Налог для самозанятых – налог на профессиональную деятельность

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Кто и как применяет новый налог

Законодатель называет профзанятыми (самозанятыми ) граждан и ИП (бывших ИП, если предпринимательство уже закрыто), которые применяют данный режим и проживают на указанных в ФЗ территориях (ведет на них деятельность). Понятие «ведения деятельности» закон не разъясняет, поэтому, если гражданин проживает в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен самостоятельно отстаивать свою позицию перед фискальными органами либо определить ее как место проживания (регистрации).

Ставки налога — 4 и 6% от дохода. Первая применяется, если средства пришли от физлица, а вторая – если от организации или ИП.

Профзанятый не платит:

• пенсионные взносы (соответственно и не может увеличить будущую пенсию);
• налог на доходы;
• НДС (кроме НДС на таможне, при ввозе, т.н. «импортный»).

Доход считается по дате поступления средств на счет либо на счета третьих лиц. Если речь идет о доверителях (комитентах, принципалах), то играет роль дата последнего дня месяца, в котором их посредник получил деньги от клиентов. Расходы при этом режиме НО минусовать нельзя.

При автоматическом расчете:

• берется только доходная часть и умножается на ставки – отдельно по соответствующим суммам от физлиц или организаций (ИП);
• вычитаются возвраты средств;
• полученный доход умножается на соответствующий процент налога;
• применяется вычет от дохода (1% соответствует ставке 4%, 2%, 6%);
• после всех расчетов суммы по двум ставкам складываются и перечисляются в казну.

Ограничения по вычету в месяц — 10 тыс. рублей.

Все операции и взаимодействие с налоговой происходят через приложение «Мой налог», которое можно закачать на ПК, ноутбук, планшет. Все операции по профналогу, формирующие его налоговую базу, налогоплательщик отражает в этой программе. Через него можно также и сформировать чек для клиента самозанятого гражданина. Закон разрешает направлять такие чеки клиентам в электронной форме. Уплата налога также возможна через это приложение.

Зарегистрироваться можно на сегодняшний день:

• установив приложение «Мой налог» (разработано налоговой);
• через кабинет гражданина на сайте ФНС.

Законодатель предлагает также сделать это через уполномоченные банковские учреждения или электронные площадки, однако здесь меньше удобств и больше вопросов, как это сделать. В целом процедура регистрации проста. Одним из названных способов нужно отправить в ФНС заявление, фото и данные паспорта.

Если гражданин уже регистрировался на сайте налоговой, он подает только заявление. Граждане Евразийского союза могут пройти регистрацию наравне с россиянами.

Отказ или извещение о регистрации придут не позднее 6 дней с момента обращения. После регистрации первый неполный месяц добавляется к первому полному при расчете налога. Отказать могут по причине неверно заполненных регистрационных форм, ошибок в указанных данных либо при невозможности данному лицу применять режим.

Если гражданин уже регистрировался как самозанятый, а затем снялся с учета, он может зарегистрироваться повторно. Препятствием могут служить лишь неуплаченные налоги, штрафные санкции, начисленные по ним. По ним нужно произвести уплату.

Предприниматель, желающий применять новый режим, должен начала сняться с прежней системы НО (например, УСН или ЕНВД, ЕСХН). Приняв решение вернуться на иной спецрежим, предприниматель вновь уведомляет об этом налоговую службу, и через 3 недели режим начнет действовать.

На заметку! Зачет переплаты по этому налогу в счет других налоговых платежей не предусмотрен.

До 12 числа каждого месяца налоговая пришлет на сервис «Мой налог» расчет сумм к уплате. Если сумма мала (менее 100 рублей), ее прибавят к будущим платежам. До 25-го числа того же месяца налог должен быть уплачен. Законодателем предусмотрены 20-процентные штрафы за неуплату, а при злостном нарушении закона – на полную сумму рассчитанного, но неуплаченного налога. При этом в текущем году применяться они еще не будут. Налогоплательщик профналога не сдает никаких отчетов в ИФНС.

На заметку! Уплата налога для самозанятых не препятствует работе по трудовым договорам.

Если зарегистрироваться как самозанятый, но проводить не все доходы — будет штраф?

