Влияние налогообложения на инвестиции

А что с налогами?

По поводу выплат купонов по ОФЗ вы можете быть спокойны: они не облагаются налогом, независимо от налогового статуса инвестора. А вот по налогам на остальные доходы есть нюансы.

Ставка налога на дивиденды зависит от вашего статуса на конец каждого года. Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов по ставке 13 или 15% — исходя из того, резидент вы в этот момент или нет. Если в момент выплаты дивидендов вы были налоговым резидентом, а на 31 декабря того же года статус резидента утратили, брокер пересчитает налог и в январе удержит разницу. Получается, за дивиденды, полученные в 2020 году, вы заплатите налог 13%, а за дивиденды, полученные в 2021 году, — уже 15%.

Ставка налога на доходы от торговых операций, совершенных на ИИС, зависит от вашего статуса в момент расторжения договора на ИИС. Вы хотите закрыть ИИС в 2021 году, по итогам которого не будете считаться налоговым резидентом. В этом случае доходы от продажи ценных бумаг, которые вы получали в течение всех 3 лет существования ИИС, в том числе доходы от погашения ОФЗ, будут облагаться налогом по ставке 30%.

Если вы получите большую прибыль на ИИС, вам может быть выгоднее закрыть его в 2020 году. Так вы потеряете право на вычет, но заплатите при этом налог 13, а не 30%.

Посчитаем на примере.

Вы открыли ИИС в 2018 году, не вносили деньги в 2018 и 2019 годах, а в 2020 году внесли 400 000 Р или больше. По итогам 2020 года вы резидент, а по итогам 2021 года — нет. Вы имеете право на вычет 52 000 Р за 2020 год. Предположим, к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на счете ИИС составляет 306 000 Р. Если закрыть счет в 2020 году, вы заплатите налог по ставке 13% — 39 780 Р и не получите вычет. Если закрыть ИИС в 2021 году, вы получите вычет 52 000 Р, но налог заплатите уже по ставке 30% — 91 800 Р.

Вывод: если вы вносили 400 000 Р только в одном году и к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на ИИС составила 306 000 Р или более, выгоднее закрыть ИИС в конце 2020 года и не пользоваться вычетом. Аналогично, если вносить по 400 000 Р в течение 2 лет, порог прибыли составит 612 000 Р, для 3 лет — 918 000 Р. Если вы заработали на фондовом рынке больше — имеет смысл закрывать ИИС, пока вы еще налоговый резидент.

Ваш брокер не может сам отследить ваши перемещения по миру. Чтобы он применил корректные ставки налога, вы можете сообщить ему сами, что стали нерезидентом. Обычно для этого нужно заявление и скан всех страниц загранпаспорта с отметками о въезде-выезде.

Если вы не сообщали брокеру о смене статуса, по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию и доплатить налог.

