В какие сроки уплачивать налог на имущество физических лиц

Расчет пени

Если допущена просрочка, рассчитывается пеня согласно следующей формуле:

В расчетах учитывают рабочие и нерабочие дни (выходные и праздники), исключая день погашения долга. Задолженность будет признана погашенной в день проведения перечисления.

Если налог вовремя не уплачен

При отсутствии своевременного перечисления налоговая вправе совершать следующие действия:

наложить штрафные санкции;
взыскать долг средствами с банковских счетов, наличностью, имуществом граждан (включая сданное в аренду);
привлечь к уголовной ответственности (данная процедура регламентируется УК РФ).

Штрафные санкции

При самостоятельном выявлении задолженности представители налоговой службы выставляют требования об уплате, как самого налога, так и штрафов, пеней. Срок отправки требования погашения недоимки – три месяца с момента наступления задолженности или выявления факт просрочки. По истечении шести рабочих дней требование считается полученным. Законом отводится 8 дней на исполнение налогового требования, если иной срок уплаты в извещении не установлен.

Способы направления извещений аналогичны отправке квитанций для оплаты налога:

Через почту;
Путем вручения лично в руки;
По электронной почте.

Ст. 122 НК РФ зафиксированы следующие размеры штрафных санкций:

0,2 от размера просроченной суммы оплаты;
0,4 от просроченной оплаты, при условии доказанного факта умышленного уклонения от уплаты налога.

Если сотрудникам фискального органа известен контактный номер телефона должника, они вправе оповестить о наличии задолженности по телефону, при условии превышения суммы долга 10 тысяч рублей. Одновременно с этим возможно информирование о наличии долга работодателя должника. Срок, отводимый на оповещение работодателя, не более 1 месяца с момента наступления просрочки. Процедура носит рекомендательный характер для сотрудников налоговой, и может выполняться ежегодно.

Взимание задолженности через суд

Обращаться в суд сотрудники фискального органа могут в следующих ситуациях:

При наличии долга общей суммой не более 3 тысяч рублей, сотрудники вправе подать в суд по истечении трех лет с момента отправки первого уведомления. На данную процедуру отводится 1 полугодие.
Если долг превысил 3 тысячи рублей суммарно, инспектор подает иск, не ожидая увеличения долга.
В случае, если ФНС не обратилась в суд в течение установленного законом шестимесячного периода, судебная инстанция примет иск только, если истец сможет привести веские доводы, в силу которых данная процедура не исполнена в срок.

При подаче иска налоговый орган обязан одновременно оповестить налогоплательщика путем направления копии иска на адрес места жительства должника. Если владелец недвижимости, имеющий задолженность, не получил уведомление о подаче иска в суд, это дает ему право обжаловать действия инспекции при рассмотрении в дела в суде.

В соответствии с законодательством об исполнительном производстве, взыскание долга будет производиться в следующем порядке:

взыскание средств в счет уплаты долга по налогам по судебному решению за счет денежных средств, хранящихся в банках;
погашение долга с помощью наличных средств должника;
если средств на погашение долга за счет банковских сбережений и наличности гражданина оказалось недостаточно, прибегают к взысканию остатка задолженности за счет личного имущества.

Несвоевременная оплата своих обязательств по налогам, частичная неоплата или полное отсутствие перечислений, влечет за собой серьезные финансовые и юридические последствия. Чтобы не допускать проблем с фискальными органами, рекомендуется соблюдать срок уплаты налога на имущество физических лиц и поддерживать связь с сотрудниками местных отделений. В случае изменений, касающихся имущества физических лиц, необходимо вовремя сообщать о всех сделках с недвижимостью, произошедших в течение года. Тем самым, граждане смогут избежать печальных последствий в виде судебных тяжб, необходимости оплаты штрафов и пеней, принудительного отчуждения имущества и даже уголовной ответственности.

Через сайты

Еще один выход из ситуации – поиск и оплата начислений через веб-ресурсы. Почти везде актуальны одни и те же действия.

Например, в случае с “Госуслугами” необходимо:

Открыть соответствующий портал и войти в свою учетную запись.
Выбрать опцию “Проверь свои налоги”.
Указать ИНН плательщика и осуществить сканирование базы ФНС.
Выбрать то или иное начисление.
Кликнуть по кнопке с подписью “Перейти к оплате”. На данном этапе можно сформировать и распечатать платежное поручение.
Указать способ списания денег с платежными реквизитами.
Подтвердить обработку запроса.