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Но для этого такой доход нужно найти и доказать, что это не подарок и не возврат долга. Тут налоговой помогут клиенты, у которых без ваших чеков могут быть проблемы. Но это не значит, что нужно бояться начислений вообще на все переводы. Это не предусмотрено в законе, это не объект налогообложения, и банки не передают данные о ваших переводах автоматически.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет никакой привязки к вашей карте, где все поступления автоматически считаются доходом. Все решаете вы сами: какую сумму указать, а какую нет. Но если уж вы зарегистрируетесь, то появится повод в случае чего прийти к вам с проверкой. Вот тогда уже банк обязан передать информацию о зачислениях. Но и тут еще нужно доказать, что вам не долг отдавали, а заплатили за услугу.

Спецрежим для самозанятых разрешили применять при реализации через интернет

25.11.2019. Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения, что считать местом ведения деятельности в целях применения налога на профдоход при реализации посредством сети интернет.

Согласно письму ФНС от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, применять налог для самозанятых вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

При этом нормы закона № 422-ФЗ не содержат определение места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. Поэтому до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика.

Следует отметить, что это хорошая новость для самозанятых кондитеров или портних, продающих результаты своей работы посредством социальных сетей, а также репетиторов, работающих на порталах удаленного обучения. Теперь они могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, если их клиенты располагаются в регионах, участвующих в эксперименте по введению НПД.

Данная позиция по вопросу определения местонахождения согласована ФНС с Министерством финансов РФ.

Отметим, что ранее Минфин придерживался другого мнения. Так согласно разъяснениям, содержащимся в письме от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, место регистрации заказчика товара, работ или услуг не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях применения НПД.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует

Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Налог на профессиональный доход

Налог на самозанятых граждан — это региональный налог

Налоговая база

Денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

Налоговый период

Месяц.

Налоговая декларация

Не представляется.

Срок уплаты налога

Не позднее 25 числа, следующего месяца.

Как платить

Налоговая не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение.

Если сумма налога меньше 100 рублей, то налоговая не пришлет уведомление, а налог приплюсует к следующему месяцу.

Если налогоплательщик не платит вовремя налог, налоговая выставит требование в мобильном приложении.

Налоги можно будет автоматом оплачивать через банк, разрешив налоговой отправлять платежки сразу в банк.

Налоговые ставки

• 4% — на доходы, полученные от физических лиц;
• 6% — на доходы, полученные от юридических лиц;

Налоговый вычет

Доходы нельзя уменьшить на расходы, можно применить налоговый вычет.

• если ставка 4%, вычет — 1% от дохода;
• если ставка 6%, вычет — 2% от дохода.

Максимальный размер вычета — 10 тыс. рублей.

Можно работать в разных регионах и платить НПД

Налог на профессиональный доход пока действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Применять льготный режим могут те физлица и ИП, что ведут деятельность в этих регионах. Не живут там, не прописаны, а именно ведут деятельность: это не то же, что регистрация по месту жительства. Например, если самозанятый живет в Туле, но все клиенты у него из Москвы или он сдает квартиру в Калуге, то, несмотря на адрес прописки, можно применять НПД.

Но тут было очень много вопросов. Как регистрироваться, если деятельность ведется в нескольких регионах и не все из них попадают под спецрежим? И что делать, если живешь в Москве, а сдаешь квартиры в Хабаровске и Казани?

ФНС объяснила, как выбирать регион:

1. НПД могут применять те физлица и ИП, что ведут деятельность в любом из регионов эксперимента.
2. Место ведения деятельности можно выбирать самостоятельно. Это не значит «произвольно» — нужно быть готовым доказать, что в этом регионе на самом деле ведется деятельность.
3. При регистрации можно указать только один регион.
4. Если деятельность ведется в нескольких регионах эксперимента, нужно указать любой регион по выбору, это решает самозанятый.
5. Если деятельность ведется в регионе эксперимента и в том, который в него не попадает, можно применять НПД. При этом надо зарегистрироваться в тестовом регионе и со всех доходов платить налог на профессиональный доход. Даже с тех, что получены в других регионах. Это неочевидно, но так сказала ФНС.

Допустим, Василий сдает квартиру в Москве и делает сайты для клиентов из Красноярска, Орла, Новосибирска и Казани. То есть у него есть клиенты и деятельность в двух тестовых регионах. Но также есть доход из регионов, которые не входят в эксперимент. ФНС объяснила, что в таком случае Василий может зарегистрироваться на НПД в Москве или Казани. Регион он выберет один, укажет его при регистрации. Раз в год регион можно сменить. А налог по льготной ставке Василий будет платить со всех доходов, в том числе от клиентов из Красноярска, Орла и Новосибирска.