Инвестору на заметку

Вид инвестиции	Ставка налогообложения	Особенности, исключения
	Налог на доходы физлиц 18% от дохода по депозиту+ 1,5% военного сбора	Налоговым агентом выступает банк
	1,5% военного сбора	Налоговым агентом выступает профессиональный участник рынка- посредник при покупке. Обязательна подача держателем ОВГЗ налоговой декларации, даже если человек не входит в список лиц, обязанных ее подавать по закону
	В зависимости от способа получения выплаты: если за время накопления клиенту удалось накопить менее 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (1564 грн до конца ноября 2019 году) – 93 840, он может забрать всю сумму. В таком случае он уплатит 18% НДФЛ+1,5% военного сбора, если сумма накоплений больше – клиент будет получать регулярные выплаты, 19,5% налога насчитывается на 60% выплаты	Налоговым агентом выступает НПФ. Особенности: Лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы и наследники первой степени родства освобождаются от уплаты налогов.
Страхование жизни	В зависимости от страхового риска и выгодоприобретателя 18% налогом на доходы физлиц и 1,5% военным сбором облагается вся сумма выплаты или 60% выплаты	Не облагаются налогом выплаты в случае дожития застрахованного до 70 лет и оформления аннуитета, выплаты в случае наступления постоянной нетрудоспособности или критического заболевания Смерти застрахованного (в случае, если выплату получает наследник первой степени родства)
Приобретение недвижимости на первичном рынке	На первичном рынке – 1% от стоимости госпошлина + 1% от стоимости – отчисление в ПФ	Налогового агента нет, инвестор сам обязан уплатить налог От уплаты госпошлины освобождены инвалиды ВОВ, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц; Ликвидаторы аварий на ЧАЭС
Покупка недвижимости на вторичном рынке	По закону покупатель платит лишь 1% от стоимости жилья в ПФ.  1% госпошлины, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет, если менее 3 лет – 1% госпошлины, 5% налога, 1,5% — военный сбор	От уплаты взноса в ПФ освобождены лица, приобретающие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете
Сдача в аренду недвижимости	18% НДФЛ + 1,5% военного сбора от суммы дохода за сдачу в аренду	Налог обязан платить арендодатель самостоятельно. Штраф за неуплату налогов – от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан
	18% НДФЛ +1,5% военного сбора, но на всю сумму инвестиции, а не только доход	Налог инвестор уплачивает самостоятельно после подачи налогововой декларации.
Драгметаллы	Доход от продажи банковских металлов не облагается налогом, если слиток продают банку. Но по ставке 18% НДФЛ +1,5% военного сбора облагается налогом доход от «золотого депозита»	Банк удерживает налог с процентов по депозиту самостоятельно.
Р2Р кредиты	18% НДФЛ +1,5% военного сбора	Порядок определения дохода не предусмотрен законодательно, потому налог оплачивает сам инвестор по итогам подачи налоговой декларации
Иностранные акции	9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов) 18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи акций	Налог инвестор платит самостоятельно на основании поданной декларации. Обязательно учитывать законодательство страны на предмет избежания двойного налогообложения
Инвестиционные фонды	9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов) 18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи инвестсертификатов	Налоговым агентом является ИСИ
Форекс	18% НДФЛ+1,5% военного сбора от разницы между расходами и доходами	Инвестор платит налог самостоятельно на основании поданной им декларации

Пример расчета НДФЛ

ПИФ акций, начальная цена 100 рублей за пай. В течение 3х лет цена была такой: 130 р., 80 р., 110 р. (цены — на конец каждого года). Скидки и надбавки составляют 1%, банковская комиссия составляет 2%. Инвесторы покупают паи на 100 000 рублей.

• Инвестор 1. Вложился в ПИФ три года назад. Держит паи до сих пор.
• Инвестор 2. Вложился в ПИФ два года назад. Продал паи сейчас.
• Инвестор 3. Вложился в ПИФ три года назад. Продал паи два года назад.
• Инвестор 4. Вложился в ПИФ три года назад. Продал паи два года назад. Снова вложился год назад и продал паи сейчас.

Инвестор 1. Инвестор покупает паи по 101 р. (1% надбавки), на счет УК поступает 98 000 (2% банковской комиссии). Итого у инвестора 970 паев (округляю). Сейчас пакет инвестора оценивается в 970*110 = 106 700 р. Но доход в 6 700 рублей — виртуальный, поэтому налог не платится.

Налоговая база: отсутствует.

Общая сумма уплаченных налогов: 0 р.

Инвестор 2. Инвестор покупает паи по 131,3 р. (1% надбавки), на счет УК поступает 98 000 (2% банковской комиссии). Итого у инвестора 746 паев (округляю). Сейчас его пакет оценивается в 746*110 = 82 060. Продав паи инвестор получает на руки: 746*110*0,99 (1% скидки) * 0,98 (2% комиссии) = 79 614, 6 р. Наш инвестор в итоге получил убытки. Налогов нет.

Налоговая база: 0 р.

Общая сумма уплаченных налогов: 0 р.

Налоговая база: 124 839 — 98 000 — 1261 = 25 578 р.

Общая сумма уплаченных налогов: 25 578 * 0,13 = 3325 р.

Этот налог будет удержан с вас при погашении паев управляющей компанией. С вашей стороны никаких действий не требуется. Вы получите на банковский счет сумму за вычетом этого налога, и еще банк возьмет 2% комиссии.

(124 839 — 3 325 )* 0,98  = 119 083 р..

Таким образом, при росте пая на 30% инвестор заработал 19%. Это обычное дело.

УК не включает в расходы банковские комиссии, но вы можете сами уменьшить налоговую базу. Правда для этого придется подавать декларацию и предъявлять документы, подтверждающие ваши расходы.

В нашем случае инвестор может уменьшить налоговую базу на 2000 (комиссии при покупке) + 2430 (комиссии при продаже) = 4 430 рублей. В итоге на налогах он сэкономит 4 430 * 0,13 = 575 рублей. Стоит ли ради этого подавать декларацию?