Аналогичным образом действуют в случае с электронными кошельками, а также интернет-банкингом. Несколько иначе придется себя вести с порталом “Оплата госуслуг”. Но как именно?

Расчет по инвентаризационной стоимости

В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год	Расчет	Итоговая сумма
2016	(540 − 264) × 0,2 + 264	319 Р
2017	(540 − 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018	(540 − 264) × 0,6 + 264	430 Р

2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Что делать, если налог начислен неправильно или не начислен?

ФНС позаботилась о нашем удобстве – на ее сайте есть специальный сервис для обращений граждан без регистрации «Обращение физического лица по жизненной ситуации».

В сервисе приведен список часто встречающихся проблем при начислении налогов. Например, вы обнаружили, что вам начислили земельный налог за проданный земельный участок. Вы можете подать обращение в налоговую с помощью сервиса, не выходя из дома.

Выбираете подходящую жизненную ситуацию из списка, заполняете поля без входа в личный кабинет, отправляете. Ответ получите на указанную вами электронную почту. Вот так просто и удобно.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Льготы имущественного налогообложения

При расчете имущественного взноса некоторые категории граждан могут воспользоваться льготами.

Льготы подразделяются на следующие виды:

Федеральные льготные категории:

инвалиды 1-2 категории;
пенсионеры;
участники ВОВ;
участники ликвидации ЧС в Чернобыле;
граждане, имеющие отметку Героев Советского Союза;
некоторые категории военнослужащих и их родственников.

Региональные льготные категории. В каждом регионе могут присутствовать свои категории льгот, с помощью которых граждане могут снизить размер обязательного платежа.

Организации также имеют определённые виды льгот, которыми могут воспользоваться следующие категории:

правоохранительные организации;
медицинские учреждения;
исследовательские организации;
научные и учебные организации;
адвокатские организации.

Полезно знать! Для выяснения льготной категории необходимо обращаться в налоговую организацию по месту проживания и предоставлять перечень документов. В случае если гражданин подходит под один из пунктов ему предоставят льготу на текущий отчетный год.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, – исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, – исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 НК РФ.

9) физические лица — иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам — иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Сколько платить

Каждый налог считается по своим правилам и формулам. Собственникам имущества считать самостоятельно ничего не нужно.

Суммы налогов к оплате по каждому объекту имущества считает ФНС, указывает их в налоговом уведомлении, которое высылает вам до 1 ноября.

Налоговая присылает уведомления:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
по почте — при отсутствии личного кабинета или если была просьба присылать уведомления на бумаге.

В уведомлении учтены все имущественные налоги. С 2019 г. вместе с уведомлением заполненные квитанции не присылают, а только указывают реквизиты для перечисления.

Если имущество у вас есть, а налоговое уведомление до 1 ноября не пришло – надо разбираться, чтобы не пропустить срок оплаты.

Не получение уведомления не освобождает от уплаты налогов!

В каких случаях налоговая уведомление не пришлет:

Имущество не учтено в личном кабинете. Возможно, ФНС о нем не знает (что, конечно, редкость). Проверьте в личном кабинете, все ли ваше имущество учтено. Если нет, до 31 декабря 2019 г. подайте в ФНС уведомление. Для налоговой все тайное имущество рано или поздно становится явным! Зачем вам потом оплачивать пени, штрафы и трепать себе нервы?
Сумма начисленного налога меньше 100 руб. ФНС включит налог в уведомление в следующем году без пеней и штрафов.
У вас есть льготы по имущественным налогам. О наличии льгот надо самостоятельно уведомить ФНС. Посмотреть льготы по налогам можно здесь.
У вас нет имущества для налогообложения.

Как рассчитать суммы налогов к уплате

У каждого налога свои правила для расчета, но владельцам имущества в это можно не вникать. Суммы считает налоговая инспекция. Она знает, какая недвижимость у вас есть и какие машины зарегистрированы в ГИБДД на ваше имя. По каждому из объектов считают налог, указывают его в налоговом уведомлении и отправляют налогоплательщикам до 1 ноября.