Но нужно учитывать, что в сумму доходов Василия войдут все поступления, в том числе не из тестовых регионов, а не только за московскую квартиру. Это может повлиять на применение спецрежима: у него ограничение по годовой сумме дохода — 2,4 млн рублей.

Если Василий — ИП, то при переходе на НПД ему нужно отказаться от других спецрежимов. Для этого подают уведомление в налоговую. И тут у нас есть такой кейс. Автор этой статьи 1 января зарегистрировалась как самозанятая: есть справка и подтверждение постановки на учет. В положенный срок она подала уведомление в свою налоговую: мол, я теперь на НПД и УСН не применяю. Уведомление приняли, зарегистрировали. Но на этом все: в личном кабинете ИП до сих пор указано, что применяется УСН.

С одной стороны, налоговая считает, что ИП до сих пор на УСНС другой стороны — что ИП на НПД ровно на ту же дату. Как такое возможно?

Написали запрос в налоговую, почему так. Ответа пока нет. Проверьте и вы, а то потом выяснится, что должны страховых взносов на 36 тысяч рублей, сдать декларацию и заплатить больше налогов, чем рассчитывали. Скорее всего, это просто несогласованность внутри налоговой, но может быть всякое.

Что в законе о самозанятых остается нераскрытым

В данном законе я вижу противоречия, которые, судя по всему, будут разрешаться уже после вступления эксперимента в силу. Автор проекта, депутат Андрей Макаров подтвердил, что при выявлении факта уклонения будет применен штраф в размере 20% от суммы чека, при повторном нарушении в течение полугода – 100%. По разъяснениям, полученным в последний момент перед принятием закона, наказание в виде штрафа не будет действовать в переходный период (2019 год). В переводе на русский изначальная формулировка звучала так: «Регистрироваться необязательно, но в случае обнаружения будет изъят весь доход». Тут стоит отметить, что сам по себе налог в 100% противоречит Налоговому кодексу и нигде в мировой практике не встречался.

До конца неясно, как банки станут администрировать НПД. Учитывая сложившуюся практику, есть вероятность, что они начнут превентивно блокировать счета и карты до получения разъяснений и документов от самозанятого. Не исключен и вариант автоматического списания налоговой задолженности со счета. Сейчас банки обязаны сообщать госорганам только о транзакциях на сумму свыше 600 тыс. руб. Возможно, этот порог будет снижен в разы.

Не исключены ошибки в определении суммы налога, ведь рассчитывать его станет не приложение, а налоговая. Приложение будет только отправлять в ФНС данные об оборотах. До 12 числа месяца, следующего за отчетным, самозанятый получит расчет. В нем возможны сюрпризы, особенно на этапе обкатки.

Никто не может гарантировать, что эксперимент не распространится на другие регионы через год вместо 10 лет. Так уже было с кассовыми аппаратами. Тем более что для остальных регионов законом предусмотрена возможность присоединиться к пилоту. Нет полной уверенности в том, что ставка 4 и 6% будет неизменной, а принцип добровольности не обернется обязательностью раскрытия доходов. Вызывает сомнения и эффективность заявления о прекращении деятельности в качестве самозанятого. Очевидно, бремя доказывания этого факта ляжет на того, кто подал заявление.

Выбор нового налогового режима – не обязанность, а право гражданина. Никаких штрафных санкций за уклонение от регистрации не вводится. Но это не отменяет обязанности платить налоги, которая прописана в Конституции. Если вы не платите 6 или 13% с получаемого дохода, вам грозит обвинение в незаконном предпринимательстве (статья 171 УК РФ). Это административное правонарушение, которое при отягчающих обстоятельствах может перейти в разряд уголовно наказуемого преступления. Несмотря на такую угрозу, миллионы людей не спешат выходить из тени.

Всем профита!

06.12.2018

Какой налог платят самозанятые граждане

Для самозанятых по экспериментальному режиму налогообложения предусмотрено два вида ставок:

• 4%, если речь идет о суммах доходных поступлений по сделкам с участием в качестве контрагента физических лиц;

• 6%, когда источником доходов выступает предприятие (или ИП).