Теперь паи стоят 80,8 (1% надбавки), на счет УК поступает 116 701 (119 083 — 2%). Итого у инвестора 1 444 паев. Инвестор погашает паи: 1444 * 110 * 0,99  = 157 251 р. Из этой суммы вычитаем расходы на покупку = 116 701 р. и скидку в 1% = 1 588 р. (1444 * 110 * 0,01).

Налоговая база 1: 124 839 — 98 000 — 1261 = 25 578 р.

Сумма налогов 1: 25 578 * 0,13 = 3325 р.

Налоговая база 2: 157 251 — 116 701 — 1588 = 38 962 р.

Сумма налогов 2: 38 962 * 0,13 = 5 065 р.

Общая сумма налогов за три года: 3 325 + 5 065 = 8 390 р.

В этом случае инвестор также может включить банковские комиссии в состав своих расходов и уменьшить налоговую базу. Сколько на этом можно сэкономить, посчитайте самостоятельно.

Когда нужно быть налоговым резидентом РФ для вычета по ИИС

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории страны 183 дня и более за последние 12 месяцев. Закон не запрещает открывать ИИС нерезидентам, но инвестиционными вычетами может воспользоваться только резидент.

Статус налогового резидента можно определить на любой день в году, при этом для получения вычетов по ИИС необязательно быть налоговым резидентом постоянно все 3 года.

Для вычета типа А — на сумму внесенных средств — нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, когда вы вносили деньги на ИИС. Если вы собираетесь внести деньги в 2020 году, то вам надо будет быть налоговым резидентом на 31.12.2020. Если вы уезжаете в сентябре, то в общей сложности в 2020 году вы проведете в России более 8 месяцев — этого достаточно, чтобы считаться налоговым резидентом.

Конечно, не надо забывать, что вычет применяется к доходам, поэтому у вас должны быть доходы, с которых вы в 2020 году заплатили налог 13%, за исключением дивидендов.

Для вычета типа Б — в размере финансового результата — нужно быть налоговым резидентом на момент вывода денег со счета ИИС, момент закрытия ИИС и на 31 декабря того года, когда вы закрываете ИИС. При этом с момента открытия должно пройти 3 года и более.

Если вы открыли ИИС в 2018 году, то закрыть его с использованием вычета вы можете не ранее 2021 года. Но по итогам 2021 года вы не будете считаться налоговым резидентом РФ, так как за год проведете в России всего 2 недели. Поэтому этот вычет у вас применить не получится.

Выходит, что вам также нет смысла вносить на ИИС деньги в 2021 году: за этот год вычет на сумму внесенных средств вы получить не сможете.

Налоговую декларацию за 2020 год вы можете подавать через личный кабинет налогоплательщика, для этого необязательно находиться в России. До отъезда позаботьтесь о том, чтобы у вас были на руках все документы от брокера для получения вычета: об открытии ИИС и о том, что вы вносили на него деньги.

У крупных брокеров можно подавать поручения на вывод денег со счета и на закрытие счета через кабинет клиента или через мобильное приложение, то есть без личного визита в офис. Уточните, есть ли у вашего брокера такая возможность. Если нет — возможно, вам лучше еще до отъезда перевести свой ИИС к другому брокеру.

ФОРЕКС

Получать прибыль можно с помощью операций на международном валютном рынке FOREX. Там граждане зарабатывают на колебаниях валютных курсов.

По указу Президента, физлица, которые работают с белорусскими форекс-компаниями (то есть с теми, которые входят в специальный реестр Национального банка) и белорусскими банками, освобождались от уплаты подоходного налога с доходов, полученных на рынке Форекс, до 1 марта 2019 года. В новой редакции Налогового кодекса налоговая льгота продлена до 31 декабря 2019-го и действует до сих пор.

Если же физлицо работает с иностранными компаниями, ему придется уплатить налог по ставке 13%. Его уплачивают раз в год, для этого нужно подать налоговую декларацию. И на основании извещения из налоговой оплатить начисленную сумму.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно. Во всех случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГФС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог. Например, доходы от продажи жилья указывать не нужно, ведь налог уже был уплачен во время сделки.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги – вам придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы.

Что изменилось?

До 19 июня на инвестиционный счет можно было внести не более 400 000 Р в год. Теперь можно внести миллион. Однако максимальная сумма налогового вычета по первому типу льготы не изменилась и составляет 400 000 Р, а максимальная сумма возврата — 52 000 Р.

