органа исполнительной власти должны быть на руках у социального нанимателя. Если утеряны, надо обратиться в архив через МФЦ.

Документ о гражданстве РФ — в многофункциональном миграционном центре.

Выписку из домовой книги или аналогичный документ и выписку из лицевого счета — в ТСЖ (УК, ЖСК и пр.) или в МФЦ.

Документ, подтверждающий неиспользованное право на участие в приватизации по прежнему месту жительства, — в органе местного самоуправления или организации технической инвентаризации — БТИ.

Технический паспорт и поэтажный план надо заказать в БТИ.

Так может выглядеть первая страница технического паспорта

Сколько времени действительны документы. У всех документов разный период действия. Например, у ордера или договора соцнайма нет ограничений по сроку действия. Технический паспорт и поэтажный план на квартиру тоже не ограничены по сроку законом, но на практике в некоторых регионах могут попросить их обновить. Выписка из лицевого счета и справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам действительны в течение месяца.

Лучше заранее взять в МФЦ перечень документов, которые требуются в вашем регионе, и сразу уточнить конечную дату их действия. Так можно сориентироваться, какие документы получить первыми, а какие непосредственно перед подачей заявления, чтобы не пришлось один и тот же документ запрашивать несколько раз.

Нужно ли платить земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Большинство жильцов интересуются, нужно ли выплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме. До 2015-го года все владельцы жилых помещений обязаны были выплачивать сборы, так как они считались на правах общей долевой собственности владельцами участков земли. Это налоговое обязательство применялось наравне с остальными. Поэтому за неуплату к собственникам применялись соответствующие меры. Это относилось в основном к новостройкам, ведь старые здания считались собственностью муниципалитета.

С 2015 года Правительство решило освободить физических лиц от данного обязательства. Обсуждалась возможность введения налога на недвижимость, но в итоге его не приняли. Поэтому сейчас его не выплачивают.

Кстати, имеется еще одна полезная статья на схожую тему — про последние новости приватизации на 2019 год.

Как платится земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Когда данное обязательство у собственников жилых площадей в новостройках еще существовало, люди обнаруживали соответствующие суммы в своих платежках. Деньги выплачивали в соответствии с кадастровой стоимостью земли.

Для гражданина актуальной являлась следующая формула:

Кадастровая стоимость х Налоговая ставка в процентах х Доля в праве.

Допустим, кадастровая стоимость была равна 1 млн руб, а доля физического лица была равна 0,1. В конкретном регионе действовала ставка в размере 0,3%. Тогда сумма обязательства для уплаты составляет 300 руб. Если человек владел жилой площадью на протяжении полугода, то заплатить за год необходимо 150 рублей.

Земельный налог на приватизированную квартиру

Когда налоговые обязательства этого типа еще существовали, то собственники приватизированной квартиры должны были выплачивать по установленным ставкам. Приватизированная жилая площадь – прямое свидетельство того, что у нее есть собственник. Он же и платил установленную сумму земельного налога на приватизированную квартиру.

Рассматривался и случай, когда приватизированным жилое помещение было сразу на нескольких граждан. Тогда установленное обязательство необходимо было им выплачивать в равных долях в соответствии с величиной их площади.

О том, как в 2019 году вносятся авансовые платежи по земельному налогу (сроки уплаты, размер и т. п.), написано здесь.

Земельный налог на кооперативную квартиру

С кооперативными домами возникало много вопросов. На практике обязательство возлагалось на юридическое лицо, на которое был записан дом. Например, его выплачивали ТСЖ. А уже в ТСЖ распределяли налоговые суммы между собственниками. Разделялась сумма точно так же – по месяцам пропорционально долям в имуществе.