При совершении сделки самозанятое лицо обязано выдать сформированный через приложение чек, подтверждающий оплату.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 зафиксирован на федеральном уровне, его размер не могут менять региональные или местные власти. Корректировки в сторону повышения уровня налоговой нагрузки не допускаются и со стороны федеральных органов власти на протяжении ближайших 10 лет – по 2028 год включительно.

Налогообложение самозанятых позволяет уменьшить налог на сумму вычета, размер которого ограничен пределом в 10 000 руб. Вычет рассчитывается нарастающим итогом, расчет производят налоговые органы. По сделкам с физическими лицами величина вычета равна 1% от налоговой базы, по сделкам с субъектами коммерческой деятельности (ИП, юрлица) объем вычета составляет 2% от налогооблагаемого дохода.

ФНС не будет штрафовать самозанятых в 2019 году

21.11.2018. Налоговые органы не планируют применять штрафные санкции в 2019 году в отношении самозанятых, применяющих новый налоговый режим. Об этом сообщил глава ведомства Михаил Мишустин в ходе встречи с Президентом РФ Владимиром Путиным.

Напомним, закон о новом налоговом режиме для самозанятых одобрен Госдумой и находится в Совете Федерации. С 1 января 2019 года новый спецрежим можно будет применять в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Ставка налога для самозанятых составит 4 % от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам либо 6 %, если клиенты налогоплательщика компании и ИП.

Глава ФНС уточнил, что новый налоговый режим для самозанятых не приведет к увеличению фискальной нагрузки. «Очень часто его путают с тем, что это увеличение фискальной нагрузки. Это не так. Это одна из возможностей для налогоплательщиков, которые попадают под определение самозанятых, использовать такой режим», – отметил Михаил Мишустин.

Вместе с законом о самозанятых в НК РФ будут внесены поправки, которые устанавливают штрафные санкции для самозанятых лиц за нарушение сроков представления сведений о своих расчетах за товары, услуги и работы. Штраф за это нарушение составит 20% от суммы такого расчета, за повторное нарушение (в течение шести месяцев) штраф будет равен размеру самого расчета.

Михаил Мишустин предложил воздержаться от штрафных санкций в отношении самозанятых в 2019 году.

Руководитель ФНС отметил: «На период проведения эксперимента, Владимир Владимирович, попросили бы Вашей поддержки, мы хотели бы воздержаться от штрафов, чтобы посмотреть за год, как эта ситуация будет использоваться самозанятыми, и потом доложить Вам обо всех нюансах, которые соответствующим образом будут обнаружены».

Как , Владимир Путин поддержал эту инициативу.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут быть физические лица и те, у кого уже имеется статус ИП (индивидуального предпринимателя)

Важно, что самозанятыми считаются те, у кого нет работников по трудовому договору

Маша днем работает учителем английского языка в школе, а вечером и в выходные занимается репетиторством в качестве самозанятого физического лица. Значит, она будет платить налог на самозанятых.

Профессии, подходящие для работы в качестве самозанятого: Юрист · Электрик · Художник · Фотограф · Финансовый консультант · Учитель · Тренер · Инструктор · Портной/швея · Специалист по уходу за животными · Специалист, оказывающий услуги по хранению · Специалист, оказывающий услуги по сборке · Клинер · Beauty-мастер (парикмахер, мастер маникюра, педикюра или эпиляции) · Специалист по техническому обслуживанию · Специалист по технической поддержке · Мастер тату и пирсинга · Строитель · Страховой консультант · Сторож · Столяр или плотник · Стилист · Социальный помощник · Сиделка · Фермер · Сантехник · Риелтор · Реставратор · Репетитор · Специалист по ремонту квартир · Специалист по ремонту бытовой техники · Проектировщик · Программист · Повар · Посредник · Переводчик · Оператор · Няня · Носильщик · Модельер или дизайнер · Модель · Массажист · Маркетолог · Логопед · Кузнец · Косметолог · Охотник · Консультант · Кондитер · Компьютерный мастер · Кинолог · Исследователь · Издатель · Животновод · Дрессировщик · Доставщик · Диетолог · Гувернантка · Грузчик · Гид или экскурсовод · Водитель · Ведущий, шоумен или тамада · Бухгалтер · Артист, музыкант или певец · Аниматор · Мойщик автомобилей.