По сути, изменения касаются только тех, кто выбрал второй тип льготы — освобождение от налога на доход прибыли от операций по ИИС. По некоторым оценкам это всего 10% ИИС. Судя по всему, гражданам интереснее гарантированный доход в виде 13% от суммы инвестиций, чем освобождение от налога будущей прибыли, которой может и не быть.

В Центральном банке и Минфине же считают, что первый тип счетов помогает гражданам «доить бюджет». На прошедшей в июне конференции НАУФОР первый зампред ЦБ Сергей Швецов, обращаясь к брокерам, заявил:

«Как Центральный Банк мы не очень поддерживаем дальнейшее развитие счетов первого типа (…), потому что физическое лицо получает вычет сразу. Но подумайте, что вы продаете? Вы продаете то, что помогаете физическим лицам доить бюджет, а вовсе не зарабатывать на фондовом рынке».

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно вложив средства в покупку квартиры и сдавая имеющееся жилье в аренду.

В первом случае большое значение имеет то, какую именно квартиру вы покупаете. Инвестиции в строящееся жилье наиболее выгодны с точки зрения налогообложения. Хотя и содержат в себе другие риски, такие, например, как риск признания стройки незаконной или риск того, что застройщик исчезнет с вашими деньгами. В целом, на этапе строительства дома никаких налогов платить не нужно. Их надо будет уплатить тогда, когда вы будете оформлять договор купли-продажи вместо инвестиционного –  госпошлину в размере 1% от стоимости жилья, а также 1% в пенсионный фонд.

Существуют и налоговые льготы. Например от уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Взнос в Пенсионный фонд также можно не платить в случае, если вы впервые покупаете квартиру или если вы находитесь на квартирном учете. Но проблема в том, что доказать это крайне сложно. Ведь нотариус, заверяющий документы купли-продажи, не имеет доступа к этим реестрам. И проверить, покупали вы раньше жилье или нет, не может. Поэтому, взнос в ПФ придется уплатить, а дальше можно оспорить законность этого платежа в Административном суде. В случае положительного решения государство будет обязано вернуть вам эти средства.

В случае покупки жилья на вторичном рынке (в том числе продажа квартир в новостройках, но после сдачи дома в эксплуатацию) все зависит от того, как долго недвижимость находилась у прежнего собственника. По закону покупатель обязан оплатить лишь 1% стоимости жилья в ПФ, остальные налоги – если квартира была в собственности более 3 лет, уплатить надо лишь 1% госпошлины. Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок или если этот продавец уже продавал в этом году другую недвижимость – уплатить следует налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%), +1,5 военный сбор.

И хотя основную массу налогов платит продавец, стороны договариваются самостоятельно – включать ли налоги в стоимость недвижимости или нет

Потому этот момент важно уточнить до совершения сделки

За сдачу квартиры в аренду также нужно платить налоги – 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. И хотя многие этого не делают, закон запрещает получать нелегальный доход. Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Уплачивать налог придется самостоятельно – подав налоговую декларацию и указав всю полученную за отчетный год арендную плату.

ДЕПОЗИТ

Начнем с депозитов, то есть банковских вкладов. Они очень популярны у белорусов. После подписания президентом Декрета №7, в Беларуси был введен подоходный налог на проценты от вкладов. Но не на все, а в зависимости от срока. Налог придется заплатить, если вклад был в белорусских рублях, а срок возврата – меньше 1 года. Для валютных вкладов налог применяется при сроках размещения меньше 2 лет. Сейчас ставка подоходного налога составляет 13%

Очень важно помнить, что вы платите налог не от суммы всего вклада, а от доходов, начисленных банком

Чтобы заплатить налог, вкладчикам не нужно идти в налоговую, самим заполнять декларацию. Всю операцию проводят банки при начислении доходов физлицу.

Пример. Клиент разметил в банке 1000 рублей под 5% годовых на полгода. Исходя из процентной ставки без учета капитализации процентов «чистый» доход составит 25 рублей. Из них 3,25 рубля уйдет на налог, а 21,75 рубля достанутся клиенту.

Как считаются и удерживаются налоги?

Брокер — налоговый агент. В его обязанности входит вести учет ваших финансовых результатов. И самое главное … вовремя удерживать с вас налог на прибыль.

Как это происходит?

При получении дивидендов — сумма налога (13%) автоматически снимается сразу. И на счет капают деньги, уже очищенные от налога.