Земельный налог на квартиру для пенсионеров в 2019 году

В 2019 году жители многоквартирных домов освобождены полностью от обязательства уплачивать земельный налог на квартиру. Пенсионеры не являются исключением. Когда действовала старая редакция НК РФ, то пенсионеры выплачивали установленные суммы в общем порядке. Некоторые местные органы определяли льготы для пенсионеров, уменьшая изначальную сумму.

Возможно, пригодится статья о нахождении и исправлении кадастровых ошибок.

Особые случаи

Особенности приватизации с участием детей. Если в квартире зарегистрированы и проживают несовершеннолетние, они обязательно должны получить долю в праве на квартиру. Лишить детей возможности участвовать в приватизации можно только с разрешения органов опеки и попечительства. Однако они дадут согласие, только если ребенку предоставят в собственность другое жилье — не хуже этой квартиры и не меньшей площади.

Если в квартире живут только несовершеннолетние, приватизация возможна только с участием органов опеки и попечительства.

Если ребенку еще нет 14 лет, квартира может быть передана ему в собственность по заявлению родителей, усыновителей или опекунов с предварительного разрешения органов опеки и попечительства или по инициативе этих органов.

Если в квартире живет несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет, он сам должен написать заявление с согласия родителей, усыновителей или попечителей, а также органов опеки и попечительства.

Особенности долевой или совместной приватизации. Совместная приватизация существовала до 31 мая 2001 года. Хотя сейчас такой способ передачи жилья не используется, некоторые квартиры, приватизированные до этой даты, все еще находятся в совместной собственности.

В результате в закон о приватизации внесли уточнение, что в случае смерти одного из участников совместной собственности на квартиру, приватизированную до 31 мая 2001 года, определяются доли участников общей собственности на квартиру, в том числе доля умершего. Доли при этом признаются равными.

Если в квартире зарегистрированы и проживают несколько человек и они все хотят участвовать в приватизации, квартира будет передана им в общую долевую собственность.

Каждый из них должен будет подписать соответствующее заявление, а после — договор. При этом договор о передаче квартиры в собственность будет составлен в стольких экземплярах, сколько человек участвует в приватизации.

Учтите, что совершеннолетним гражданам в приватизации можно участвовать только один раз. Поэтому, если у вас в перспективе будет возможность приватизировать другое жилье целиком или в большей доле, возможно, стоит отказаться от участия в приватизации квартиры на всю семью.

Особенности военной приватизации. Приватизировать квартиру, расположенную в закрытом военном городке, нельзя. Однако и с приватизацией квартир, расположенных в обычных населенных пунктах, у военнослужащих нередко возникают проблемы. Это связано с тем, что Минобороны не всегда своевременно передает дома со своего баланса на муниципальный. Поэтому военнослужащие вынуждены решать вопрос о приватизации жилья в судебном порядке.

Как правило, суды идут навстречу и удовлетворяют подобные требования. Например, в Самаре суд удовлетворил требование военнослужащего До этого Департамент управления имуществом отказал военнослужащему в подготовке документов для приватизации, поскольку жилое помещение не состояло в реестре муниципального имущества. Суд признал за истцом и его семьей право общей долевой собственности на квартиру.

Приватизация, если есть долг по коммунальным платежам. Задолженность по коммунальным платежам не препятствует приватизации квартиры. Однако паспортисты в ТСЖ или УК нередко превышают полномочия и отказываются выдавать выписку из лицевого счета, которую необходимо приложить к пакету документов, пока есть задолженность.

В этом случае можно либо погасить долг, либо через суд обязать ТСЖ выдать документ.

Приватизированная квартира при разводе. Если квартира была приватизирована на обоих супругов, после развода у каждого останется его доля. Если квартира была в совместной собственности, после развода каждому супругу будет выделена доля. Если нет других сособственников, квартиру поделят пополам.

Если квартиру приватизировали на одного из супругов, а второй отказался от своего права приватизации, отказавшийся супруг сохраняет право пользования квартирой, даже если он уже развелся с собственником жилья.