Кто не может применять новый налог

Доходы по этому виду налога за календарный год ограничены 2,4 млн руб. Если гражданин имеет больше, он не вправе применять новый режим. Ограничены в применении и некоторые категории налогоплательщиков:

• находящиеся на иных спецрежимах;
• посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
• занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
• имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
• занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• реализующие подакцизный товар.

На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).

Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.

Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ

Налоги самозанятых

Какие налоги и в каком размере должны платить самозанятые

С полученных доходов самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Ставки налога (4% и 6%) зависят от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого. 

Если самозанятый реализует товары (работы, услуги) другим физлицам, то с полученного дохода он уплачивает налог по ставке 4%. Если потребителями являются организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов применяется налоговая ставка 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как происходит уплата налогов самозанятыми

С полученных доходов самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать НПД. 

О сумме налога ИФНС уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа очередного месяца. Срок уплаты – не позднее 25-го числа следующего месяца. 

Налог уплачивается либо самим самозанятым, либо уполномоченным им лицом (банком). Если самозанятый уполномочит на уплату налога банк, уведомление направляется уже в банк. Уплата налога банком осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.

Нужно ли платить налог в те месяцы, когда у самозанятого не было денежных поступлений

По общему правилу НПД платится каждый месяц. Но если сумма налога, рассчитанного ИФНС, составит менее 100 рублей, указанная сумма будет добавлена к налогу, подлежащему уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Соответственно, если в каком-либо месяце у самозанятого отсутствовал доход, налог за этот месяц не уплачивается.

Имеют ли самозанятые право на налоговый вычет

Закон гарантирует самозанятым право на вычет в размере не более 10 000 рублей. Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6% (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Налоговики ежемесячно уменьшают НПД на сумму вычета. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом. После того, как вычет достиг 10 000 рублей, он перестает применяться. 

Вычет после его использования повторно не предоставляется.

Должен ли самозанятый платить страховые взносы

Нет, не должен. Самозанятые по осуществляемым видам деятельности уплачивают только налог на профессиональный доход. 

ИП, получившие статус самозанятого, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

3. Зачем потребовались такие поправки?

В настоящее время в законодательстве и судебной практике единого подхода к определению категории «самозанятые» не выработано. Вопрос о необходимости установления правового статуса самозанятых граждан приобрёл в последние годы повышенную значимость, поскольку их число постоянно возрастает.

Реализация соответствующего правового механизма позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счёт простоты регистрации в качестве налогоплательщика такого режима.

Отключить

Предполагается, что изменения позволят увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от их дохода в бюджет.

Власти могут ввести мораторий на проверки самозанятых

18.12.2018. Власти могут ввести мораторий на определенные виды проверок для зарегистрировавшихся самозанятых граждан. Об этом сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов на совместной коллегии финансовых органов Республики Татарстан.

Глава Минфина отметил: «Мне кажется, что для того, чтобы дать возможность легализоваться и возможность сохранить такой же уровень работы, статус… проверки, которые сегодня есть, не должны распространяться на такого рода бизнес».

Министр уточнил, что мораторий нельзя распространить на все проверки самозанятых.

«Конечно, речь не идет, наверное, о тех случаях, которые угрожают жизни и здоровью, здесь надо еще раз дополнительно посмотреть. А так… наверное, нужно, я согласен, мораторий осуществить с тем, чтобы условия не менялись при переходе на легальное », – приводит  слова Антона Силуанова.

Глава Минфина также отметил, что для самозанятых важно обеспечить возможность легкой регистрации и исключить проблемы по взаимодействию с администраторами, налоговыми службами и с отчетностью

Что такое “Налог на профессиональный доход”

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для физических лиц (включая ИП), лично занимающихся реализацией , имущественных прав) и одновременно отвечающих следующим требованиям:

• встали на налоговый учет;

• не имеют (т.е. оказывают услуги своим трудом (сами себя занимают – самозанятые), за исключением );

• уведомили налоговый орган о начале осуществления своей деятельности;

• ведут свою деятельность на территории в города Москвы, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан и (или) через интернет;

  Примечание № 1: место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации. Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное – выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

  Письмом от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@ ФНС России разъяснила, что в случае если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных предусмотренных ограничений такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

  Примечание № 2: эксперимент признан успешным, поэтому

  С 1 января 2020 г. налог на профессиональный доход вводится в следующих 19 субъектах РФ (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

  • Башкортостан
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Санкт-Петербург
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермском край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансий автономный округ-Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ

• за не превышает 2 400 000 рублей (доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица – — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения);

  Примечание № 3: сумма дохода в месяц значения не имеет, т.к. ограничений по ежемесячному доходу законом не установлено. Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять НПД. Когда доход превысит 2,4 млн. руб.:

  • физлицо будет уплачивать НДФЛ по ставке 13%;

  • ИП обязан в течение 20 дней подать заявление в ФНС о переходе на УСН, ЕНВД или ОСН. В следующем календарном году можно опять перейти на НПД.