Что будет, когда вы продаете бумаги с прибылью. Деньги снимаются?

Сразу нет.

В течение всего года (в режиме реального времени) брокер подсчитывает ваш финансовый результат. Ведет реестр уплаченных налогов. И остатки налогов, которые нужно будет заплатить.

И когда календарный год заканчивается, брокер сводит дебет с крЕдитом (прибыль по счету). Считает, кто кому должен денег. Или вы доплачиваете недостающую сумму. Или брокер возвращает излишне уплаченный налог.

А что будет, когда вы захотите вывести деньги с брокерского счета?

Перед выводом, брокер посчитает ваши неуплаченные долги по налогам. И автоматически спишет их с выводимой суммы.

В итоге на руки вы получите меньше денег.

Пример.

Вы продали акций с выгодой для себя. Заработали на этом 100 тысяч чистой прибыли. Налог составит 13% или 13 тысяч рублей. Но его мы пока не платим. До окончания года.

Потом на счет поступили дивиденды. 20 тысяч (сумма, уже очищенная от налога). И вы решаете вывести их на карту. И пропить …

На руки вы получите только 7 тысяч рублей. Остальные деньги уйдут на налоги (должок в 13 тысяч от первой сделки).

Обидно. Очень!

Что можно сделать?

Как посчитать доход от роста стоимости бумаг

Например, вы купили 10 акций по 1000 рублей, а на завтра их цена увеличилась до 1200 рублей, то есть на вашем счете было 10 000, а стало 12 000 рублей В ВИДЕ АКЦИЙ (это важное замечание). В данном случае никаких налогов вы не платите

А вот если вы эти бумаги по 1200 продали, получается, что тогда вы получили доход. Он и подлежит налогообложению.

При этом необходимо помнить, что данную сумму необходимо уменьшить на размер комиссий (0,3%), уплаченной при покупке и продаже бумаг. А вот 99 рублей за обслуживание счета не будут учитываться.

То есть, точный расчет налогооблагаемой базы будет выглядеть так:

сумма продажи – комиссия от продажи – сумма покупки – комиссия при покупке=

= (10*1 200) – 0,3%*12 000 – (10* 1 000)-0,3%*10 000=1 934 рубля, именно с этой суммы будет удержано 13% (251 руб.42 коп.)

Сумма налога списывается со счета не сразу. А только при выводе средств на карту. При этом надо понимать, что спишется весь НДФЛ, начисленный к моменту вывода средств. А не только за прошлый год. Если сумма к выводу позволяет, то  спишется весь налог полностью. В противном случае будет удержано только 13% от выводимой суммы.

Например, сумма начисленного налога составила 2000 рублей.

• Вы хотите вывести со счета 3000 рублей. В данном случае будет удержан налог полностью и на карту поступит 1000 рублей (3000-2000)
• Вы хотите вывести со счета 1000 рублей. В такой ситуации при выведении средств будет удержано 1000*13% = 130 рублей НДФЛ и на карту  зачислится 1000-130 = 870 рублей. При этом, сумма налога, подлежащего удержанию, уменьшится до  1 870 рублей (2000-130).

Если к концу года таким образом будет удержан не весь начисленный налог, то оставшуюся сумму брокер спишет 1 января. При недостаточном количестве средств на счете, сумма снимется, как только поступят денежные средства. Скорее всего вам позвонит брокер и попросит пополнить счет.

В случае с ИИС первого типа (тип А), налог списывается в конце срока владения счетом, то есть при его закрытии.

Когда начнём платить?

Чтобы провести такие изменени, надо внести коррективы в Налоговый кодекс Российской Федерации. Для этого Госдуме придётся писать закон, рассматривать его, принимать. Но загвоздка не в этом. В самом НК РФ есть поправка, которая предписывает вводить меры, ухудшающие положение налогоплательщика, со следующего налогового периода, то есть, 1 января 2021. Чтобы это изменить, надо переписать НК РФ.

Главный вопрос, который преследует, — чего добьётся государство, вводя эту меру? Не побегут ли вкладчики перепрятывать деньги в другие активы, например, валюту, которая сейчас дорожает. Учитывая тенденцию к снижению ключевой ставки и падению доходности по вкладам, эта банковская опция становится всё менее привлекательной.