Поэтому покупателям таких квартир следует учесть, что вместе с квартирой они могут приобрести неожиданного соседа, который имеет право жить в квартире и сохранять регистрацию.

Как применяется вычет при долевой собственности квартиры

Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом. Поэтому у таких дольщиков может возникнуть вопрос сколько платить налога на квартиру каждому.

Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?

Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 – 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.

Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.

Когда начинать платить налог на жилье по кадастровой стоимости

В некоторых регионах платят новый налог на имущество с применение кадастровых данных уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.

Только в отдельных субъектах РФ в 2020 году можно уплачивать тариф, отчитываясь за 2019 год по инвентаризационному критерию.

То есть по факту за 2020 года (уведомление и уплата будет производится в 2021 году) инвентаризационная стоимость полностью исключится из формулы расчета.

Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет
Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область. Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область

Механизм уплаты налога

До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год. Её нужно оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.

Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2020 года?

Ответ: налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.

Кому не нужно платить налог на дарение

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются оспорить дарственную в судебном порядке

Исходя из этого, важно грамотно составлять и оформлять договор дарения, дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту

Чего не должно быть в договоре дарения:

  • Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
  • Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
  • Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).

При наличии подобных условий в договоре дарения, он может быть аннулирован, а сделка считаться недействительной.

Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно оспорить дарственную, оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

Об авторе

Владислав Ермихин

С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.

От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам. А вот степень родства между дядей и племянником, тещей и зятем, шурином и золовкой близкой не считается — им придется платить налог в полном объеме. Льгот при расчете этого налога нет: и многодетные семьи, и пенсионеры, и другие социально незащищенные категории населения платят одинаково.

Кто не платит налог

Законодательство РФ делает исключения при уплате налога для нескольких категорий населения.

Особые категории налогоплательщиков

В перечень лиц, относящихся к особым категориям, включены пенсионеры и дети, не достигшие 18 лет.

Преференции для пенсионеров


Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры, получающие пенсии в установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым по законодательству РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, и предпенсионеры после приватизации имеют льготы в виде 100% скидки по НДФЛ.

Льготы можно получить только на один объект недвижимости каждого вида по предоставления пакета документов в налоговую инспекцию. Она предоставляется автоматически по возрасту. Воспользоваться преференцией можно, если квартиру приватизировали и не использовали для бизнеса.

Но пенсионеры в полном размере платят налог на объекты, кадастровая стоимость которых от 300 млн руб., то есть на дорогую приватизированную квартиру льготы нет.

Пенсионер-собственник жилья может получить налоговый вычет на:

  • квартиру до 20 квадратов;
  • комнату до 10 квадратов;
  • дом до 50 квадратов.

Совет! Напишите заявление и подайте в ФНС, приложив к нему нужные документы и копию пенсионного удостоверения.

Несовершеннолетние граждане


Ранее, до 1994 года дети не могли получить квартиру по принципу приватизации. Теперь, на основании ст. 11 ФЗ № 1541-1 они являются полноправными участниками сделки. Законодательство РФ защищает права ребенка посредством нескольких постановлений:

  • ст.  ЖК — полноправность несовершеннолетних при переходе собственности из государственной в частную;
  • ст. и  ГК — опекунам, родителям, попечителям нельзя без разрешения районной или городской администрации разменять, подарить, забрать имущество гражданина, не достигшего 18 лет.

Несовершеннолетний собственник до 14 лет не подписывает документы. Дети с 14 до 18 лет самостоятельно пишут заявление, но родители и органы опеки должны дать согласие.

Детям предоставляется две льготы — право повторной приватизации после 18 лет и освобождение от уплаты налога. НДФЛ в данном случае следует платить законным представителям.