  Примечание № 4: с 1 июля 2020 года регионы, не указанные выше, вправе самостоятельно принимать решение о введении НПД в регионе на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 101-ФЗ.

• не занимаются .

Таким образом применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Что выгоднее: регистрироваться как самозанятому или открыть ИП

Рассматривая варианты, учитывать стоит и налоговую нагрузку, и удобство сдачи отчётности.

Миля Котлярова

Cоздатель и главный редактор проекта об удалённой работе и фрилансе Digital Broccoli.

Самозанятые будут платить 4% с дохода от физических лиц и 6% — с дохода от юридических. Ещё есть следующие вычеты: 1% для налога на доходы от физлиц и 2% для налога от юрлиц, но не больше 10 000 рублей нарастающим итогом. ИП на упрощённой системе налогообложения платят 6% со всех доходов или стоимость патента (от 6 до 30 тысяч рублей в зависимости от вида деятельности и региона).

Самозанятым удобнее: они освобождаются от страховых взносов, не обязаны устанавливать онлайн-кассы. Декларацию подавать тоже не нужно. Пока что всё выглядит намного выгоднее ИП на УСН или патенте и, главное, проще, так как нет бумажной волокиты.

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Определение самозанятости приведено в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: к самозанятым относятся физлица, оказывающие услуги своими силами на возмездной основе.

Введение нового режима налогообложения начнется с эксперимента в нескольких регионах:

• Москва;

• Московская область;

• Калужская область;

• Татарстан.

Налог для самозанятых будет взиматься по зафиксированным законом ставкам без права их корректировки в период действия эксперимента. Срок, на протяжении которого будет оцениваться эффективность нововведений, продлится с 2019 по 2028 годы. Переход на новый спецрежим будет возможен как для физических лиц без статуса ИП, так и для зарегистрированных в ИФНС индивидуальных предпринимателей, которые уже осуществляют коммерческую деятельность. К самозанятым предъявляется несколько требований:

• соблюдение годового лимита доходных поступлений – не более 2,4 млн руб.;

• соответствие по видам экономической деятельности;

• ведение бизнеса на территории субъекта РФ, в котором действует налог для самозанятых граждан РФ с 2019 г.;

• отсутствие наемных работников по трудовым договорам.

Если речь идет об услугах, оказываемых налогоплательщиком через интернет, ориентироваться надо на фактическое место нахождения физического лица при ведении предпринимательства. Гражданин должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о месте ведения им коммерческой деятельности. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, участвующих в эксперименте, гражданин сам выбирает и указывает один из них в качестве места ведения своего бизнеса. Корректировки в эти данные можно вносить, но не чаще 1 раза в год.

Кто такой самозанятый, налоги для которого выделяются в отдельный спецрежим – это физическое лицо, оказывающее на платной основе свои услуги третьим лицам. Доход может формироваться в результате операций по продаже вещей, оказания услуг или выполнения работ. Деятельность осуществляется без оформления ИП и не предполагает заполнения трудовой книжки, ему не нужна печать, не потребуется сдавать никакую финансовую или налоговую отчетность.

Применять новый спецрежим могут и ИП в отношении доходов, полученных от деятельности, подпадающей под действие нового закона, при этом они не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, установленных НК РФ.

Если гражданин имеет статус «самозанятый», какие налоги ему надо платить:

• новый налог по соответствующей ставке;

• имущественные налоги;

• ввозной НДС (при ввозе товарной продукции на территорию РФ из других стран).

От уплаты НДФЛ с полученных от своего бизнеса доходов самозанятые освобождаются, как и от обязательств по НДС (за исключением «ввозного»). Платить или нет страховые взносы, должен будет решить каждый самостоятельно – этот вид перечислений попадает в категорию добровольных платежей.