НДФЛ Free для облигаций

Льгота купон НДФЛ Free вступает в силу с 01.01.2018. По ней освобождаются от начисления НДФЛ купоны всех российских облигаций, номинированные в рублях, если годовая ставка купона не превышает ключевую ставку ЦБ РФ+5% в течение периода начисления купона. Это относится ко всем облигациям, эмитированным с 01.01.2017.

Для инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров, действуют договора об избежании двойного налогообложения. В частности, такой договор с США предусматривает уплату подоходного налога только в России. Исключение – налог на дивиденды, получаемых с американских акций. В этом случае акции облагаются 10%-ным налогом в США, а остальные 3% взимаются в России. Поскольку в отношении американских налоговых резидентов действует 30%-ная ставка, для подтверждения налогового резидентства России требуется заполнить специальную форму W-8BEN. Не все зарубежные брокеры оказывают услуги по составлению отчёта о произведённых на клиентском счету торговых операциях, поэтому, несмотря на значительно более узкий спектр доступных активов, российскому инвестору удобнее работать через зарубежные «дочки» российских брокеров.

Двойственная природа инвестиционных металлов

При покупке драгоценных металлов (ДМ) в банковских слитках действует норма НК РФ, согласно которой слиток, покидающий сертифицированное банковское хранилище, облагается НДС, т.к. с этого момента он формально становится не финансовым активом, а товаром. Если же слиток после покупки не покидает банк, а остаётся в нём на хранение, НДС он не облагается, продолжая с точки зрения банка оставаться средством межбанковских расчётов. Этим металл в слитках принципиально отличается от инвестиционных монет.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, доходы налогового резидента РФ от продажи имущества не облагаются НДФЛ, если это имущество находилось в его собственности не менее 3 лет. Для случаев, когда срок владения имуществом оказывается менее 3 лет, предусмотрен налоговый вычет: при продаже движимого имущества налогооблагаемая база может быть снижена на максимальную сумму 250 тыс. руб. (согласно ст. 220 НК РФ), если невозможно подтвердить цену покупки. Цена, за которую банки реализуют слитки, практически всегда указывается с учётом НДС. Эта разница прибавляется к и без того очень высокому спреду между ценами продажи и покупки, из-за чего обратный выкуп металла оказывается в среднем в 1,5 раза дешевле. Поэтому инвестирование в слитки теряет смысл на фоне открытия обезличенного металлического счёта (ОМС). В случае с ОМС подоходным налогом облагается фактический доход в рублях, возникающий при росте биржевой цены металла.

Как заплатить налог по облигациям

Купоны, а так же прибыль от продажи бумаг данного вида облагаются по стандартной ставке 13%. Независимо от того, у вас облигации в рублях или еврооблигации, расчеты по которым производятся в долларах. Все налоги брокер удерживает самостоятельно и только в рублях.

Например, вы купили облигации по номиналу в 1000 рублей, а продали за 1350 рублей. Значит, с суммы равной (1350-1000-1000*0,3%) 347 рублей будет начислен налог в размере = 347*13% = 45,11 рублей.

Исключение составляют бумаги, которые не облагаются НДФЛ:

• ОФЗ
• корпоративные бумаги, выпущенные после 2016 года. Здесь есть небольшая оговорка. Их доходность не должна превышать ключевую ставку ЦБ РФ+5%.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование  набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам дать в долг начинающим предпринимателям. Гарантий возврата, конечно, нет никаких. Но заемщики обещают вернуть долг и даже с процентами, которые часто существенно превышают доходность банковских депозитов. Порядок уплаты налога с этого вида инвестиций не урегулирован законом. «При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты необходимо самостоятельно уплатить налог на доходы физлиц в размере 18 % и 1,5 % военный сбор, хотя вопрос законодательно четко не урегулирован», — пояснил юрист Bires Law Firm Владимир Дишлюк.

НЕДВИЖИМОСТЬ

Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.

По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.

Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.

Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.

Недвижимость

Инвестировать в физическую недвижимость можно с различными целями:

• получение дохода от перепродажи;
• получение дохода от сдачи в аренду.

В любом случае инвестору стоит подробнее узнать о налоге на имущество физических лиц.

В Москве с 2015 года налог на имущество считают исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Такая стоимость приближена к рыночной, а значит, существенно возросла по сравнению с инвентаризационной, по которой налог рассчитывали ранее.