На момент публикации этой статьи все, кому что-то начислено, уже должны были получить уведомления за 2018 год.

Хотя налоговая инспекция сама считает суммы к уплате, но стоит все же проверить, правильно ли учтены доли и срок владения. Может выясниться, что вы продали машину, а новый владелец не переоформил ее в ГИБДД. Тогда налог будут начислять вам — нужно скорее прекращать регистрацию на свое имя.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2019 год — до 1 апреля 2020 года.

Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2019 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Правила расчета для физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:

жилой дом, квартира, комната;
гараж или машино-место;
объект незавершенного строительства;
иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Как заплатить налоги

Суммы к уплате указаны в налоговом уведомлении и личном кабинете — одной строкой и отдельными суммами по каждому налогу. Есть несколько способов заплатить. Вот самые простые и доступные, при которых не нужно никуда ходить и ничего распечатывать.

В личном кабинете налогоплательщика. С главной страницы налог можно заплатить одной суммой.

Кнопка «Оплатить сейчас» позволит заплатить все за один разЕсли не хочется платить все сразу, можно быстро изменить суммы по каждому налогуВ личном кабинете удобно платить банковской картой напрямую с сайта налоговой, а не через банкиЕсли хочется заплатить через банк, нужно выбрать третью вкладкуСчет появится в приложении по номеру телефона, который укажете. Например, жена может из своего личного кабинета выставить счет на карту мужа. Счет придет ему, и он заплатит налог за общее имущество

На госуслугах по УИН. Если нет личного кабинета или нужно заплатить налог за близких, из реквизитов может быть только УИН — уникальный идентификационный номер. Он указан в уведомлении — по каждому налогу, в табличке со штрихкодом под расчетами. По этому номеру можно быстро заплатить любой налог с помощью специального сервиса на портале госуслуг, если больше нет вообще никаких данных. Так удобно платить не только за себя, а платеж пройдет, даже если человек не зарегистрирован на госуслугах.

По УИН можно платить без регистрации на госуслугах и без личного кабинета в налоговой. Главное — знать номер

Мы заметили, что при оплате таким способом не учитывается сумма ранее перечисленных налогов. Например, если вы уже заплатили 1000 рублей за землю и хотите внести остаток, по УИН отображается полная сумма начисления, а не только долг. Сумму можно изменить вручную.

Если войти через госуслуги, не придется вводить данные карты, если она уже указана на портале. Даже если платите по УИН не за себя, налог попадет куда нужно.

В приложении банка или госуслуг. Если есть бумажное уведомление, можно отсканировать QR-код или штрихкод с помощью приложения. Такие функции есть у некоторых банков и на госуслугах. Правда, они не всегда срабатывают — пробуйте. И тоже будьте внимательны: бывает, что приложения выдают странное.

Госуслуги говорят, что налог уплачен, хотя это не такА другой налог предлагают заплатить, хотя долга по нему точно нет. При повторном сканировании могут быть уже другие данные, так что проверяйте, перед тем как отправить деньги в бюджет

Единым налоговым платежом. Это новый способ уплаты налогов с 2019 года. Можно переводить деньги на отдельный кошелек в личном кабинете авансом, пока налоговое уведомление еще не пришло.

С этим способом есть проблема, о которой мы рассказывали еще в начале года. Накопленный аванс списывается в последний день уплаты, а до этого числится в личном кабинете. При этом сумма налога, в счет которого должны зачесть аванс, указана как долг. То есть вы заранее дали налоговой денег, а она говорит: «У вас тут начислено — не забудьте заплатить». Это неудобно.

В правом верхнем углу указан аванс, а по центру — начисленный налог. Если не разобраться, можно заплатить его по уведомлению, а налоговый аванс тоже останется в бюджете. Потом придется требовать переплату назад, а это небыстро

Квитанций больше нет. Заплатить налоги по квитанции больше не получится: готовых квитанций с налоговыми уведомлениями с этого года не присылают. Есть только реквизиты. Если ваша бабушка захочет пойти в банк, чтобы иметь подтверждение уплаты на бумаге, объясните, что платежку заполнит операционист — пусть не ищет готовую квитанцию и не идет за ней в налоговую инспекцию.