Важно! Ребенок не может отказаться от сделки приватизации. Скачать для просмотра и печати:

Категории льготников


Льготы по уплате имущественного налога на федеральном уровне имеют:

  • пенсионер и предпенсионеры, которым назначаются пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 г. — по возрасту или выслуге лет;
  • инвалиды  и категории, детства;
  • герои СССР и РСФСР;
  • люди, участвовавшие в Отечественной войне и кампании на территории Афганистана;
  • лица-кавалеры Ордена Славы 1-3 степени;
  • жены, родители, дети, мужья военных, которые погибли во время несения службы;
  • граждане, занимавшиеся ликвидацией и устранением последствий катастрофы в Чернобыле.

На заметку! Полный перечень лиц, имеющих право на преференции, указан в ст. 404 НК.

Региональные льготы


Учитывая, что до 2016 года налог на приватизированное имущество — от приватизированной квартиры до дома рассчитывался по инвентаризационной стоимости, региональная политика направлена на снижение его кадастровой ставки.

В некоторых областях РФ льготы имеют многодетные родители, инвалиды, военнослужащие. Пенсионер, входящий в несколько льготных категорий, не может получить все преференции, даже в рамках региона.

Совет! Список граждан, которым доступны льготы, можно узнать на сайте местного муниципалитета.

Налог на приватизированную квартиру в 2020 году

Законодатели в течение нескольких лет вели дискуссию, обсуждая поправки к налоговому законодательству и сроках их введения.

Увеличение суммы

Главное изменение, которое касается жилой недвижимости — это замена налоговой базы. За нее теперь принимается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость. Ее устанавливает уже не БТИ, а Росреестр.

Иными словами, кадастровая стоимость, фактически, является рыночной. И рассчитывать налог на квартиру теперь необходимо исходя из нее.

В крупных городах, особенно Москве или Санкт-Петербурге, где цены на недвижимость традиционно высоки, это приведет к значительному повышению суммы налога. Как предполагают аналитики, минимум в пять раз.

Но и в других регионах стоит ожидать, что налог на приватизированную квартиру в 2020 году станет больше. Ставка при этом останется той же — до 0,1 %.

Впрочем, такой переход планируется производить постепенно, используя понижающий коэффициент. Полный переход на новую схему налогообложения планируется в течение четырех ближайших лет.

Когда платить?

Согласно статье 405 НК РФ налоговый период по-прежнему равен 1 году, то есть платить придется регулярно. Крайний срок уплаты — 1 октября.

Так что у владельцев недвижимости будет время, чтобы узнать размер предстоящего платежа и найти необходимую сумму.

Сколько?

Конкретная ставка налога зависит от позиции, которую занимают в этом вопросе регионы. Поэтому, для того, чтобы узнать сколько придется заплатить, потребуется ознакомиться с соответствующим нормативным актом местных властей. Их можно найти в официальных периодических изданиях или на сайтах органов власти.

Для запроса потребуется:

  • кадастровый номер;
  • адрес объекта.

Или же получить эту информацию, записавшись на прием к регистратору Росреестра. Он убедится, что у заявителя имеются все необходимые документы и назначит дату получения официального документа.

Если не приходит

О том, нужно ли платить налог, ФНС рассылает специальный документ — уведомление. Его форма и содержание устанавливается на федеральном уровне. Рассылка осуществляется не менее чем за месяц до срока уплаты.

В уведомлении обязательно указываются:

  • вид налога;
  • сумма;
  • объект, за который предстоит заплатить;
  • срок уплаты.

Если в указанный срок уведомление в почтовом ящике не появилось, то есть две возможности узнать о предстоящих налоговых расходах:

  1. Зайти на сайте ФНС в «Личный кабинет». Возможно уведомление было направлено в электронном виде. Этот способ подходит тем, кто зарегистрировался на данном портале.
  2. Нанести визит в районное отделение Налоговой службы и сообщить об отсутсвии уведомления.

Дело в том, что пока уведомления нет, нет и обязанности платить указанный налог. Но для направления уведомления у ФНС должна быть информация о принадлежащей гражданину недвижимости.

Добавить комментарий