В других регионах дата начала расчета налога по кадастровой стоимости может отличаться. В любом случае переходный период, когда при расчете налога применяется понижающий коэффициент составляет 4 года, а далее будет считаться от полной кадастровой стоимости. Жители пилотных регионов, первыми вступивших в новую систему, налог за 2019 год заплатят уже по полной стоимости.

Налоговые ставки каждый регион определяет самостоятельно. В качестве примера рассмотрим Москву.

Жилье

Предусмотрен и общий для собственников жилья налоговый вычет. Так, налогом не облагается 20 квадратных метров в квартире, 50 квадратных метров — в доме и 10 квадратных метров — в комнате.

Владелец нескольких однотипных объектов может подать заявление лично или через личный кабинет на сайте ФНС о выборе объекта с вычетом. В ином случае инспекция сделает выбор за него, применив вычет к объекту с максимальной суммой налога. Рассчитать сумму налога можно заранее с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/. Для этого достаточно знать кадастровый номер объекта недвижимости или адрес.

Апартаменты

Размер налога на апартаменты может в 8 раз и более превышать налог на квартиру. За апартаменты придется отдать как минимум 0,5%, максимум – 2% от кадастровой стоимости.

Власти Москвы предоставляют ряд льгот по налогообложению апартаментов, но только если эти помещения соответствуют определенным условиям.

Как платить налоги с дивидендов от иностранных компаний

С дивидендами, полученными от иностранных компаний немного сложнее. Они поступят на ваш счет уже за вычетом налога. Его размер зависит от нескольких факторов.

По умолчанию они облагаются по ставке для нерезидентов той страны, в которой выпущены. Например, если вы купите акции французской компании Total S.A., то налог на ее дивиденды составит 25 %. По акциям американских компаний ставка равна 30%. 

Как снизить ставку налога по иностранным дивидендам

Для того, чтобы снизить уровень налога необходимо подписать форму W-8BEN – она действует 3 года. Сделать это можно на сайте – скачать, подписать и отправить брокеру фотографию или скан. Либо попросить привезти форму вместе с пакетом документов сразу при оформлении карты Тинькофф Банка.

Скачать форму и почитать подробнее о том, зачем она нужна можно здесь

Таким образом, после подписания W-8BEN дивиденды от иностранных компаний будут облагаться по ставке 10%. А у вас возникает обязанность доплатить 3% в ФНС самостоятельно. Для этого необходимо подать декларацию 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Способ 4 Учитывать сальдирование налоговых баз по итогам года

Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим операциям.

Налоги считаются отдельно по разным типам инструментов:

1. По ценным бумагам, обращающимся на рынке.
2. По ценным бумагам, не обращающимся на рынке.
3. По обращающимся на рынке фондовым ПФИ, то есть производным финансовым инструментам — фьючерсам и опционам — на акции и индексы.
4. По прочим ПФИ — обращающимся производным финансовым инструментам с прочим базисным активом, таким как валюта или нефть.

Убытки, полученные по разным налоговым базам, не всегда могут просальдироваться с доходами по другим налоговым базам.

Как сальдируются между собой убытки:

1. Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым ПФИ. Если убыток по обращающимся ценным бумагам больше, чем доход по фондовым ПФИ, оставшуюся часть убытка можно перенести на будущий период по обращающимся ценным бумагам.
2. Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ, если он есть. А потом — с доходом по обращающимся ценным бумагам. Оставшуюся часть убытка тоже можно перенести на будущий период по ПФИ.
3. Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий период по ПФИ.
4. Если по ПФИ и по обращающимся ценным бумагам получены убытки, такие убытки отдельно переносятся на будущий период.
5. Убыток и доход по необращающимся ценным бумагам ни с чем не сальдируются. Убыток по ним на будущий период переносить нельзя.

Если выбирать те налоговые базы, что сальдируются между собой, можно избежать ситуации, когда реального дохода нет, а налог все равно платить приходится.

Например, Ольга покупает еврооблигации. Чтобы застраховать себя от падения курса доллара, она продает фьючерс на доллар. Курс доллара и рыночная цена еврооблигации идут вниз. Ольга закрывает все позиции. У нее убыток по обращаемым ценным бумагам и доход по производным финансовым инструментам, базисный актив по которым — не акции и не индексы.

Стратегия Ольги сработала: она защитила себя от возможных убытков. С позиции налогового кодекса у нее доход по прочим ПФИ, который не сальдируется с убытком по операциям с обращающимися ценными бумагами. С этого дохода нужно заплатить НДФЛ — несмотря на то, что реального дохода в таком размере Ольга не получала.