Ставки и расчет налога

Ставки зависят от следующих критериев:

размер ставок зависит от региона, в котором проживает гражданин;
оценочная стоимость имущества;
срок владения имуществом;
наличие льгот.

В среднем рассматриваться следующие ставки:

0,1 % -для хозяйственных построек и жилых помещений (до 300 000 рублей);
2,0% -для имущества, стоимость которого превышает 300 000 рублей;
3,0% -стоимость имущества превышает 500 000 рублей;
0,5 % прочие виды имущества.

Отметим! Зависимо от региона могут быть увеличены или уменьшены ставки по налогообложению.

Для расчета имущественного налога для физических лиц необходимо использовать такой вид формулы:

налог = кадастровая стоимость – положенный вычет * на ставку по налогу

Налоговый вычет применяется для недвижимого имущества и предусматривает уменьшение в пользу плательщика зависимо от вида имущества:

квартира -20 м кв.;
комната — 10 м кв.;
дом -50 м кв.;
жилые комплексы (при условии, что имеются постройки жилого типа) – на 1 миллион рублей.

Для организаций расчет осуществляется по следующей формуле:

сумма авансового платежа =стоимость имущества/4* ставку по налогу;
доплата к налогу = годовая сумма — выплаченный аванс;
годовая сумма = стоимость имущества * ставка по налогу.

Отметим! Для сравнения полученных результатов необходимо свериться у специалистов налоговых организаций перед осуществлением платежей по имущественному налогу.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»

Налоговая база

Если по вашему объекту налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, то налоговую базу надо определять исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если объект новый, то есть возник в середине года, – на дату его регистрации (п. 4 ст. 85, п. 1 и 3 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).

Следует отметить, что в течение года кадастровую стоимость могут пересмотреть. В общем случае инспекция при расчете налога не учтет такое изменение стоимости. То есть налог на имущество физических лиц ни за текущий налоговый период, ни за предыдущие периоды пересчитывать она не будет. Например, если кадастровую стоимость изменили по причине увеличения (уменьшения) площади здания.

Однако здесь есть два исключения. Новую кадастровую стоимость инспекторы все-таки учтут, если ее изменили:

в результате исправления технической ошибки (описки, опечатки, грамматической или арифметической ошибки либо подобной ошибки), которую допустил сотрудник Росреестра;
по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ.

Инспекция пересчитает налог исходя из новых данных с налогового периода, в котором была допущена техническая ошибка или подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Это следует из положений пункта 4 статьи 85, пункта 2 статьи 402, пункта 2 статьи 403, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса РФ, пункта 5.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457, статьи 28 Закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ, пунктов 1.1, 2.2, 3.1–4.1 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 18 марта 2011 г. № 113.

Данные о кадастровой стоимости недвижимости можно посмотреть на сайте Росреестра.

Налоговую базу инспекция определит по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Налоговая база по объекту исходя из кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта

–

Налоговый вычет (по определенным видам имущества)

Налоговые вычеты, которые обязана применять инспекция, установлены для ограниченных видов имущества и приведены в таблице:

Вид имущества	Размер вычета
Квартира	Кадастровая стоимость 20 кв. м ее общей площади
Комната	Кадастровая стоимость 10 кв. м ее площади
Жилой дом	Кадастровая стоимость 50 кв. м его общей площади
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)	1 000 000 руб.

Применяются вычеты к жилому объекту в целом независимо от количества его собственников (письмо Минфина России от 11 декабря 2014 г. № 03-05-06-01/63806).

При этом местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) размеры вычетов вправе увеличить.

Если при определении налоговой базы сумма вычета превысит кадастровую стоимость имущества, налоговая база будет равна нулю. И налог в таком случае платить не надо.

Это следует из положений пунктов 3–6, 7 и 8 статьи 403 Налогового кодекса РФ.

Если в вашем муниципальном образовании налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости, то налоговую базу инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Налоговая база по объекту исходя из инвентаризационной стоимости

Инвентаризационная стоимость объекта

Коэффициент-дефлятор на соответствующий год

Это следует из положений статьи 404 Налогового кодекса РФ.

Данные об инвентаризационной стоимости имущества можно узнать из справки, которую по заявлению человека выдает бюро технической инвентаризации (БТИ) за плату.

Срок уплаты налога на имущество физ лиц